СИСТЕМА ЗАХОДІВ ПРОЦЕСУАЛЬНОГО ПРИМУСУ У ФІНАНСОВОМУ ПРАВІ

Короткий опис

АКАДЕМІЯ ПРАЦІ І СОЦІАЛЬНИХ ВІДНОСИН
ФЕДЕРАЦІЇ ПРОФЕСІЙНИХ СПІЛОК УКРАЇНИ

КОВАЛЬ Діана Олегівна
УДК 336.62

СИСТЕМА ЗАХОДІВ ПРОЦЕСУАЛЬНОГО ПРИМУСУ
У ФІНАНСОВОМУ ПРАВІ

12.00.07 – адміністративне право і процес; фінансове право;
інформаційне право

Дисертація
на здобуття наукового ступеня
кандидата юридичних наук

Науковий керівник:
РУСНАК Юрій Іванович,
заслужений юрист України,
кандидат юридичних наук

Київ – 2011

ЗМІСТ

ПЕРЕЛІК УМОВНИХ СКОРОЧЕНЬ.....................................................................3
ВСТУП.......................................................................................................................4
РОЗДІЛ 1. Сутність процесуального примусу та правовий статус його суб’єктів у фінансовому праві
1.1. Ґенеза інституту примусу у фінансовому праві……………………………..13
1.2. Правовий статус суб’єктів процесуального примусу………………………41
1.3. Умови застосування процесуального примусу у фінансовому праві……..50
Висновки до розділу………………………………………………………………68
РОЗДІЛ 2. Види, принципи та порядок застосування заходів процесуального примусу у фінансовому праві
2.1. Система застосування заходів процесуального примусу у фінансовому праві……………..................................................................................................71
2.2. Порядок та принципи застосування заходів процесуального примусу у фінансовому праві………………………………………………………………...86
Висновки до розділу……………………………………………………………..103
РОЗДІЛ 3. Застосування заходів процесуального примусу у фінансовому праві
3.1. Застосування заходів процесуального примусу в окремих сферах фінансової діяльності..……………………………………………………….105
3.2. Підстави застосування заходів процесуального примусу у фінансовому праві…………………………………………………………………………….....131
3.3. Підвищення ефективності застосування заходів процесуального примусу у фінансовому праві………………………………………………………………..155
Висновки до розділу……………………………………………………………..167
ВИСНОВКИ...........................................................................................................170
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ..............................................................176
ДОДАТКИ – АКТИ ВПРОВАДЖЕННЯ
ПЕРЕЛІК УМОВНИХ СКОРОЧЕНЬ

ЗУ − Закон України
КК У − Кримінальний кодекс України
БК У − Бюджетний кодекс України
ПК У – Податковий кодекс України
КПК У − Кримінально-процесуальний кодекс України
ЦПК − Цивільно-процесуальний кодекс
ДПА − Державна податкова адміністрація
Ст.− стаття
УВП − Установа виконання покарань
Ч. − частина
П. − пункт

