ДІЗНАННЯ ПО ЗЛОЧИНАХ У СФЕРІ ОПОДАТКУВАННЯ: ПРОЦЕСУАЛЬНІ ТА ОРГАНІЗАЦІЙНІ АСПЕКТИ

Короткий опис

НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ

На правах рукопису

ГАЛЯН СЕРГІЙ ВОЛОДИМИРОВИЧ

УДК 343.23.1:336.227.2

ДІЗНАННЯ ПО ЗЛОЧИНАХ У СФЕРІ ОПОДАТКУВАННЯ: ПРОЦЕСУАЛЬНІ ТА ОРГАНІЗАЦІЙНІ АСПЕКТИ

12.00.09 – кримінальний процес та криміналістика;
судова експертиза; оперативно-розшукова діяльність

Дисертація на здобуття наукового ступеня
кандидата юридичних наук

Науковий керівник:
Цимбал Петро Васильович,
доктор юридичних наук, професор,
заслужений юрист України

ІРПІНЬ – 2012
ЗМІСТ

ПЕРЕЛІК УМОВНИХ ПОЗНАЧЕНЬ 4
ВСТУП 5

РОЗДІЛ 1. ВИНИКНЕННЯ, СТАНОВЛЕННЯ ТА
РОЗВИТОК ОРГАНІВ ДІЗНАННЯ ПО ЗЛОЧИНАХ
У СФЕРІ ОПОДАТКУВАННЯ 12

1.1. Виникнення та розвиток фіскальних органів і їх роль у сплаті
податків на території України (ІХ ст. – 90 роки ХХ ст.) 12
1.2. Виникнення, становлення та розвиток податкової міліції
і її роль у боротьбі з податковою злочинністю 31
1.3. Органи дізнання та їх компетенція 49

ВИСНОВКИ ДО ПЕРШОГО РОЗДІЛУ 67

РОЗДІЛ 2. КРИМІНАЛІСТИЧНА ХАРАКТЕРИСТИКА
ЗЛОЧИНІВ У СФЕРІ ОПОДАТКУВАННЯ

2.1 Податкові злочини і їх характеристика 68
2.2. Способи вчинення податкових злочинів та їх класифікація 88
2.3. Особливості проведення слідчих дій при розслідуванні
податкових злочинів 110

ВИСНОВКИ ДО ДРУГОГО РОЗДІЛУ 133

РОЗДІЛ 3. ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ ТА ЇХ
РОЛЬ У ВИЯВЛЕННІ, РОЗСЛІДУВАННІ ТА
ПОПЕРЕДЖЕННІ ПОДАТКОВИХ ЗЛОЧИНІВ 134

3.1. Особливості виявлення злочинів у сфері оподаткування,
вчинених з використанням інформаційних технологій 134
3.2. Роль інформаційно-аналітичних та довідкових
автоматизованих систем у збиранні доказів по злочинах
вчинених у сфері оподаткування 147
3.3. Попередження злочинів у сфері оподаткування 162

ВИСНОВКИ ДО ТРЕТЬОГО РОЗДІЛУ 178

ВИСНОВКИ 179

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ 181

ДОДАТКИ 206

ПЕРЕЛІК УМОВНИХ ПОЗНАЧЕНЬ

КПК – Кримінально-процесуальний кодекс
КК – Кримінальний кодекс
ЦВК – Центральний Виконавчий Комітет
РНК – Рада Народних Комісарів
КМ – Кабінет Міністрів
ДПА – Державна податкова адміністрація
ДПС – Державна податкова служба
ДПІ – Державна податкова інспекція
ПМ – Податкова міліція
УПМ – Управління податкової міліції
АС – Автоматизована система
АІС – Автоматизована інформаційна система
ІС – Інформаційна система
МВС – Міністерство внутрішніх справ
ОВС – Органи внутрішніх справ
СБУ – Служба безпеки України
ОРД – Оперативно-розшукова діяльність

