ПАЦЕЛЯ ГАЛИНА АНАТОЛІЇВНА Підстави та принципи криміналізації ухилення від повернення виручки в іноземній валюті

Короткий опис

Міністерство внутрішніх справ України
Харківський національний університет внутрішніх справ

На правах рукопису

ПАЦЕЛЯ ГАЛИНА АНАТОЛІЇВНА

УДК 343.37 (477)

ПІДСТАВИ ТА ПРИНЦИПИ КРИМІНАЛІЗАЦІЇ УХИЛЕННЯ ВІД ПОВЕРНЕННЯ ВИРУЧКИ В ІНОЗЕМНІЙ ВАЛЮТІ

12.00.08 кримінальне право та кримінологія;
кримінально-виконавче право

Дисертація на здобуття наукового ступеня
кандидата юридичних наук

Науковий керівник
Бандурка Олександр Маркович
доктор юридичних наук, професор,
академік Національної академії правових наук України

Харків 2016
ЗМІСТ

ВСТУП.. 4

РОЗДІЛ1 СОЦІАЛЬНО ЗУМОВЛЕНІ ПІДСТАВИ ТА ПРИНЦИПИ КРИМІНАЛІЗАЦІЇ УХИЛЕННЯ ВІД ПОВЕРНЕННЯ ВИРУЧКИ В ІНОЗЕМНІЙ ВАЛЮТІ 15
1.1Наукові засади криміналізації суспільно небезпечних діянь. 15
1.2Соціально-зумовлені підстави криміналізації ухилення від повернення виручки в іноземній валюті 35
1.3Принципи криміналізації ухилення від повернення виручки в іноземній валюті 69
Висновки до розділу 1. 82

РОЗДІЛ2 ЮРИДИКО-ДОГМАТИЧНІ ПІДСТАВИ КРИМІНАЛІЗАЦІЇ УХИЛЕННЯ ВІД ПОВЕРНЕННЯ ВИРУЧКИ В ІНОЗЕМНІЙ ВАЛЮТІ: ДОСВІД ТЕОРЕТИКО-ПРАВОВОГО МОДЕЛЮВАННЯ СКЛАДУ ЗЛОЧИНУ.. 87
2.1Об’єкт ухилення від повернення виручки в іноземній валюті як належна складова кримінально-правової охорони. 87
2.2Об’єктивна сторона ухилення від повернення виручки в іноземній валюті: проектна перспектива. 104
2.3Наукове обґрунтування модельних ознак суб’єкту ухилення від повернення виручки в іноземній валюті 122
2.4Моделювання суб’єктивної сторони ухилення від повернення виручки в іноземній валюті 133
Висновки до розділу 2. 149

РОЗДІЛ3 ТЕОРЕТИКО-ПРАВОВА МОДЕЛЬ ПОКАРАННЯ ЗА УХИЛЕННЯ ВІД ПОВЕРНЕННЯ ВИРУЧКИ В ІНОЗЕМНІЙ ВАЛЮТІ ТА ЗАОХОЧЕНЬ ПРАВОМІРНОЇ ПОВЕІДІНКИ.. 153
3.1Наукове обґрунтування нормативного визначення виду та розміру покарання за ухилення від повернення виручки в іноземній валюті 153
3.2Модельні підстави звільнення від покарання, його відбування та кримінальної відповідальності за ухилення від повернення виручки в іноземній валюті 172
Висновки до розділу 3. 188

ВИСНОВКИ.. 190
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ.. 195
ДОДАТКИ.. 223