ВСТУП
Актуальність теми. Набутий за роки незалежності українською державою досвід переконує в тому, що ефективне правове регулювання суспільних відносин та впорядкування правозастосовної діяльності зумовлюють активний пошук нових форм юридичного процесу, як засобів реалізації матеріально-правових форм. Нині існує необхідність у посиленні захисту інтересів держави та органів місцевого самоврядування, здійснення впливу на фінансові правовідносини з метою реалізації своїх завдань та функцій, боротьби з правопорушеннями у фінансовій сфері. Реформи, що проводяться у вітчизняному суспільстві, зумовлюють необхідність удосконалення й розвитку законодавства щодо охорони правопорядку, власності, прав та інтересів громадян і юридичних осіб, створення нормальних умов для діяльності влади.
Саме тому на сучасному етапі актуальним і перспективним напрямком фінансово-правових досліджень стає проблема юридичної природи фінансово-правового примусу. Становлення інституту фінансово-правової відповідальності, неодноразове наукове обґрунтування самостійності фінансово-правового примусу у системі державно-правового примусу, численність наукових праць, присвячених дослідженню фінансово-процесуальних проваджень, великий масив процесуальних норм та їх розпорошеність по нормативно-правових актах свідчать про невідкладну потребу обґрунтування концепції фінансово-правового процесу як правового явища, що об’єднує провадження як юрисдикційного характеру, так і «позитивні» провадження, які не пов’язані з реалізацією охоронної функції у фінансовому праві. Зокрема, мова йде про дослідження таких правових категорій, як «фінансово-правова відповідальність», «фінансово-правова санкція», «правовий статус особистості» та «фінансово-правовий примус». Аналіз правової природи останнього дозволить дати комплексну оцінку юридичним гарантіям правового регулювання діяльності суб’єктів фінансово-правових відносин. Насамперед, це викликано змінами, що відбуваються у механізмі правового регулювання, зокрема, із застосуванням методу примусу при реалізації охоронної функції права. Однак, фінансово-правовий примус, як і інститут фінансово-правової відповідальності ще знаходяться на стадії формування. Насамперед це пов’язано із вдосконаленням фінансового законодавства та розробленням єдиної системи заходів фінансово-правової відповідальності та фінансово-процесуальних проваджень.
Науково-теоретичне підґрунтя для виконання дисертації склали наукові праці провідних українських фахівців у сфері теорії управління, теорії держави і права, адміністративного права та процесу, фінансового права, зокрема В.Б.Авер’янова, О.М.Бандурки, Д.А. Бекерської, Ю.П.Битяка,
Л.К. Воронової, Н.В. Воротіної, І.П.Голосніченка, С.Т.Гончарука, Е.Ф. Демсько¬го, Є.В.Додіна, І.Б. Заверухи, А.Й. Іванського, Р.А.Калюжного, С.В.Ківалова, А.Т. Ковальчука, Л.В.Коваля, В.К.Колпакова, Т.О.Коломоєць, А.Т.Комзюка, Ю.І. Крегула, М.П.Кучерявенка, В.М.Кофлана, А.О.Монаєнка, Н.Р.Нижник, О.І.Остапенка, П.С. Пацурківського, С.В. Пєткова, Н.Ю. Пришви,
Ю.А. Ровинського, Л.А.Савченко, С.Г. Стеценка, Н.П. Тиндик, В.К.Шкарупи та інших.
Широко використовувались роботи відомих радянських вчених:
С.С. Алексєєва, І.П. Бутко, Б.А.Венгерова, Б.П.Курашвілі, А.Є.Луньова та інших.
Теоретичну базу даного дослідження також доповнюють наукові доробки зарубіжних вчених, які прямо чи опосередковано торкаються досліджуваної проблематики: Д.В.Атаманчук, Д.М.Бахраха, О.М.Горбунової, М.В.Карасьової, В.В.Кузовкова, Н.А.Саттарової, В.В.Серьогіної, Ю.О.Тихомирова, Н.І.Хімічевої та інших.
Актуальність обраної теми визначається необхідністю теоретичного осмислення місця фінансово-процесуального примусу в системі фінансового права, а також з'ясування правової природи заходів фінансово-процесуального примусу. На даному етапі розвитку суспільства ці питання набувають важливого значення не лише для фінансово-правової, так і для юридичної науки в цілому.
Наведені вище обставини зумовили необхідність здійснення дисертаційного дослідження, присвяченого питанням процесуального примусу у фінансовому праві.
Зв'язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертацію виконано відповідно до пріоритетних напрямів наукових досліджень Академії праці і соціальних відносин Федерації профспілок України „Організаційно-правові засади соціальної політики держави в умовах розбудови громадянського суспільства в Україні” (державний реєстраційний номер 0111U006362), а також у межах Пріоритетних напрямів розвитку правової науки на 2005-2010 р.р., затверджених постановою загальних зборів відділень Академії правових наук України від 18.06.2004 р. Робота спрямована на виконання основних положень Указу Президента України „Про оптимізацію системи центральних органів виконавчої влади” від 09 грудня 2010 року №1085/2010.
Мета і завдання дослідження. Мета дисертаційного дослідження полягає у визначенні сутності, змісту та системи заходів процесуального примусу у фінансовому праві, принципів та методів їх застосування на підставі аналізу наявних нормативних та наукових джерел, а також розробка і обґрунтування конкретних рекомендацій та пропозицій щодо вдосконалення чинного законодавства України, що регламентує застосування заходів процесуального примусу у фінансовому праві, та практики його застосування.
Для досягнення цієї мети в дисертації поставлені для вирішення наступні завдання:
– дослідити генезу інституту примусу у фінансовому праві; визначити поняття, правову природу та характерні риси фінансово-процесуального примусу;
– проаналізувати умови застосування процесуального примусу у фінансовому праві;
– охарактеризувати законодавчо закріплені повноваження суб’єктів процесуального примусу, з’ясувати їх роль та місце у реалізації заходів процесуального примусу;
– з’ясувати особливості підстав застосування заходів фінансово-процесуального примусу;
– проаналізувати види та зміст заходів фінансово-процесуального примусу, здійснити їх класифікацію;
– дослідити процесуальні аспекти застосування заходів процесуального примусу у фінансовому праві;
– проаналізувати закономірності й тенденції розвитку примусу у фінансовому праві, його місця в механізмі правового регулювання, здійснити аналіз рівня ефективності практики застосування заходів фінансово-процесуального примусу з метою надання обґрунтованих пропозицій щодо її вдосконалення;
– виробити конкретні пропозиції та рекомендації щодо підвищення ефективності застосування заходів процесуального примусу у фінансовому праві.
Об’єктом дослідження є система суспільних відносин, які виникають у сфері реалізації заходів процесуального примусу у фінансовому праві.
Предмет дослідження становить система заходів процесуального примусу у фінансовому праві.
Методи дослідження становить сукупність теоретико-методологічних засобів і прийомів пізнання суспільних явищ і процесів. Методи дослідження було обрано, виходячи з поставлених у роботі мети та завдань, з урахуванням об’єкта і предмета дослідження. Їх застосування зумовлене системним підходом, що дає можливість досліджувати проблеми в єдності їх соціальної складової та юридичної форми. В ході дослідження був використаний діалектичний метод пізнання економічних і правових явищ. Відносини в сфері застосування примусу в фінансовому праві було розглянуто з урахуванням історичного розвитку, що свідчить про використання історичного методу. У роботі також використаний формально-логічний метод, за допомогою якого досліджувалося законодавство про застосування заходів фінансово-процесуального примусу і практика його застосування. Окремі питання досліджувались як міжпредметні проблеми на межі юридичних та економічних наук, що відповідає завданню комплексного дисертаційного дослідження явищ. За допомогою логіко-семантичного методу поглиблено понятійний апарат. Формально-юридичний метод застосовувався для тлумачення правових норм, які регулюють види заходів фінансово-процесуального примусу та підстави їх застосування. У дослідженні також застосовувалися методи моделювання та прогнозування під час розробки та надання пропозицій щодо вдосконалення окремих положень податкового та бюджетного законодавства України. Сформульовані висновки і пропозиції стали результатом системно-структурного аналізу.
Основні теоретичні положення, наукові висновки та практичні рекомендації дисертаційного дослідження ґрунтуються на аналізі чинного адміністративного, фінансового, бюджетного та податкового законодавства України, нормативно-правових актів Президента України, Кабінету Міністрів України та інших центральних органів виконавчої влади, а також на результатах власних теоретичних досліджень.
Наукова новизна одержаних результатів полягає в тому, що дисертація є одним з перших у вітчизняній правовій науці комплексним монографічним дослідженням, присвяченим питанням процесуального примусу у фінансовому праві. Наукова новизна даної роботи також визначається сучасною постановкою проблеми, дослідженням нових ідей, тенденцій розвитку практики застосування заходів фінансового-процесуального примусу та напрямків вдосконалення як повноважень державних органів, що здійснюють застосування таких заходів, так і законодавства України з питань системи заходів фінансово-процесуального примусу та їх видів.
Дане дослідження обґрунтовує низку наукових положень та висновків, нових у теоретичному та практичному аспектах, кінцеві результати якого виносяться на захист. Наукова новизна полягає у таких результатах:
вперше:
- запропоноване комплексне авторське визначення категорії «фінансово-процесуальний примус», що відрізняється системним підходом. Фінансово-процесуальний примус - це регламентована процесуальними нормами фінансового права діяльність державних, спеціально уповноважених органів по утворенню, розподілу, використанню грошових фондів держави і місцевого самоврядування, а також по здійсненню контролю з метою встановлення законності й ефективності фінансових операцій;
- розмежовано поняття «фінансово-правова відповідальність» та «фінансово-правовий примус». Фінансово-правовий примус у практичній діяльності проявляється в застосуванні конкретних примусових заходів. Він завжди пов'язаний з певними правовими обмеженнями організаційного й майнового характеру. Примусові заходи застосовуються уповноваженими органами відповідно до прийнятих ними рішень, у передбаченому законом процесуальному порядку відносно зобов'язаних осіб;
- формулюється розуміння примусових заходів у фінансовому праві як специфічної групи заходів державного примусу в сфері мобілізації коштів, створення фінансових фондів, витрати коштів для ефективного виконання державою своїх завдань і функцій;
- на основі теоретичного аналізу природи примусових заходів у фінансовому праві залежно від змісту фінансової діяльності держави пропонується класифікація примусових заходів фінансового характеру на превенційні, припиняючі, забезпечувальні та відновлювальні;