ВСТУП

Актуальність теми. Розбудова цивілізованої, правової, незалежної держави, вимагає чіткого виконання покладених на них функцій як державних так і правоохоронних органів. Особливе місце відводиться в цій системі державній податковій службі України, в структурі якої функціонує податкова міліція, на яку покладено важливу функцію виявлення, розкриття та розслідування злочинів, вчинених у сфері оподаткування. Особливе місце відводиться податковій міліції як органу дізнання.
Правоохоронні органи, які виконують сьогодні функцію органів дізнання мають напрацьований злочинний досвід практичної роботи, чого немає в податковій міліції.
Проблемі проведення дізнання особливо в системі МВС України, були присвячені наукові статті багатьох вчених, різного роду методичні рекомендації, підготовлені та видані навчальні посібники, монографії, підготовлені та успішно захищені кандидатські дисертації.
Разом з тим податкова міліція як орган дізнання є однією з наймолодших правоохоронних органів, яка активно почала функціонувати після створення державної податкової служби України і законодавчо була закріплена лише 1998 році.
Не дивлячись на короткий проміжок часу, податкова міліція як орган дізнання показала свою дієздатність, необхідність існування і сьогодні є тим складним правоохоронним механізмом, який сприяє і забезпечує наповнення державного бюджету України, виявляє, розкриває і розслідує злочини вчинені у сфері оподаткування.
До цього часу проблема провадження дізнання у сфері оподаткування комплексно на науково-монографічному рівні не досліджувалася, тому виникла необхідність проаналізувати діяльність фіскальних органів, які займалися збором податків та виявляли порушення у сфері оподаткування з часів існування Київської Русі до сучасного періоду.
Аналіз практичної діяльності, літературних, законодавчих нормативних актів та джерел показує, що при належній увазі зі сторони держави, податкова міліція як орган дізнання може більш ширше розкрити свій професійний потенціал і буде працювати більш ефективно.
Окремо слід зазначити, що виявленню, розкриттю та розслідуванню злочинів у сфері оподаткування сприяє використання науково-технічних досягнень, зокрема новинок інформаційних технологій.
З метою подолання факторів, що можуть мати негативний вплив на виявлення працівниками податкової міліції порушень податкового законодавства вважається за доцільне розробити конкретні криміналістичні рекомендації, які б удосконалювали прийоми, способи і засоби в діяльності податкової міліції як органу дізнання.
Зазначене зумовлює актуальність теми даного дисертаційного дослідження. Теоретичні положення, обґрунтування, висновки та запропоновані рекомендації спрямовані на вдосконалення дізнання у сфері оподаткування.
Зв’язок роботи з науковими програмами, планами, темами.
Дисертаційне дослідження виконано відповідно до Стратегії національної безпеки України (Указ Президента України від 12.02.2007 р. № 105/2007), Концепції реформування кримінальної юстиції України, затвердженої Указом Президента України № 311/2008 від 08.04.2008 року, Державної програми профілактики правопорушень на період до 2015 року (затверджена розпорядженням Кабінету Міністрів України від 29.09.2011 р. № 1911, пріоритетних напрямів наукових та дисертаційних досліджень ДПС України, Національного університету державної податкової служби України, які потребують першочергового розроблення і впровадження в практичну діяльність.
Тема дослідження виконана в контексті Стратегічного плану розвитку державної податкової служби України на період до 2013 року, затвердженого наказом ДПС України від 7 жовтня 2003 року № 160.
Питання вдосконалення дізнання податкової міліції відповідає тематиці наукових досліджень кафедри кримінального права, процесу та криміналістики Національного університету державної податкової служби України «Злочини у сфері оподаткування (попередження, виявлення, розкриття, розслідування)» (номер державної реєстрації – 0109U000507).
Мета і завдання дослідження. Мета дослідження полягає у поглибленому аналізі, подальшому розвитку і вдосконаленню існуючих теоретичних та практичних напрацювань у сфері дізнання по злочинах у сфері оподаткування.
Відповідно до зазначеної мети визначені такі основні завдання:
– висвітлити виникнення та розвиток фіскальних податкових органів з часів Київської Русі до сучасного періоду;
– встановити місце і роль податкової міліції у виявленні, розкритті та розслідуванні податкових злочинів;
– розкрити сутність, функції податкової міліції як органу дізнання;
– показати соціальну сутність, природу та зміст податкової злочинності;
– проаналізувати способи вчинення податкових злочинів;
– окреслити особливості проведення першочергових слідчих дій при провадженні дізнання по злочинах у сфері оподаткування;
– деталізувати особливості та роль інформаційних технологій при виявленні, розкритті та розслідуванні злочинів у сфері оподаткування;
– визначити роль інформаційно-аналітичних та довідкових автоматизованих систем у збиранні доказів по податкових злочинах;
– деталізувати основні напрями профілактичної діяльності податкової міліції як органу дізнання.
Об’єктом наукового дослідження є суспільні відносини, що виникають в процесі дізнання по злочинах у сфері оподаткування.
Предметом дослідження є процесуальні та організаційні особливості при проведенні дізнання по злочинах у сфері оподаткування.
Методи дослідження. Методологічну основу дисертаційного дослідження складають сукупність загальнонаукових і спеціально-юридичних методів, які використовуються не ізольовано, а у поєднанні з іншими.
Історико-правовий метод використовувався для дослідження виникнення, розвитку та становлення фіскальних органів та податкової міліції як органу дізнання (підрозділи 1.1, 1.2).
За допомогою організаційно-структурного та функціонального методів вивчались функції органів дізнання, аналізувалися та досліджувалися податкові злочини (підрозділи 1.3, 2.1).
Системно-структурний метод застосовувався для встановлення механізмів вчинення податкових злочинів з метою їх виявлення, розкриття та розслідування (підрозділи 2.1, 2.2, 2.3).
Логіко-семантичний метод сприяв розкриттю сутності та удосконаленню поняття «податковий злочин», «спосіб вчинення податкового злочину» (підрозділи 2.1, 2.2, 2.3). Методи логіки використані при аналізі використання інформаційних технологій при виявленні, розкритті та розслідуванні злочинів у сфері оподаткування (підрозділи 3.1, 3.2, 3.3).
Конкретно-соціологічні методи: аналіз, анкетування, узагальнення – використовувалися при висвітленні окремих теоретичних і прикладних завдань, що дозволили розширити уявлення про виникнення податкових злочинів, різноманітність способів їх вчинення та ефективних методів їх виявлення, розкриття і розслідування.
Емпіричну базу дослідження складають узагальнені дані за результатами проведеного анкетування 142 слідчих і 164 оперативних працівників податкової міліції по таких регіонах України, як: Київська, Чернігівська, Закарпатська, Черкаська, Дніпропетровська, Запорізька, Житомирська, Вінницька, Полтавська, Рівненська, Львівська області та м. Київ за період 2005–2011 роки, а також статистичні дані ДПС України.
Наукова новизна одержаних результатів полягає в тому, що вперше на монографічному рівні здійснена комплексна розробка проблем, пов’язаних з дізнанням у сфері оподаткування.
У роботі представлені всебічно обґрунтовані і сформульовані автором теоретичні основи кримінально-процесуального та криміналістичного забезпечення дізнання по злочинах у сфері оподаткування. Обґрунтовано висновки, рекомендації та пропозиції щодо удосконалення чинного кримінального, кримінально-процесуального та податкового законодавства України.
Найістотнішими результатами дослідження, що зумовлюють його новизну і визначають внесок автора у розроблення зазначеної проблематики є такі положення і висновки:
вперше:
– показано генезис виникнення та розвитку фіскальних податкових органів з часів Київської Русі до сучасного періоду;
– систематизовано основні фактори, що впливають на професіоналізм при проведенні дізнання податковою міліцією;
– розкрито сутність оперативно-розшукового попередження злочинів у сфері оподаткування та сформульовано авторське визначення цього поняття;
удосконалено:
– деталізовано функції та основні недоліки при проведенні дізнання в системі державної податкової служби України;
– теоретичне обґрунтування соціальної сутності податкової злочинності, її суспільної небезпеки, визначення «податкового злочину»;
– розкрито способи вчинення податкових злочинів, дано авторське визначення «способу вчинення податкового злочину»;
дістало подальший розвиток:
– тактичні прийоми проведення першочергових слідчих дій при проведенні дізнання по податкових злочинах;
– деталізовано можливість використання інформаційних технологій при провадженні дізнання працівниками податкової міліції;
– показана значимість інформаційно-аналітичних та довідкових автоматизованих систем для виявлення, розкриття та розслідування податкових злочинів;
Практичне значення одержаних результатів полягає в тому, що сформульовані та обґрунтовані у дисертації теоретичні положення, висновки і пропозиції можуть бути використані:
– у науково-дослідній сфері – для подальшої розробки і вирішення проблем, пов’язаних з дізнанням злочинів у сфері оподаткування;
– у правотворчій діяльності – для вдосконалення кримінального, кримінально-процесуального та податкового законодавства;
– у навчальному процесі – під час викладання і розробки навчальних матеріалів з навчальних дисциплін «Кримінальний процес України», «Криміналістика» (акт впровадження Національної академії внутрішніх справ від 10 грудня 2011 року та акт впровадження Національного університету державної податкової служби України від 28 грудня 2011 року);
– у практичній діяльності – у системі службової підготовки та практичної діяльності слідчих т оперативних працівників податкової міліції з метою підвищення ефективності виявлення, розкриття та розслідування злочинів, вчинених у сфері оподаткування (акт впровадження Слідчого управління ПМ ДПС України від 14 грудня 2011 року).
Особистий внесок здобувача. У науковій статті та матеріалах конференцій опублікованих в співавторстві, частка дисертанта складає 60 %.
Апробація результатів дисертації. Основні положення дисертації, теоретичні та практичні висновки і рекомендації оприлюднені на чотирьох науково-практичних конференціях, з яких три міжнародні. Зокрема, Всеукраїнській науково-практичній конференції «Організаційно-правове забезпечення діяльності контролюючих та правоохоронних органів у сфері господарювання» (м. Ірпінь, 2008 р.); міжнародних науково-практичних конференціях «Роль та місце ОВС у розбудові демократичної правової держави» (м. Одеса, 2009 р.); «Роль та місце ОВС у розбудові демократичної правової держави» (м. Одеса, 2010 р.); «Криміналістична наука: витоки,сучасність та перспективи» (м. Ірпінь, 2012 р.).
Публікації. Основний зміст дисертаційного дослідження відображено у 8 публікаціях, серед яких 4 наукові статті, опубліковані в юридичних фахових виданнях України, з них 3 одноосібні та 4 тез доповідей у збірниках наукових праць за підсумками міжнародних та всеукраїнської науково-практичної конференції.