Список літератури

ВИСНОВКИ

Дисертація містить теоретичне узагальнення й нове вирішення наукового завдання, що виявляється у комплексній характеристиці підстав та принципів криміналізації ухилення від повернення виручки в іноземній валюті та формуванні на цій основі відповідних моделей норм про кримінальну відповідальність і пропозицій щодо удосконалення напрямів кримінально-правового регулювання охорони суспільних відносин у сфері зовнішньоекономічної діяльності. Основні висновки полягають у наступному:
1.Досліджено наукові засади криміналізації суспільно небезпечних діянь. Під криміналізацією запропоновано розуміти як процес та результат реалізації кримінально-правової політики, що характеризується як системна, комплексна діяльність щодо наукового обґрунтування і нормативного закріплення кримінально-правової заборони як публічного відгуку на наявні чи прогнозовані соціальні запити у державних гарантіях належного функціонування й конструктивного розвитку суспільних відносин. Доведено, що предметну сферу процесу криміналізації суспільно небезпечних діянь складає прескрептивне теоретико-правове моделювання кримінально-правової норми (норми про кримінальну відповідальність).
2.Надано опис, здійснено аналіз та обґрунтовано соціально зумовлені підстави криміналізації ухилення від повернення виручки в іноземній валюті. Встановлено, що в історичному розвитку законодавчого регулювання кримінальної відповідальності за ухилення від повернення виручки в іноземній валюті можна виділити чотири етапи: радянський, перший й другий пострадянські та сучасний.
Здійснено аналіз та узагальнення зарубіжного досвіду кримінально-правового регулювання відносин, що складаються у зв’язку з порушенням порядку здійснення валютних операцій у зовнішньоекономічній діяльності, в результаті чого виявлено низку відмінностей у законодавчій техніці та підходах до конструювання ознак складу досліджуваного правопорушення в різних країнах.
Дослідження кримінологічної підстави криміналізації ухилення від повернення виручки в іноземні валюті виявило та підтвердило актуальність кримінально-правової заборони цього виду суспільно небезпечних діянь.
3.Досліджено відповідність модельної кримінально-правової заборони ухилення від повернення виручки в іноземній валюті принципам криміналізації суспільно небезпечних діянь. Встановлено її відповідність основним принципам криміналізації суспільно небезпечних діянь. Враховуючи недоліки кримінально-правового регулювання, яке здійснювалося на підставі раніше чинної ст. 207 КК України, показано перспективні напрями його удосконалення на предмет дотримання всіх принципів криміналізації.
4.Надано характеристику об’єкта ухилення від повернення виручки в іноземній валюті як належній складовій кримінально-правової охорони. Безпосереднім об’єктом цього правопорушення запропоновано визнати встановлений порядок здійснення зовнішньоекономічної діяльності в частині проведення міжнародних валютних розрахунків, покликаний забезпечувати надходження валютних коштів і формування валютних резервів держави. Предметом злочину визнано кошти в іноземній валюті у великому розмірі від реалізації на експорт товарів (послуг), а також товари, інші матеріальні цінності, отримані від таких коштів, які підлягають надходженню в Україну.
5.Розроблено та обґрунтовано нормативну модель ознак об’єктивної сторони юридичного складу ухилення від повернення виручки в іноземній валюті. Встановлено, що суспільно небезпечне діяння як ознака об’єктивної сторони модельованого складу злочину є грубим порушенням порядку здійснення розрахунків в іноземній валюті у зовнішньоекономічній діяльності, має форму бездіяльності. Склад злочину формальний. Обов’язковою ознакою його об’єктивної сторони є час вчинення суспільно небезпечного діяння.
6.Визначено та охарактеризовано нормативно-модельні ознаки суб’єкта ухилення від повернення виручки в іноземній валюті, яким є службова особа підприємства, установи та/або організації незалежно від форми власності або особа, яка здійснює господарську діяльність без створення юридичної особи і яка має обов’язок зарахувати кошти в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг) на рахунки в уповноважених банках України або забезпечити надходження з-за кордону товарів та інших матеріальних цінностей, отриманих від таких коштів і які підлягають надходженню в Україну.
7.Розроблено та обґрунтовано нормативну модель ознак суб’єктивної сторони юридичного складу ухилення від повернення виручки в іноземній валюті. Вина проявляється у формі прямого умислу. Мотив та мета факультативні ознаки.
8.Запропоновано нормативну модель виду та розміру покарання за ухилення від повернення виручки в іноземній валюті. На підставі системно-правового аналізу санкцій за злочини у сфері господарської діяльності, а також з урахуванням можливостей досягнення цілей покарання при забезпеченні ненадмірності кримінальної репресії вироблено пропозиції щодо видів та розмірів відповідних покарань в залежності від наявності чи відсутності кваліфікуючих ознак юридичного складу правопорушення.
9.Розроблено та охарактеризовано нормативну модель підстав звільнення від кримінальної відповідальності, покарання та його відбування за ухилення від повернення виручки в іноземній валюті. Здійснено системно-правовий аналіз можливості та доцільності застосування загальних та спеціальних кримінально-правових норм-заохочень.