- обґрунтовані зміни до Бюджетного кодексу України в частині визначення поняття бюджетного правопорушення як підстави фінансово-процесуального примусу. Бюджетним правопорушенням пропонується вважати протиправне діяння в сфері утворення доходів і здійснення витрат бюджетів всіх рівнів бюджетної системи, бюджетного процесу й контролю, за яке даним Кодексом установлена відповідальність;
- запропоновані зміни до Податкового кодексу України в частині визначення поняття «фінансова відповідальність». Так, пропонується п.111.2 Податкового кодексу України викласти у наступній редакції: «Фінансовою відповідальністю є застосування до порушника законів з питань оподаткування та інших норм заходів державного примусу уповноваженими на те державними органами, що покладають на правопорушника додаткові обтяження майнового характеру. Фінансова відповідальність за порушення законів з питань оподаткування та іншого законодавства встановлюється та застосовується згідно з цим Кодексом та іншими законами. Фінансова відповідальність застосовується у вигляді штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) та/або пені».
- досліджено шляхи вдосконалення законодавства, що регламентує застосування фінансово-процесуального примусу;
удосконалено:
- визнання фінансово-правової відповідальності як самостійного виду юридичної відповідальності;
- поняття податкового правопорушення як підстави застосування примусових фінансово-процесуальних заходів;
- положення про те, що примусовим заходам у фінансовому праві властиві ті ж риси, що й методу фінансового права, вони пронизані принципами фінансового права й відбивають його функціональне значення;
набуло подальшого розвитку:
- вчення про генезис поняття «примус» та «державний примус»;
- кваліфікуючі ознаки поняття «фінансово-процесуальний примус»;
- пропозиції щодо ефективних шляхів виявлення фінансових правопорушень;
- наукове дослідження кола суб’єктів фінансово-процесуального примусу, визначено особливості їх правоздатності та дієздатності, проаналізовано обсяг повноважень та розмежування компетенції зазначених органів.
Практичне значення одержаних результатів полягає в тому, що дослідження розширює та поглиблює уявлення про можливості розв’язання проблем щодо застосування процесуального примусу у фінансовому праві та може вимірюватися одразу за кількома параметрами:
у науково-дослідній діяльності – результати дисертаційного дослідження поглиблюють існуючі уявлення про примус, зокрема, процесуальний, у фінансовому праві, і можуть бути використані для подальших наукових досліджень (акт впровадження Івано-Франківського факультету Національного університету «Одеська юридична академія» №476 від 18.05.2011 р.);
у правотворчій і правозастосовній діяльності запропоновані в роботі рекомендації можуть бути використані для вдосконалення чинного фінансового законодавства, розробки підзаконних нормативно-правових актів а також оптимізації практичної роботи органів державної податкової служби України (акт впровадження Державної податкової адміністрації в Івано-Франківській області від 30 березня 2011 року);
у навчальному процесі теоретичні узагальнення, висновки і пропозиції дисертаційного дослідження можуть бути використані при викладанні навчальних дисциплін “Фінансове право України”, «Адміністративне право України», враховані при підготовці навчально-методичної літератури, статей, тез та наукових повідомлень ( акт впровадження Академії праці і соціальних відносин ФПС України від 04.02.2011 р.).
Особистий внесок здобувача. Дисертаційне дослідження виконано самостійно з використанням останніх досягнень теорії та практики фінансового і адміністративного права, всі сформульовані положення та висновки обґрунтовані на підставі самостійних досліджень.
Апробація результатів дисертації. Дисертацію підготовлено й обговорено на кафедрі адміністративного, фінансового та господарського права Академії праці і соціальних відносин ФПС України. Наукове значення та практичне застосування обговорювалися і доповідалися на науково-практичних конференціях: „Проблеми вдосконалення правового забезпечення прав та основних свобод людини і громадянина в Україні” (м. Івано-Франківськ, 28 квітня 2006 р.); „Верховенство права у правозастосовній діяльності ” (м.Івано-Франківськ, 12-13 жовтня 2007 р.); „Проблеми вдосконалення правового забезпечення прав та основних свобод людини і громадянина в Україні” (м.Івано-Франківськ, 20 квітня 2007 р.); „Звітна наукова конференція викладачів та студентів НКЦ Одеської національної юридичної академії” (м.Івано-Франківськ, 18-20 жовтня 2010 р.); „Соціально-правовий розвиток: досягнення, перспективи та проблеми” (м.Тернопіль, 7 грудня 2010 р.)
Публікації. Основні теоретичні положення й висновки дисертаційного дослідження відображено в 10 наукових статтях, з яких 6 опубліковано в збірниках, що входять до списку фахових видань ВАК України з юридичних наук, а також у тезах виступів на чотирьох науково-практичних конференціях.
Структура та обсяг дисертації. Структура роботи зумовлена метою і завданнями дослідження. Робота складається зі вступу, трьох розділів, які об’єднують вісім підрозділів, висновків і списку використаних джерел. Загальний обсяг дисертації – 195 сторінок, список використаних джерел – 16 сторінок із 208 найменувань.