Список літератури

ВИСНОВКИ

1. В еволюції появи та розвитку фіскальних органів, які виконували функції органу дізнання з часів існування Київської Русі та Радянських часів (ІХ–ХХ ст.) можна умовно виділити етапи, які пов’язані з:
– правлінням княгині Ольги (945–957 рр.);
– існуванням Запорізької Січі;
– правлінням Петра І;
– реформаторською політикою Російської імперії (1881–1885 рр.);
– податковою реформою 1930–1932 років;
– створенням в Україні державної податкової служби, яка була в системі Міністерства фінансів (1990 р.).
2. Виникнення, діяльність та розвиток податкової міліції нерозривно пов’язаний з створенням та функціонуванням самої державної податкової служби України. Визначені і нормативно закріплені основні завдання боротьби з податковою злочинністю.
3. На основі аналізу законодавчих актів дореволюційного періоду, періоду радянських часів та сучасного періоду є потреба в чіткому законодавчому визначенні та переліку органів дізнання, а також визначення їх чіткої компетенції та процесуальної форми діяльності.
4. На основі аналізу існуючих поглядів на поняття «податкові злочини» дається авторське визначення цього терміну, під яким розуміються «протиправні суспільно небезпечні діяння, вчинені з корисливою метою, що спричинили значний матеріальний збиток, призвели до ненадходження до бюджету грошових коштів у вигляді податків та інших обов’язкових платежів».
5. Спосіб вчинення податкового злочину це «сукупність мотивованих, цілеспрямованих методів та тактичних прийомів, обумовлених обстановкою, спрямованих на навмисне ухилення від сплати податків, зборів та інших обов’язкових платежів, передбачених законодавством України».
6. До проблем, які заважають ефективній діяльності податкової міліції можна віднести: постійну зміну законодавства у сфері оподаткування та нормативних актів відомчого характеру, які визначають порядок обчислення та сплати податків, зборів та інших обов’язкових платежів; відсутність загальної стратегічної лінії інформаційно-довідкового забезпечення діяльності податкової міліції; брак належного досвіду аналітичної роботи і використання інформації з метою виявлення, розкриття та розслідування податкових злочинів; недоліки у роботі з кадрами.
7. Комп’ютерні технології в сфері оподаткування дозволяють виявляти злочини пов’язані з розкраданням готівкових і безготівкових грошових коштів; фальсифікацією платіжних документів; підробкою рахунків і платіжних відомостей; відмиванням грошових коштів; легалізацією злочинних доходів; здійсненням покупок з фіктивною оплатою; незаконними маніпуляціями з нерухомістю тощо.
8. Запровадження та використання сучасних інформаційно-аналітичних, довідкових та інших інформаційних систем і технологій може сприяти збору доказів по злочинах, вчинених у сфері оподаткування і дає можливість оперативно й ефективно використовувати отриману інформацію у боротьбі з податковою злочинністю.
9. Важливою функцією податкової міліції є попередження злочинів у сфері оподаткування. Вона являє собою складний процес, її зміст відрізняється від інших видів діяльності. При цьому варто враховувати такі складові як профілактика, запобігання та припинення податкової злочинності.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Абдумаджидов Г. Расследование преступлений: Процесуально-правовое исследование. – Ташкент, 1986. – С. 70–71.
2. Аванесов В.А. Криминология: [учебник] / В.А. Аванесов – М.: Акад. МВД СССР, 1984. – 500 с.
3. Азаров М.Я. Нотатки голови…з приводу трьох джерел і трьох складових організації податкової служби України / М.Я. Азаров // Вісник податкової служби України. – № 41. – 1999. – С. 2–3.
4. Александров Г.Н. Насущные вопросы предварительного следствия и дознания // Вопросы судопроизводства и судоустройства в новом законодательстве Союза ССР. – М.: Госюриздат, 1959. – С. 293.
5. Андрущенко В.Л. Історія оподаткування: Навчальний посібник / В.Л. Андрущенко, Ф.О. Ярощенко, П.В. Мельник, В.М. Мельник. – Ірпінь. Нац. акад. ДПС України, 2004. – 242 с.
6. Аникин А.В. Золото: Международный экономический аспект. – М.: Международные отношения, 1984. – 319 с.
7. Антипов В.І. Тіньова економіка та економічна злочинність: світові тенденції, українські реалії та правові засоби контролю (теоретико-методологічні узагальнення) Вінниця: ДП ДКФ, 2006. – 1040 с.
8. Бандурка А.М., Бессмертный А.К. и др. Судебные и правоохранительные органы Украины: Учебник / Под ред. проф. А.М. Бандурки. – Харьков: Ун-т внутренних дел, 1999. – С. 203.
9. Бандурка А.М., Горбачев А.В. Оперативно-розыскная деятельность: правовой анализ. – Киев, 1994. – 187 с.
10. Барабаш Т.М. Предмет доказування у кримінальних справах про ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів: Монографія / Т.М. Барабаш, П.В. Цимбал. – Ірпінь: Нац. акад. ДПС України, 2004. – 190 с.
11. Баулін Ю.В., Борисов В.І., та ін.. Кримінальне право України. Особлива частина. Підручник за ред. проф. В.В. Сташиса, В.Я. Тація. – К., 2007 – 624 с.
12. Бахін В.П. Взаємодія слідчого з фахівцями під час огляду місця події. Науково-практичні рекомендації /В.П. Бахін, О.О. Волобуєва. – Донецьк, 2005. – 72 с.
13. Бахін В.П. Криминалистическая характеристика преступлений как элемент расследования / Вестник криминалистики. – Вып. 1. – С. 1–22.
14. Белозеров Ю.Н., Загвоздкин Н.Н. Федеральная служба налоговой полиции как орган предварительного расследования // Уголовный процесс и криминалистика на рубеже веков (Юбилейные чтения, посвященные 45-летию кафедры управления органами расследования преступлений): Сб науч. тр. – М.: Академия управления МВД России, 2000. – С. 68.
15. Берназ В.Д., Смоков С.М. Рішення слідчого (криміналістичний, процесуальний та психологічний аспект) – Одеса, 2005. – 151 с.
16. Біленчук П.Д. Процесуальні та криміналістичні проблеми дослідження обвинуваченого (проблеми комплексного вивчення особи обвинуваченого на стадії попереднього слідства): [монографія]/ П.Д. Біленчук. – К.: Атіка, 1999. – 457 с.
17. Болотин С.В. Орган дознания в системе уголовно-процессуальных отношений. – М. ВЮЗШ МВД СССР, 1990. – 137 с.
18. Большой юридический словарь / под. ред.. А.Я. Сухарева, В.Е. Кругекис. – [2-е изд., передел.и доп.]. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 704с.
19. Борідько О.А. Криміналістична профілактика як структурний елемент методии розслідування злочиныв: дис. … канд. юрид. наук/ О.А. Борідько. – Запоріжжя, 2005. – 191 с.
20. Боровик Н.В. Преступное уклонение от уплаты налогов или страховых взносов (на примере посреднеческой деятельности): правовые и криминалистические аспекты: автореф. дис. канд. юрид. наук / Н.В. Боровик. – Воронеж, – 2001– 28 с.
21. Брайнин Я.М. Уголовная ответсвенность и ее основания в советском уголовном процессе / Я.М. Брайнин. – М., 1963. – 181 с.
22. Брич Л.П. Кримінально-правова кваліфікація ухилень від оподаткування в Україні / Л.П. Брич, В.О. Навроцький. – К.: Атіка, 2000. – 287 с.
23. Брич Л.П. Кваліфікація ухилень від сплати обов’язкових внесків державі. / Л.П. Брич. – Львів, 1998. – 94 с.
24. Буланже М. Цар повелел: «Казнокрадству не быть!» // Налоговый вестник. – № 1. – 1998 – С. 153–158.
25. Булатов Г., Майоров И. Показательность данных уголовной статистики // Вестник МГУ: Серия Право, 1969 – С. 59-60.
26. Бурлаков В.Н. Индивидуальная профилактика правонарушений: проблемы и суждения/ В.Н. Бурлаков // Вестник Ленинградского у-та. Сер.: Экономика. Философия. Право. 1982. – № 23. – С. 103–108.
27. Вапнярчук В.В. Особливості процесуального становища особи, яка проводить дізнання. – Х.: «Торсінг», 2001. – 156 с.
28. Василенко С.Ю. та ін. Викриття злочинів у сфері оподаткування. Монографія / С.Ю.Василенко. – К.:, 2000. – 400 с.
29. Василик О.Д. Податкова система України. Навчальний посібник. К.: ВАТ Поліграф книга, 2004. – 478 с.
30. Василькевич Я.І. Основні напрямки реформування діяльності податкової міліції Державної податкової адміністрації України // Боротьба з організованою злочинністю і корупцією (теорія і практика), Київ, 2001. – № 4. – С. 230–238.
31. Вишинский А.Я. Доклад на V Всероссийском съезде деятелей советской юстиции // V Всероссийский съезд деятелей советской юстиции: Стенографический отчет. – М.: Юр. Издат, 1924. – С. 188.
32. Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности (экономические преступления) – Спб.: Из-во «Юридический центр Пресс», 2002. – 641 с.
33. Гаркуша В. Створення інформаційно-аналітичної системи податкової міліції – необхідна умова модернізації процесу протидії сучасній економічній злочинності // Вісник податкової служби України. – 2001. – № 44. – С. 51–52.
34. Гельфанд А.И. О некоторых вопросах предварительного расследования в общесоюзном уголовно-процессуальном законодательстве // Научн. записки КГУ им. Т.Г. Шевченка: Юрид. сб. – Вып. 11. – К., 1948. – Т. VII. – С. 52.
35. Герасимов И.Ф. Начало расследования / И.Ф. Герасимов // Проблемы оптимизации первоначального расследования преступления: сборник научных трудов. – Свердловск, 1988. – С. 5–7.
36. Головко П.В. Дознание и предварительное следствие в уголовном процессе Франции – М., 1995. – С. 10–18.
37. Голуб Н. 2000 рік був успішним і цікавим для податкової служби // Вісник податкової служби України. – №3, 2001. – С. 3.
38. Гончаров И.Д. Возникновение и развитие института предварительного следствия в советском уголовном процессе (на материалах Украинской ССР): Учебное пособие. – Киев: КШВ МВД СССР, 1980. – С. 20–37.
39. Гришин С.П. Налоговая полиция. – М., 1994. – 123 с.
40. Громов В. Дознание и предварительное следствие. – М., 1928. – С. 22.
41. Грощевий Ю.М. Поняття і класифікація способів доказування у кримінальному процесі // Вісник Академії правових наук України. – Харків: Право, 1997. – № 3(10). – С. 69–76.
42. Грянко В.В., Дубинский А.Я., Кузьминов А.С. Дознание в органах внутренних дел Украинской ССР. – Киев: МВД УССР, 1980. –156 с.
43. Губанов А.В. Полиция зарубежных стран. – М., 1999. – 143 с.
44. Гулина С.Н., Чернышев В.Н., Шаповалова Л.И. Дознание в органах внутренних дел: Учеб. пособие. – Донецк, 2000. – 258 с.
45. Гутник А.Є. Виявлення і попередження податковою міліцією податкових правопорушень у кредитно-фінансовій сфері // Злочини у сфері кредитно-фінансової та банківської діяльності / А.Є. Гутник, В.В. Лисенко. – Харків, 2000. – С. 95–97.
46. Дехтарев А. Коррупционная основа административных барьеров / А. Дехтярев., Р. Маликов // Вопросы экономики. – 2003. – № 11. – С. 78–88.
47. Джига М.В. Провадження дізнання в Україні: навчальний посібник / Джига М.В., Баулін О.В., Лукянець С.І., Стахівський С.М. – К., 1999. – 156 с.
48. Джужа О.М. Курс кримінології: загальна частина: [підручник] / О.М. Джужа, П.П. Михайленко, О.Г. Кулик. – К.: Юрінком Інтер, 2001. – 352 с.
49. Дзюба О.В. Застосування комп’ютерних технологій в адмініструванні податку на додану вартість (на прикладі великого платника податків – банку «Х») / Дзюба О.В. // Інформаційно-аналітичні технології в адмініструванні податків: збірник матеріалів науково-практичного столу. – Ірпінь, НУДПСУ, 2010. – С. 24–28.
50. Діяльність податкової служби України у 1998 році // Матеріали ДПА України. – С. 89–90.
51. Діяльність податкової служби України у 1998 році // Матеріали ДПА України. – С. 165–166, газета «Факти» від 2 лютого 1999 року. – С. 3.
52. Дмитрук П.П. У податковій міліції служать справжні професіонали // Вісник податкової служби України. – 2001. – № 31. – С. 53–54.
53. Дознание в органах внутренних дел / Под ред. А.А. Чувилева. – М., 1986. – С. 8.
54. Дознание в органах внутренних дел / Уч. пособие. – М.: ВШМ МВД СССР, 1986. – С. 7.
55. Донцов А.М. Проблема соотношения дознания и предварительного следствия в советском уголовном процессе: Автореф. дисс. … канд. юрид. наук. – Л., 1971. – 36 с.
56. Дудоров О.О., Мельник М.І., Хавронюк М.І. Злочини у сфері підприємництва: Навчальний посібник / За ред. Хавронюка М.І. – Київ: Атіка, 2001. – 608 с.
57. Дутов М. Правові проблеми електронного документообігу / М. Дутов // Право України. – 2002. – № 6. – С. 122–124.
58. Егоров В.А. Налоговые преступления и их предупреждение: автореф. дис. … канд. юрид. наук / В.А. Егоров. – Самара, 1999. – С. 7.
59. Елькинд П.С. Толкование и применение норм уголовно-процессуального права. – М.: Юрид. лит., 1967. – 188 с.
60. Єрохін А.Л. Дослідження правового статусу електронного документа / А.Л. Єрохін, В.Є. Литкіна // Право і безпека. – 2002. – № 4. – С. 63–67.
61. Забилык И. Подпольщики уводили в «тень» по миллиону. … в день / И. Забилык // Сегодня. – 2001. – 14 вересня. – № 957. – С. 8.
62. Задорожний О.С. Криміналістична характеристика ухилень від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів та основні положення їх розслідування: Автореф. дис. … на здобуття наукового ступеня канд. юрид. наук 12.00.09, Харків, 2006. – 18 с.