Список літератури

ВИСНОВКИ

У дисертації здійснено теоретичний аналіз та практичне дослідження процесуального примусу у фінансовому праві, проаналізовано його правову природу, принципи та методи застосування, а також види примусових заходів та умови і підстави їх застосування.
До основних висновків і пропозицій, одержаних внаслідок проведеного дослідження, можна віднести:
1. Фінансово-процесуальний примус - це регламентовану процесуальними нормами фінансового права діяльність державних, спеціально уповноважених органів по утворенню, розподілу, використанню грошових фондів держави і місцевого самоврядування, а також по здійсненню контролю з метою встановлення законності й ефективності фінансових операцій.
2. Заходи фінансово-процесуального примусу визначені як специфічна група заходів державного примусу в сфері мобілізації коштів, створення фінансових фондів, витрати коштів для ефективного виконання державою своїх завдань і функцій. Зазначені заходи застосовуються відповідно до передбаченого законом процесуального порядку органами державної влади з метою створення умов для виконання покладених на них завдань, а також забезпечення належного рівня підтримки фінансової дисципліни.
3. Фінансово-процесуальний примус у практичній діяльності проявляється в застосуванні конкретних процесуально-примусових заходів. Він завжди пов'язаний з певними правовими обмеженнями організаційного й майнового характеру. Примусові заходи застосовуються уповноваженими органами відповідно до прийнятих ними рішень, у передбаченому законом процесуальному порядку відносно зобов'язаних осіб.
4. Примусові заходи запропоновано класифікувати на превенційні, припиняючі, забезпечувальні або відновлювальні в залежності від змісту фінансової діяльності держави.
5. Для удосконалення фінансового примусу в бюджетному праві пропонується: закріпити в Бюджетному кодексі поняття бюджетного правопорушення, а також єдиний перелік бюджетних правопорушень; встановити процедуру і правила провадження по справах про бюджетні правопорушення; встановити конкретні санкції за кожне бюджетне правопорушення; ліквідувати множинність різновидів відповідальності за порушення бюджетного законодавства, обмежившись фінансовою (бюджетної) та кримінальною відповідальністю
6. Бюджетний кодекс не містить поняття «бюджетне правопорушення», замість нього використовується поняття «порушення бюджетного законодавства». Бюджетним правопорушенням визнається протиправне діяння в сфері бюджетної діяльності держави. При цьому запропоновано внести зміни в ст. 281 Бюджетного кодексу України і викласти її в наступній редакції: «Бюджетним правопорушенням називається протиправне діяння в сфері утворення доходів і здійснення витрат бюджетів всіх рівнів бюджетної системи, бюджетного процесу й контролю, за яке даним Кодексом установлена відповідальність».
7. Чинне законодавство до основних методів фінансового контролю відносить спостереження, перевірку, обстеження, аналіз і ревізію. Всі методи фінансового контролю носять примусовий характер, оскільки здійснюються незалежно від волі підконтрольного суб'єкта. Уповноважені органи фінансового контролю проводять контрольні заходи в односторонньо-владному порядку.
8. У структурі складу податкового правопорушення як підстави застосування заходів фінансового примусу виділяються дві групи елементів - об'єктивні й суб'єктивні. Об'єктивні ознаки податкового правопорушення покликані описати його як поведінку, що перетворить певним чином зовнішній світ і включене в систему причинно-наслідкових зв'язків, тобто виявлену в матеріальному світі певну поведінки особи (волевиявлення, що відбиває внутрішнє ставлення до вчиненого). Суб'єктивні елементи податкового правопорушення характеризують його із внутрішньої сторони, як усвідомлювана й вольова поведінка суб'єкта, що його вчинив. Елементами складу податкового правопорушення прийнято виділяти об'єкт, об'єктивна сторона, суб'єкт і суб'єктивна сторона.
9. Для вирішення проблем удосконалення законодавства, що регулює процесуальний примус у сфері публічних фінансів, визначено такі основні аспекти:
Для ефективного проведення єдиної державної фінансової політики фінансові органи державної влади, реалізуючи фінансово-правовий механізм примусу, повинні функціонувати як система. Діяльність органів, що здійснюють формування, розподіл, використання грошових фондів держави, а також їхня контрольна діяльність за законністю й ефективністю фінансової діяльності держави, повинна погоджуватись в запобіганні дублюванні й розбіжностей. Можна сказати, що при відносній стабілізації економічних процесів на сучасному етапі відчувається все більша потреба їхньої участі в здійсненні таких функцій, як відтворювальна, розподільна, стимулююча й організаційна.
Чітка, злагоджена робота органів, що здійснюють фінансову діяльність держави, але взаємодія із правоохоронними органами, помножена на відкритість і публічну гласність, буде сприяти превентивним цілям у фінансово-правовій відповідальності, а в перспективі, викорінюванню, насамперед посадових злочині, що підвищить ступінь довіри зобов'язаних суб'єктів фінансово-примусових правовідносин до держави.
Здебільшого примусові заходи у фінансовій сфері застосовуються фінансовими органами відповідно до прийнятих ними рішеннями. Збалансовані основи розвитку державних органів, що здійснюють фінансову діяльність держави представляються доцільним формувати в контексті сполучення їхньої діяльності по забезпеченню економічної, фінансової безпеки держави з розвитком фінансового законодавства, узгодження заходів по припиненню фінансових правопорушень.
Необхідно сформувати безперебійно діючу багаторівневу неієрархічну систему фінансових органів державної влади (із застосуванням лінійної, функціональної й непрямої (нелінійної) влади), здатну забезпечувати єдину державну фінансову політику. По-перше, необхідно встановити відповідний правовий статус (мету, функції, організаційну структуру, компетенцію) кожного з фінансових органів державної влади. По-друге, потрібно сформувати гнучкий механізм взаємодії між ними, що може вдосконалюватися залежно від зовнішніх і внутрішніх обставин. Правове регулювання в частині застосування процесуальних норм у фінансових правовідносинах, на жаль, не досягає поставлених цілей залучення й використання правових засобів у забезпеченні виконання фінансової дисципліни. Це свідчить про низьку ефективність норм діючого фінансового законодавства.
10. Найбільш ефективними шляхами виявлення фінансових правопорушень можуть бути: забезпечення систематичного аналізу інформації, що надходить від митних, податкових, валютних, правоохоронних і інших органів здійснюючих фінансову діяльність держави відносно руху коштів у бюджети всіх рівнів і назад; постійний і оперативний аналіз змін у способах відхилення зобов'язаних осіб від оподатковування, вироблення конкретних методичних рекомендацій і орієнтувань.