63. Захарченко В.Ю., Лазаренко В.И. и др. Компьютерные преступления: их выявление и предотвращение: Учебное пособие. – К., 2007. – 170 с.
64. Зверев Ю. Расследования летних происшествий / Ю. Зверев // Социалистическая законность. – 1974. – № 3. – С. 23.
65. Зелинский А.Ф. Криминология: [курс лекций] / А.Ф. Зелинский. – Харків: Прапор, 1996. – 206 с.
66. Иванов В.А. Дознание в советском уголовном процессе. – Л., 1966. – 208 с.
67. Інформаційно-аналітичні технології в адмініструванні податків: збірник матеріалів науково-практичного столу. – Ірпінь: НУДПСУ, 2010. – 214 с.
68. Історія України: Нове бачення / О.І. Гуржий, Я.Д. Ісаєвич, В.А. Котляр та інші. / За ред. В.А. Смолія. У 2-х книгах. –Т.1. – К.: Україна. – 1995. – 350 c.
69. Каз Ц.М. Субъекты доказывания в советском уголовном процессе. – Саратов, 1968. – 156 с.
70. Кальман О.Г. Злочинність в сфері економіки України: теоретичні та практичні проблеми попередження: автореф. дис. … д-ра юрид. наук / О.Г. Кальман. – 2004. – 34 с.
71. Клименко Н.І. Место и роль криминалистики в системе криминалистики / Н.І. Клименко // Криминалистика и судебная экспертиза: межведомственный научно-практический сборник. – К.: Минюст Украины. – 2004. – Вып. 52. – С. 3–8.
72. Климчук В. Необхідне процесуальне оформлення результатів оперативно-розшукової діяльності // Право України. – 2000. – № 1. – С. 91–94.
73. Ключевський В.О. Сочинения: в 9 т. / под. ред. В.Л. Янина Т.4. Курс русской истории. – М.: Мысль, 1989. – 398 с.
74. Кобелев О.А. Электронная коммерция: Учебное пособие / Под ред. проф. С.В. Пирогова. – М.: 2006. – 684 с.
75. Коврига З.Ф. Дознание в органах милиции. – Воронеж, 1964. – 132 с.
76. Козак Н.С. Особливості виявлення, розкриття і розслідування злочинів у сфері оподаткування, що вчиняються з використанням комп’ютерних технологій // Бюлетень Міністерства юстиції України. – 2009. – № 12 (98). – С. 72–81.
77. Козлов В.А. Первоначальные следственные действия по налоговым преступлениям / В.А. Козлов // Российский следователь. – 2003. – № 1. – С. 5–14.
78. Козлов В.А. Значение криминалистической характеристики установления субъекта налоговых преступлений / В.А. Козлов // Правоведение. – СПб., 2004. – № 1 (252). – С. 75–86.
79. Козлов В.А. Расследование налоговых преступлений / В.А. Козлов // Черные дыры в Российском законодательстве. – М., 2003. – № 2. – С. 141–142.
80. Козлов В.А. Элементы криминалистической характеристики налоговых преступлений / В.А. Козлов // Российский следователь. – 2002. – № 2. – С. 4–11.
81. Козырин А.Н. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики / А.Н. Козырин. – М., 1993. – С. 93.
82. Колесниченко А.Н. Криминалистическая характеристика преступлений: Учебное пособие / А.Н. Колесниченко, В.Е. Коновалова. – Харьков, 1985. – 92 с.
83. Комп’ютерна злочинність б’є по податках // Юридичний журнал. – 2004. –№ 8.
84. Кони А.Ф. Судебные следователи // Собрание сочинений: в 6 т. – Н.: Юрид. лит., 1966. – Т.1. – С. 137.
85. Конституція України: прийнята Верховною Радою України 28 червня 1996 року. – К.: Преса України, 1997. – 80 с.
86. Коршевер И.Г. О понятии дознания в советском уголовном процессе // Сов. гос. право. – 1954. – № 5. – С. 61.
87. Костін М.І. Контрабанда, доказування обставин вчинення злочину на досудовому слідстві: Монографія. – К.: «Дія», 2003. – 185 с.
88. Крайній В.А. До питання про кваліфікацію способів ухилення від сплати податків / В.А. Крайній // Актуальні проблеми сучасної науки в дослідженнях молодих вчених. – Вип. 3;4. – Харків, 1997. – С. 25–29.
89. Криминалистика: расследование преступлений в сфере экономики / под ред. В.Д. Грабовского, А.Ф. Лубина. – Нижний Новгород, 1995. – 399 с.
90. Криминалистика: учебник (для студентов вузов) / Т.В. Аверьянова, Р.С. Белкин, Ю.Г. Корухов, Е.Р. Россинская / Под ред. Р.С. Белкина. – М.: Изд. группа НОРМА-ИНФРА. – М., 1999. – 971 с.
91. Кримінально-процесуальний кодекс України: Науково-практичний коментар / За заг. ред. В.Т. Маляренка, В.П. Гончаренка. – К.: «Форум», 2003. – 938 с.
92. Кримінально-процесуальний кодекс України: науково-практичний коментар / за заг. ред. В.Т. Маляренка, В.Г. Гончаренка. – Вид. п’яте, перероблене і доповнене. – К.: Юрисконсульт; КНТ, 2008. – 896 с.
93. Кругликов А.П. Правовое положение органов и лиц, производящих дознание, в советском уголовном процессе: Уч. пособие. – Волгоград: ВСШ МВД СССР, 1986. – С. 7.
94. Крылов И.Ф., Быстрыкин А.И. Розыск, дознание, следствие: Уч. пособие. – Л.: Изд-во ЛГУ, 1984. – С. 100–101.
95. Кузьменко Д. Невидимка с волчьим прикусом: чем может быть опасна фиктивная фирма для «светлого» предприятия и как этой опасности избежать? // Негоциант. – 2000. – № 22. – С. 4.
96. Кучеров И.И. Налоги и криминалистика / И.И. Кучеров. – М., 2000. – 349 с.
97. Кучеров И.И. Налоговые преступления: Учебное пособие. – М.: ЮрИнформ. – 1997. – 224 с.
98. Кучерявенко Н.П. Курс налогового права в 6-ти томах. Том І. Генезис налогового регулирования (в 2-х частях) Часть І. – Харьков, «Легас», 2002. – 665 с.
99. Кучерявенко Н.П. Курс налогового права: у 6 т. Т. 1. Генезис налогового регулирования: (в 2-х частях) Часть 2. – Харьков, «Легас», 2002. – 791 с.
100. Ларичев В.Д. Преступления в кредитно-денежной сфере и противодействие им: Учебно-практическое пособие. – М.: ИНФРА. – М., 1996. – 234 с.
101. Лившиц Ю.Д., Рзаев А.А., Сотников Н.И., Ташибаев К.У. Дознание в органах внутренних дел Казахской ССР. – Караганда, 1990. – С. 9.
102. Лилев Н.Н. Совершенствование правовых и организационных основ применения новых информационных технологий в деятельности органов налоговой полиции // Информатизация правоохранительных систем: Материалы Х Международной научной конференции. – М., 22–25 мая 2011 г. – С. 21–22.
103. Лимарченко С.Л. Основные этапы развития органов предварительного расследования Украинской ССР: Автореф. дисс. … канд. юрид. наук. – К., 1972. – С. 18.
104. Лисенко В.В. Криміналістичне забезпечення діяльності податкової міліції: (теорія та практика): Монографія. – К.: Логос, 2004. –324 с.
105. Лисенко В.В., Задорожний О.С., Дзісяк О.П. Ухилення від сплати податків: виявлення та розслідування: Монографія. – Київ, 2008. – 216 с.
106. Лобойко Л.М. Кримінально-процесуальне право. – К.: Істина, 2006. – 456 с.
107. Лопашенко Н.А. Спорные аспекты понимания и квалификацыи налоговых преступлений // Юрист. – 2001. – № 6. – С. 47.
108. Лопашенко Н.А. Уголовная ответственность за налоговые преступления / Н.А. Лопашенко / Налоговые и иные экономические преступления: Сб. науч. ст. –Вып. 2. – Ярославль, 2000. – С. 36–37.
109. Лубенский А.И. Предварительное расследование по законодательству капиталистических государств. – М.: Юрид. лит., 1977. – 160 с.
110. Луковников Г.Д. Истоки дознания в российском уголовном судопроизводстве // Уголовный процесс и криминалистика на рубеже веков: Сб. науч. трудов. – М.: Академия управления МВД России, 2000. – С. 55.
111. Лысенко В.В. Расследование уклонений от уплаты налогов, совершаемых должностными лицами организаций, предприятий, учреждений / В.В. Лысенко. – Х.: Консум, 1997. – 190 с.
112. Люблинский П.И. Следователь как судебный орган // Судебное обозрение. – 1905. – 4 декабря. – № 50. – С. 1341–1342.
113. Макаренко О.М. Щодо з’ясування терміна «профілактика правопорушень» та суміжних з ним понять / О.М. Макаренко // Право і безпека. – 2004. – № 3. – С. 118–120.
114. Марущев А.Д. Классификация преступлений, совершенных в сфере предпринимательской деятельности // Актуальні проблеми криміналістики: Матеріали міжнародної науково-практичної конференції. – Харків, Національна юридична академія ім. Ярослава Мудрого, 2003. – С. 117–120.
115. Матусовский Г.А. Экономические преступления: криминалистический анализ / Г.А. Матусовский. – Харьков: Консум, 1999. – 480 с.
116. Международное сотрудничество в борьбе с преступностью: учебное пособие под ред. Тимченко Л.Д. – Ирпень: Национальная академия государственной налоговой службы Украины, 2005. – 202 с.
117. Мельник А.Д. Налоговый потенциал в зеркале русской истории // Налоговый вестник. – № 3. – 2000. – С. 156–158.
118. Мельник П.В. Розвиток податкової системи в перехідній економіці. – Ірпінь, Академія ДПСУ, 2001. – 362 с.
119. Милиция как орган дознания: Уч. пособие / Под ред. Е.А. Гомилко. – Киев: КВШ МВД СССР, 1989. – 88 с.
120. Минская В.С. Уголовно-правовое обеспечение применения норм об ответственности за преступления в сфере экономической деятельности / В.С. Минская // Уголовное право. – 1999. – № 3. – С. 32.
121. Михайленко А.Р. Расследование преступлений: законность и обеспечение прав граждан. – К.: Юринком Интер, 1999. – С. 43.
122. Михайлов В.А., Солонченко Е.Г. Уголовно-процессуальная деятельность Федеральных органов налоговой полиции России. – М.: Департамент налоговой полиции России, 1994. – 212 с.
123. Михеєнко М.М. Кримінальний процес України: [підручник] / М.М. Михеєнко, В.Т. Нор, В.П. Шибіко. – [2-ге вид., переробл. і доп.]. – К.: Либідь, 1999. – 536 с.
124. Михеєнко М.Н., Шибіко В.П., Дубинський А.Я. Науково-практичний коментар Кримінально-процесуального кодексу України. – К., 1997. – С. 161.
125. Михеєнко М.Н., Шибіко В.П., Дубинський А.Я. Науково-практичний коментар Кримінально-процесуального кодексу України // Бюлетень законодавства і юридичної практики України. – 1995. – № 4–5. – С. 161–162.
126. Морщакова Т.Г. Теоретические основы эффективности правосудия. – М., 1979. – 203 с.
127. Налоги и налогообложение. 2-е изд. / Под ред.. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.: Питер, 2001. – 544 с.
128. Настільна книга слідчого: [науково-практичне видання для слідчих і дізнавачів] / Панов Н.І., Шепітько В.Ю., Коновалова В.О. та ін. – К.: Видавничий дім «Ін Юре», 2003. – 720 с.
129. Науково-практичний коментар Кримінального кодексу України / за ред. М.І. Мельника, М.І. Хавронюка. – 4-те вид., переробл. та доповнене. – К.: Юридична думка, 2007. – 1187 с.
130. Національна безпека України у 1994–1996 роках // Наукова доповідь НІДС. – К., 1997. – 196 с.
131. Недашківський М.М. Реформа податкової системи України: перші кроки і перспективи // Збірник наукових праць УФЕІ . – Ірпінь. – № 1. – 1998. – С. 27–30.
132. Нечай Н.В. ДПА України: чотири роки // Вісник податкової служби України. – жовтень. – № 40. – 2000. – С. 10–11.
133. Нечай Н.В. Нариси з історії оподаткування. – К.: Вісник податкової служби України, 2002. – 144 с.
134. Нечай Н.В. Податкова політика Російської імперії в період правління Петра І // Вісник податкової служби України. – № 47/48. – 1999. – С. 93–96.
135. Нечай Н.В. Фінансова та податкова політика України в 1917–1918 рр. // Вісник податкової служби України. – № 26. – 1999. – С. 48–51.
136. Новейший словарь иностранных слов и выражений. – М.: АСТ, 2001. – 976 с.
137. Новий тлумачний словник української мови: в 4 т. / Укладачі В.В. Яременко, О.М. Сліпушко. Т.2. – Київ: «Аконіт», 2000. – 912 с.
138. Новий тлумачний словник української мови: в 4 т. / Укладачі В.В. Яременко, О.М. Сліпушко. Т.3. – Київ: «Аконіт», 2000. – 928 с.
139. Оніщенко В. Організація роботи з платниками податків у податковій службі України // Вісник податкової служби України. – № 28. – 2001. – С. 49–50.
140. Осипенко А.Л. Борьба с преступностью в глобальных компьютерных сетях: Международный опыт: Монография. – М.: Норма, 2004. – 432 с.
141. Офіційний Веб-сайт Державної податкової служби України. ¬– [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.sta.gov.ua.
142. Паламар Л.В. Криміналістична профілактика злочинів, пов’язаних з незаконним отриманням банківських кредитів: автореф. дис. … канд. юрид. наук / Л.В. Паламар. – К. ,2008. – 16 с.
143. Питання державних податкових адміністрацій: Указ Президента України від 30 жовтня 1996 року № 1013 // Ліга: Еліт 7.7.3. ІАЦ «Ліга», Ліга бізнесінформ, 2006. – Електронний ресурс. – Режим доступу: www.uaukiev.ua
144. Питання державної податкової служби України: Постанова Кабінету Міністрів України від 5 жовтня 1992 року № 559 // Збірник Постанов Кабінету Міністрів України. – 1992. – № 12 // Ліга: Еліт 7.7.3. ІАЦ «Ліга», Ліга бізнесінформ, 2006.
145. Платов Л.В. Профилактика и предупреждение налоговой преступности / Л.В. Платов // Труди Московской государственной юридической академии. – М., 1997. – С. 94–98.
146. Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI // Відомості Верховної Ради України [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2755-17.
147. Положення про Головне управління податкової міліції державної податкової адміністрації України // Лист ДПА України від 3 серпня 1998 р. № 9356/10/26–14.
148. Положення про слідчі підрозділи податкової міліції органів державної податкової служби затверджено наказом ДПА України від 30 липня 1998 року № 374.