Список опублікованих праці за темою дисертації
1. Адміністративна відповідальність в Україні: навч. посіб. / Укл.: М.І.Городянський , В.А.Гуменюк , Г.В.Джагупов , А.Т.Комзюка та ін. / За заг. ред А.Т. Комзюка.– Харків, 1998.–112 c.
2. Адміністративне право України / За ред. Ю.П. Битяка.  Харків: Право, 2000.  520с.
3. Административное право: учеб. / Под ред. Л.Л. Попова. – М.: Юристъ, 2002. – 679с.
4. Андрійко О. Ф. Організаційно-правові проблеми державного контролю у сфері виконавчої влади: дис... д-ра юрид. наук. – К., 1999. – 390с.
5. Алексеев С.С. Проблемы теории права. / А.С.Алексеев − Свердловск, 1972. Т.ІІ
6. Алексеев С.С. Общая теория социалистического права. – Свердловск, 1964. Вып. 2.
7. Алексеев С.С. Социальная ценность права в советском обществе. /С.С.Алексеев -М.: 1971.
8. Алексеев С.С. Общие разрешения и общие запреты в советском праве. / С.С.Алексеев − М.:Юрид. лит.- 1989.
9. Алексеев С. С. Право и управление в социалистическом обществе / А.С.Алексеев // Сов. гос. и право. – 1973. – № 6. – С.14-20.
10. Алехин А.П. Административное право. / А.П.Алехин, Ю.М.Козлов - М, 1995. - Ч.2.
11. Алехин A.П., А.А.Кармолицкий, Ю.М.Козлов Административное право
12. Российской Федерации: учеб. / A.П. Алехин − М., 1997.
13. Алісов Є.П. Фінансове право: Підручник для студ. юр. вузів. / Є.П.Алісов, Л.К.Воронова, С.Т.Кадькаленко, В.І.Кравченко, М.П.Кучерявенко – Х.: Консул, 1998. – 496с.
14. Ардашкин В.Д. О принуждении по советскому праву/ В.Д.Ардашкин // Советсткое государство и право. – 1970. - №7.
15. Атаманчук Г.В. Теория государственного управлення: Курс лекций. / Г.В.Атаманчук – М.: Юрид. лит., 1997. – 400с.
16. Афанасьев В.Г. Научное управление обществом./ В.Г.Афанасьев - М.: Знание, 1983. – 89 с.
17. Ашмарина Е.М. Некоторые аспекты расширения предмета финансового права в Российской Федерации: проблемы и перспективы. / Е.М.Ашмарина - М., 2004.
18. Базилевич В.Д. Державні фінанси: навч. посіб./ В.Д. Базилевич, Л.О. Баластрик / За заг. ред. Базилевича В.Д. – К.: Атіка, 2002. – 368с.
19. Бантин М.И. Сутность права. / М.И Бантин - Саратов, 2001.
20. Бахрах Д.Н. Административное право: учеб. Часть общая./ Д.Н.Бахрах - М., 1993.
21. Бахрах Д. Н. Административная ответственность: учеб. пособ. / Д.Н.Бахрах М., 1999.
22. Бахрах Д.Н. Административное право: учеб. / Д.Н.Бахрах - М, 2001.
23. Бахрах Д.Н. Административное право: учеб. / Д.Н.Бахрах, Б.В.Россинский, Ю.Н. Старилов– М., 2004.
24. Бахрах Д. Н. Административная ответственность и финансовые санкции / Д. Н. Бахрах, Л.Ю. Кролис // Журнал российского права. − 1997. − № 8. − С. 85-90.
25. Белобжецкий И. А. Финансово-хозяйственный контроль в управлении экономикой. / И.А.Белобжецкий – М.: Финансы, 1979. – 160с.
26. Білецький В. Удосконалення боротьби зі злочинністю у сфері зовнішньоекономічної діяльності / В. Білецький // Право України.− 1997.− № 9.− С. 32-35.
27. Братусь С.Н. Юридическая ответственность и законность. / С.Н.Братусь − М., 1976.
28. Брызгалин А.В. Налоговая ответственность: Штрафы, пени, взыскания. / А.В.Брызгалин, В.Р.Бердик, А.Н.Головкин, О.Н.Попов, В.М. Зарипов– М., 1997. – 176с.
29. Бюджетний кодекс України// Відомості Верховної Ради України. – 2001. - № 37-38. – Ст.189 (з наступними змінами та доповненнями).
30. Василюк О.Д., Павлюк К.В. Державні фінанси України: підруч. / О.Д.Василюк, К.В. Павлюк– К.: НІОС, 2002. – 608с.
31. Василюк О.Д. Фінансова система України / О.Д.Василюк // Фінанси України. – 1995. - № 1. – С. 12 -18.
32. Венгеров Б.А. Теория государства и права: учеб. для юрид. вузов. – М.: Новый юрист, 1998. – 624с.
33. Веремеенко И.И. Механизм административно-правового регулирования в сфере охраны общественного порядка. / И.И.Веремеенко–М.: Юрид. лит., 1982 Ч.2.–175 с.
34. Виды налоговых правонарушений. Теория и практика применения / Под ред. А.В.Брызгалина. СПб.: Изд-во «Налоги и финансовое право», 2004.
35. Винницкий Д.В. Налоги и сборы: понятие, юридические признаки, генезис. / Д.В.Винницкий – М., 2002.
36. Власть и право. Из истории российской правовой мысли. Б.Н.Чичерин. Воля в державі. - Лениздат. - 1990.
37. Воронин Ю.М. Государственный финансовый контроль: вопросы теории и практики. / Ю.М.Воронин - М., 2005.
38. Воронова Л.К. Финансовое право: учеб. пособ. / Л.К.Воронова, Н.П.Кучерявенко– Харьков: Легас, 2003. – 359с.
39. Гаєвський Б.А. Основи науки управління: навч. посібн. /Б.А. Гаєвський– К. – 1997 – 110с.
40. Габричидзе Б.Н. Юридическая ответственность. / Б.Н.Габричидзе, А.Г. Чернявский − М., 2005.
41. Галаган И.А. Административная ответственность в СССР. – Воронеж, 1970.
42. Галаган И.А.Процессуальные нормы и отношения в советском праве (в непроцессуальных отраслях). / И.А.Галаган – Воронеж: Изд-во Воронеж.ун-та, 1985. –208с.
43. Гега П.Т. Основи податкового права: навч. посіб. / П.Т.Гега, Л.М. Доля– 3-є вид., випр. і доп. – К.: Знання, 2003. – 302с.