149. Попелюшко О.В. Предмет доказування в кримінальному процесі (процесуально-правові та кримінально-правові аспекти) : Монографія / В.О. Попелюшко. – Острог. – 2001. – 196 с.
150. Попович В.М. Економіко-криміналістична теорія детінізації економіки: Монографія. – Ірпінь: Академія державної податкової служби Україхни, 2001. – 524 с.
151. Потомська Н.А. Особливості збирання і дослідження документів при розслідуванні ухилень вд сплати податків, зборів (обов’язкових платежів) / Н.А. Потомська: Автореф. дис. … на здобуття наук. ступеня канд.. юрид. наук 12.00.09. – Ірпінь, 2010. – 20 с.
152. Похмелкин В.А. Понятие дознания в советском уголовном процес се. – Пермь, 1958. – 277 с.
153. Правоохранительные органы / Под ред. Гуценко К.Ф. – М.: Зерцало, ТЕИС, 1996. – С.287.
154. Про вдосконалення діяльності державної податкової служби та зміцнення її матеріально-технічної бази: Постанова Кабінету Міністрів України від 24 липня 1993 р. № 570 // Збірник постанов Уряду України. – № 3. – 1993.
155. Про внесення змін до Закону України «Про державну податкову службу в Україні»: Закон України від 5 лютого 1998 року № 83 // Відомості Верховної Ради України. – 1998. – № 29. – Ст. 190.
156. Про внесення змін до Закону України «Про систему оподаткування»: Закон України від 18 лютого 1997 року № 77–97 ВР // Відомості Верховної Ради України. – 1997. – № 16. – Ст. 119.
157. Про внесення змін і доповнень до Закону України «Про державну податкову службу в Україні»: Закон України від 24 грудня 1993 р. № 3813– XІІ // Відомості Верховної Ради України. – 1994. – № 15. – Ст. 84.
158. Про внесення змін і доповнень до Закону України «Про систему оподаткування»: Закон України від 2 лютого 1994 року № 1304–XII // Відомості Верховної Ради України. – 1994. – № 21. – Ст. 130.
159. Про внесення змін і доповнень до Закону Української РСР «Про державну податкову службу в Українській РСР»: Закон України від 7 липня 1992 року // Відомості Верховної Ради України. – 1992. – № 39. – Ст. 575.
160. Про внесення змін і доповнень до Постанови Верховної Ради Української РСР «Про порядок введення в дію Закону Української РСР «Про державну податкову службу в Українській РСР»: Указ Верховної Ради Української РСР від 04 січня 1991 р. № 622-ХІІ // Відомості Верховної Ради України. – 1991. – № 6. – Ст. 39.
161. Про внесення змін та доповнень до деяких нормативних актів ДПА України: Наказ ДПА України від 25 січня 2000 року № 29.
162. Про державну податкову службу в Українській РСР: закон Української РСР від 4 грудня 1990 р. № 509–XІІ // Відомості Верховної Ради УРСР. – 1991. – № 6. – Ст. 37.
163. Про Державну програму боротьби зі злочинністю на період 1993–1995 роки: Постанова Верховної Ради України від 25 червня 1993 року №3325 // Голос України. – 1993. – № 143. (30.07.93).
164. Про додаткові заходи щодо посилення боротьби з приховуванням неоподаткованих доходів, а також відмивання доходів, одержаних незаконним шляхом: Указ Президента України від 22 червня 2000 року № 813/2000 // Офіційний вісник України. – 2000. – № 25. – Ст. 1043.
165. Про електронні документи та електронний документообіг: Закон України від 22.05.2003 року № 851–IV зі змінами станом на 26.05.2011 року [Електронний ресурс]. – Режим доступу: www.rada.gov.ua.
166. Про Єдину комп’ютерну інформаційну систему правоохоронних органів з питань боротьби зі злочинністю: Указ Президента України від 31.01.2006 року № 80/2006 [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/80/2006.
167. Про забезпечення діяльності Державної податкової адміністрації України: Постанова Кабінету Міністрів України від 15 листопада 1996 року № 1385 / Ліга: Еліт 7.7.3. ІАЦ «Ліга», Ліга бізнесінформ, 2006.
168. Про затвердження Комплексної програми профілактики злочинності на 2007–2009 роки»: Постанова Кабінету Міністрів України від 20 грудня 2006 року № 1767 // Офіційний вісник України. – 2006. – № 51 (02.01.2007). – Ст. 3418.
169. Про затвердження Комплексної цільової програми профілактики злочинності на 2001–2005 роки: Указ Президента України від 25 грудня 2000 року № 1376/2000 // Офіційний вісник України. – 2000. – № 52. – С. 101–123.
170. Про заходи щодо реформування податкової політики: Указ Президента України від 31 липня 1996 року № 621/96 // Урядовий кур’єр. – 1996. – № 146. – С. 10.
171. Про комплексну цільову програму профілактики злочинності на 1996–2000 роки: Указ Президента України від 17 вересня 1996 року № 837/96 // Ліга Закон. – 57 с.
172. Про концепцію судово-правової реформи в Україні: Постанова Верховної Ради України від 28 квітня 1992 року // Голос України. – 1992. – 12 серпня. – № 152.
173. Про оперативно-розшукову діяльність: Закон України від 18 лютого 1992 року № 2135–ХІІ // Відомості Верховної Ради України. – № 22. – Ст. 303.
174. Про підрозділи податкових розслідувань державної податкової служби: Положення від 21 січня 1994 р. № 294 // Ліга: Еліт 7.7.3. ІАЦ «Ліга», Ліга бізнесінформ, 2006.
175. Про порядок введення в дію Закону Української РСР «Про державну податкову службу в Українській РСР»: Постанова Верховної Ради Української РСР від 4 грудня 1990 р. № 510-ХІІ // Відомості Верховної Ради України. – 1991. – № 6. – Ст. 38.
176. Про посилення державного контролю за виробництвом і обігом спирту, алкогольних напоїв та тютюнових виробів, забезпечення захисту життя і здоров’я громадян: Указ Президента України від 3 березня 2004 року № 266/2004 // Офіційний вісник України. – 2004. – № 10. – Ст. 574.
177. Про ратифікацію Конвенції про кіберзлочинність: Закон України від 7 вересня 2005 року № 2824–ІV // Відомості Верховної Ради України. – 2006. – № 5–6. – Ст. 71.
178. Про створення Державної податкової служби України та місцевих державних податкових адміністрацій: Указ Президента України від 22 серпня 1996 року № 760/96 // Урядовий кур’єр. – 1996. – № 161–162 – 29 серпня.
179. Про стратегічний план розвитку державної податкової служби України на період до 2013 року: Наказ ДПА України від 20.09.2009 року № 420.
180. Про схвалення Концепції створення багатофункціональної комплексної системи «Електронна митниця»: Розпорядження Кабінету Міністрів України від 17.09.2008 року № 1236-р [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/1236-2008-р.
181. Про утворення державної податкової служби в Українській РСР: Постанова Ради Міністрів Української РСР від 12.04.1990 р. № 74 // Збірник постанов Уряду України. – 1990. – № 4. – Ст. 22.
182. Проект КПК України // Право. – К., 1995. – С. 37–38.
183. Прокоф’єва Д. Інформація як предмет злочину / Д. Прокоф’єва // Правове, нормативне та метрологічне забезпечення системи захисту інформації в Україні. – 2001. – Вип. 2. – С. 11–12.
184. Прусс В.М., Ищенко А.Л., Демиденко В.В. Производство дознания на судне, находящемся в дальнем плавании: Уч. пособие. – Одесса, 1995. – 137 с.
185. Радьков В.П. Социалистическая законность в советском уголовном процессе. – М.: Госюриздат, 1959. – С. 88–89.
186. Редич О.В. Проблеми впровадження ризико-орієнтованого підходу у діяльності органів ДПС України. Модернізація ДПС України у контексті інноваційного розвитку: матеріали науково-практичного семінару. – Ірпінь, 2009. – С. 132–142.
187. Редич О.В. Проблеми впровадження ризико-орієнтованої системи адміністрування податків // Проблеми впровадження інформаційних технологій в економіці: Матеріали VІ Міжнародної науково-практичної конференції. – Ірпінь, 2007. – С. 98–102.
188. Рыбин А.В. Электронный документ как вещественное доказательство по делам о преступлениях в сфере компьютерной информации (процессуальные и криминалистические аспекты) дисс. … канд. юрид. наук. 12.00.09. – Краснодар, 2009. – 192 с.
189. Рыжаков А.П. Предварительное расследование: Уч. пособие. – Тула, 1996. – С. 48.
190. Савицкий В.М. Кому проводить дознание? // Пути совершенствования следственных аппаратов органов внутрених дел: Сб. науч. трудов Ташкентской ВШМ МВД СССР. – Ташкент, 1987. –С. 34–36.
191. Савицкий В.Н. Очерк теории прокурорского надзора в уголовном судпроизводстве. – М., 1975. – С. 144.
192. Сахаров А.Б. Социальная система предупреждения преступлений / А.Б. Сахаров // Советское государство и право. – 1972. – № 2. – С. 66–72.
193. Селиванов Н.А. Первоначальные следственные действия / Н.А. Селиванов, В.И. Теребилов. – [2-е узд. исправл. и доп.]. – М.: Юридическая література, 1969. – 296 с.
194. Семенов В.М. Правоохранительные органы в СССР. – М.: Юрид. лит., 1990. – С. 296–300.
195. Сивовлас К. Востребованные технологии / К. Сивовлас // Компаньон. – 2001. – № 23. – С. 27–29.
196. Сидоров А.А. Особенности организации и тактики допроса при расследовании налоговых преступлений / А.А. Сидоров // Актуальные проблемы криминалистики на современном этапе. – Краснодар, 2000. – С. 137–142.
197. Скворцов М. Тіньова економіка і боротьба з податковими злочинами // Іменем закону. – 1996. – № 7. – С. 15.
198. Скрипник А. Моделі мотивації ухилення від сплати податків / А. Скипник, Л. Межейнікова // Науковий вісник НАДПСУ. – Ірпінь. – 2004. – № 3 (25). – С. 65–77.
199. Словник термінів, понять, що вживаються у чинних нормативно-правових актах / за ред. О.В. Рогачової, О.А. Хлинюка, С.Р. Станік. – К.: Оріяни, 1999. – 240 с.
200. Смирнов А.В., Калиновский К.Б. Уголовный процесс: Учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2005. – 700 с.
201. Смітієнко З.Д. ,Поповченко О.І. Шляхи вдосконалення організації і провадження дізнання в міліції // Майбутнє правової системи України: Тези доповідей та наук. повідомлень Міжнародної наук.-практ. конференції молодих юристів (15-16 березня 1996 року). – К.: Українська правнича фундація, 1996. – С. 84.
202. Советский уголовный процесс / Под ред. Н.С. Алексеева, В.З. Лукашевича. – Л., 1989. – С. 16.
203. Советский уголовный процесс / Под ред. С.В. Бородина. – М.: Академия МВД СССР, 1982. – С. 77.
204. Соколовська А.М. Податкова система держави. Теорія і практика становлення. – К.: Знання. – Прес. – 2004. – 54 с.
205. Стецовский Ю.И., Ларин А.М. Конституционный принцип обеспечения обвиняемому права на защиту. – М., 1988. –318 с.
206. Стремовский В.А. Участники предварительного следствия в советском уголовном процессе. – Ростов-на-Дону: Изд-во Ростов. ун-та, 1966. – С. 68.
207. Строгович М.С. Курс советского уголовного процесса. – М., 1958. – 468 с.
208. Строгович М.С. Курс советского уголовного процесса. – М.: Наука, 1970. – Т.2. – С.27.
209. Тедеев А.А. Электронная коммерция (электронная экономическая деятельность): правовое регулирование и налогообложение / А.А. Тедеев. – М.: 2002. – 224 с.
210. Теневия экономика (экономические, специальные и правовые аспекты): Материалы научной конференции 9 июля 1999 г. – М.: 1999. – 168 с.
211. Теория компетенции / Ю.А. Тихомиров. – М., 2001. – 256 с.
212. Тертишник В.М. Гармонізація права і влади: Чи дамо відповідь на виклик часу // Юридичний журнал. – 2005. – № 8.– С. 124–128.
213. Тертишник В.М. Гармонізація права і влади: Чи дамо відповідь на виклик часу // Урядовий кур’єр. – 2006. – № 11. – С.7.
214. Тертишник В.М. Кримінально-процесуальне право України. – Київ: Юрінком Інтер, 1999. – 576 с.
215. Тертишник В.М. Кримінально-процесуальне право України: підручник. – Київ: А.С.К., 2003. – 1120 с.
216. Тертишник В.М. Науково-процесуальний коментар до Кримінально-процесуального кодексу України / В.М. Тертишник. – К.: А.С.К., 2007. – 1056 с.
217. Тертышник В.М. Уголовный процесс: Уч. пособие. – Харьков, 1999. – С. 222.
218. Типове положення про відділ податкової міліції державної податкової інспекції в районі, місті, районі у місті, міжрайонної та об’єднаної державної податкової інспекції // Лист ДПА України від 14.09.98 р. № 10653/10/26–14.
219. Толкушкин А.В. История налогов в России. – М.: Юристь, 2001. – 432 с.
220. Тусупжанов С.Б. Социально-экономические предпосылки возникновения налоговых преступлений / С.Б. Тусупжанов // Научные труды академии финансовой полиции: материалы международной дистанционной конференции. – Вып.2. – Алматы, 2001. – С. 277–282.
221. Уголовно-процессуальный кодекс Республики Беларусь. Официальное издание. – Мн.: Национальный центр правовой информации Республики беларусь, 2000. – 334 с.
222. Уголовно-процессуальный кодекс Украинской ССР: Научно-практический комментарий / В.Г. Белоусенко, Ю.М. Грошевой, А.Я. Дубинский и др. Отв. ред. П.Г. Цупренко. – К., 1984. – С. 152.
223. Уголовный процесс / Под ред. К.Ф. Гуценко. – М.: Зерцало, ТЕИС, 1996. – С. 171–172.
224. Умаров К.У. Органы милиции – основные органы дознания. – Ташкент, 1968. – С. 12.
225. Филимонов Б.А. О теоретических основах предварительного расследования в уголовном процессе ФРГ // Вестник Московского университета. – 1993. – № 2. – Серия 11, Право. – С. 78–81.
226. Филонов В.П. Состояние, причины преступности в Украине и ее предупреждение: [монография] / В.П. Филонов. – Донецк, 1999. – 640 с.
227. Фирсов Е.П. Криминалистическая характеристика налоговых пре