44. Гончарук С.Т. Адміністративна відповідальність за законодавством України: навч. посіб. / С.Т.Гончарук– К.: Національна академія МВС України, 1995.–63 с.
45. Горбунова О.Н. Проблемы совершенствования основных финансово-правовых институтов в условиях перехода России к рынку. / О.Н.Горбунова. дис. на соискание учен. степени доктора юридических наук в виде научного доклада , выполняющего также функции автореферата. –М., 1996. – С.30.
46. Горшенев В.М. Теория юридического процесса. / В.М.Горшенев –М., 1985. – 225.
47. Горшенев В.М. Контроль как правовая форма деятельности. / В.М.Горшенев, И.Б.Шахов  М.: Юрид. лит., 1987. – 420 с.
48. Грачева Е.Ю. Финансовый контроль. / Е.Ю.Грачева, Г.П.Толстопятенко, Е.А. Рыжкова– М., 2004.
49. Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля. / Е.Ю. Грачева − М., 2000.
50. Грачева Ю.О. Финансовая деятельность и финансовый контроль в системе социального управления / Ю.О.Грачева // Финансовое право. – 2003. - №2.
51. Грачева Е.Ю. Государственный финансовый контроль: Курс лекций. / Е.Ю.Грачева, Л.Я. Хорина − М, 2005.
52. Гревцова Р.Ю. Деякі питання вдосконалення юридичної відповідальності за податкові правопорушення / Р.Ю. Гревцова // Вісник Вищого арбітражного суду України. – 2000. – № 3. – с. 139-144
53. Гуторова Н.О. Кримінально-правова охорона державних фінансів./Н.О. Гуторова –Х.: Національний університет внутрішніх справ України, 2001.–384 с.
54. Демин А.А. Теория административного процесса: соотношение материального и процессуального права / А.А. Демин // Правовая наука и реформа юридического образования .− Воронеж, 1996. − Вып. 6. − С. 94-114.
55. Денисов Ю.А. Общая теория правонарушения и ответственности./ Ю.А. Денисов– Л.:Издательство Ленинградского университета, 1983.
56. Державне управління : теорія і практика / За заг. ред. В.Б.Авер’янова – К.: Юрінком Інтер, 1998. – 432с.
57. Державне управління в Україні: Навч. посібник / За заг. ред. Авер’янова В.Б. – К.: Інститут держави і права ім. В.М. Корецького, 1999. – 265с.
58. Державне управління: навч. посіб. / За заг. ред. А.Ф. Мельника– К.: Знання-Прес, 2003. – 343с.
59. Додин. Е.В. Основания административной ответственности. / Е.В. Додин. –«Учен. Зап. ВНИИСЗ».–– М.: Госюриздат, 1964. Вып. 1 (18).–163 с.
60. Єпіфанов А. О. Бюджет і фінансова політика України: навч. посіб. / А. О.Єпіфанов, І. В.Сало, І.І. Дьяконова—К.: Наук. думка, 1997.
61. Емельянов А.С. Реализация охранительной функции финансового права: автореф. дис. ... доктора юрид. наук. − M., 2005.
62. Емельянов А.С. Финансово-правовая ответственность. / А.С.Емельянов, Н. Н. Черногор − М., 2004.
63. Емельянов А.С. Принудительные меры / А.С.Емельянов // Правоведение. - 2001. - №6.
64. Емельянов А. С. Финансовое право / А. С. Емельянов − М.: «Былина», 2002. - 368с.
65. Ефремова Е.С. Ответственность за совершение налоговых правонарушений: актуальные проблемы в свете нового КпАП РФ: дис. ... канд. юрид. наук. / Е.С.Ефремова− СПб., 2003.
66. Жук Л.В. Конституція про принципи податкового права. / Л.В. Жук // Науковий вісник Чернівецького університету: збірн. наук. праць.: Правознавство. –Чернівці: Рута, 2003. Вип.180– с.52.
67. Закон України «Про Державну податкову службу в Україні» від 04.12.1990 № 509-XII // Відомості Верховної Ради України. – 1991. – № . 6– Ст. 37.
68. Закон України «Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні» від 26.01.1993 № 2939-ХІІ // Відомості Верховної Ради України. – 1993. - №13. – Ст. 110.
69. Зуб И.О. О правовой природе финансовых санкций// Предпринимательство, хозяйство і право. /И.О.Зуб – 1997. - № 3. – С. 7 - 10.
70. Иопаш В.В. О понятии правового принуждения / В.В. Иопаш // Вестник СГАП.- 2002. - №1.
71. Иоффе О.С, Шаргородский М.Д. Вопросы теории права. / О.С. Иоффе, М.Д. Шаргородский − М.,1961.
72. Карасева М.В. Финансовое право. Общая частина: учеб. / М.В. Карасева − М., 2000.
73. Карасева М.В. Финансовые правоотношения. / М.В. Карасева − М., 2001.
74. Карасева М.В. Финансово-правовая ответственность / М.В. Карасева // Финансовое право. Общая часть: учеб. – М., 1999.
75. Кіраталов О.В. Принципи юридичного процесу / О.В. Кіраталов // Право України. – 1999. - № 4. – С. 23-25.
76. Кириленко О.П. Фінанси (теорія і вітчизняна практика): навч.посіб. / О.П. Кириленко -Тернопіль: Астон, 2002.-212с.
77. Киримова Е.А. Правовой институт: понятие и виды: учеб. пособ. / Е.А. Киримова - Саратов, 2000.
78. Коваль Л.В. Адміністративне право: курс лекцій. / Л.В. Коваль– К.: Вентурі, 1996. – 208с.
79. Коваль Л.В. Административно-деликтное отношение. / Л.В. Коваль – Киев: Вища школа, 1979.–230 с.
80. Ковальський Д. Земельно-правовий процес: науково-методологічні підходи дослідження. / Д.Ковальський // Юридична Україна. – 2004. - №1. – С.43-47.
81. Кодекс Украины об административных правонарушениях: Научно-практический комментарий.– Харьков: ООО «Одиссей», 2000.–1008 с.
82. Кодекс адміністративного судочинства України: Науково-практичний коментар / За ред.. С.В. Ківалова, О.І. Харитонової / С.В.Ківалов, О.І.Харитонова, О.М.Пасенюк, М.Р.Аркелян та ін. – Х.: ТОВ «Одіссей», 2005.
83. Кодекс України про адміністративні правопорушення // Відомості Верховної Ради Української РСР.– 1984.–Додаток до №51.–Ст.1122 (із наступними змінами та доповненнями).
84. Козлов Ю.М. Сущность государственного управления.Государственное управление и административное право. / Ю.М. Козлов – М.:Юрид. лит., 1978.–272 с.
85. Коломоєць Т. О. Адміністративний примус в публічному праві України: теорія, досвід та практика реалізації / Т. О. Коломоєць - Запоріжжя: Поліграф, 2004. − 403 с.
86. Комзюк А.Т. Адміністративний примус в правоохоронній діяльності міліції України: дис. На здобуття наук. ступеня доктора юрид. наук А.Т.Комзюк – Х., 2002. – 408с.
87. Комзюк А.Т. Заходи адміністративного примусу в правоохоронній діяльності міліції: поняття, види та організаційно-правові питання реалізації: моногр. / За заг. ред. проф. О.М. Бандурки. / А.Т.Комзюк – Харків: Вид-во Нац. ун-ту внутр. справ, 2002. – 336 с.
88. Конституція України від К., 1996.–Ст. 142.
89. Кримінальний кодекс України// Відомості Верховної Ради України. – 2001. - № 25-26. – Ст.131 (із наступними змінами та доповненнями).
90. Кровина Ю.А. Доктрина как фактор оптимизации финансового законодательства. / Ю.А. Кровина //Финансово-правовая доктрина постсоциалистического государства. – Черновцы: «Рута», 2003.
Вып. 1.−360.
91. Крохина Ю.А. Финансовое право России: учеб. / Ю.А.Крохина - М., 2004.
92. Крохина Ю.А. Методологические аспекты бюджетно-правовой политики Российской Федерации / Ю.А. Крохина // Право и политика. – 2002. − №8.
93. Крохина Ю.А. Теоретические аспекты финансово-правовой ответственности / Ю.А. Крохина // Журнал российского права. – 2004. − №3.
94. Курбатов А. Вопросы применения финансовой ответственности за нарушение налогового законодательства. По материалам судебно-арбитражной практики / А.Курбатов // Хозяйство и право. - 1995. - № 1. - с. 63 – 64.
95. Курашвили Б.П. Очерк теории государственного управления / Б.П. Курашвили– М., 1987. – 292с.
96. Курінний Є. Державне управління: оновлений погляд на визначення категорії / Є.Курінний // Підприємництво, господарство і право. – 2003. - № 12. – С.82 - 85.
97. Курис П.М. Международные правонарушения и ответственность государства. / П.М. Курис - Вильнюс, 1973.
98. Кучерявенко Н.П. Налоговое право: учеб. / Н.П. Кучерявенко– Харьков: Консум, 1997. – 432с.
99. Кучерявенко Н.П. Налоговое право: учеб. / Н.П. Кучерявенко– Харьков: Легас, 2001. – 584 с.
100. Кучерявенко М.П. Правове регулювання податкового контролю// Вісник Академії правових наук України. / М.П. Кучерявенко– 2002. - № 2. – С. 107 - 113.
101. Кучеров И.И. Налоговый контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. / И.И.Кучеров, О.Ю.Судаков, И.А.Орешкин - М., 2001.
102. Кучеров И. И. Меры налогово-процессуального принуждения / И.И.Кучеров, А.Ю. Кикин - М., 2006.
103. Ларичев В.Д., Бембетов А.П. Налоговые преступления. / В.Д.Ларичев, А.П. Бембетов − М., 2001.
104. Лебедев В.А. Финансовое право: Лекции. / В.А.Лебедев - СПб., 1882. − Т. 1.
105. Ленин В.И. Полн. собр. соч. / В.И. Ленин. Т. 39.
106. Липинский Д.А. Проблемы юридической ответственности. / Д.А. Липинский– СПб, 2004.
107. Лунев А. Е. Теоретические проблеми государственного управлення. / А. Е. Лунев– М.: Наука, 1974. – 247с.
108. Лунев А.Е. Административная ответственность за правонарушения./ А.Е. Лунев − М., 1996.
109. Макарова Н.С. Бюджетная ответственность: понятие и особенности реализации:автореф. дис. ... канд. юрид. наук. / Н.С. Макарова − М., 2004.
110. Малиновський В.Я. Державне управління: навч. посіб. / В.Я. Малиновський– Л.: Вежа, 2000. – 558с.
111. Матузов Н.И. Теория государства и права: учеб. / Н.И.Матузов, А.В. Малько - М., 2001.
112. Мельников Ю.И. О процессуальном в юридической деятельности / Ю.И. Мельников, Ю.Д. Рудкин // Юридическая деятельность: сущность, структура, виды – Ярославль: ЯрГУ, 1989.- С. 60-70.
113. Мельников И.И. Проблемы финансового права, налогового и бюджетного законодательства в области науки: Комитет Государственной Думы по образованию и науке/ И.И.Мельников, Г.К.Сафаралиев, А.П.Бердашкевич. – М.: Изд. Гос. Думы, 2003. – 199с.
114. Мескон М. Основы менеджмента. / М.Мескон, М.Альберт, Ф. Хедоури - М., 1993.
115. Монаєнко А. О. Бюджетне право України: Навчальний посібник. – Запоріжжя : КПУ, 2009. – 412 с.
116. Монаєнко А. О. Правові основи державного фінансового контролю: навч. посіб. / А. О. Монаєнко– Запоріжжя: КПУ, 2009. − 152 с.
117. Монаєнко А.О. Фінансова діяльність держави як категорія фінансового права / А.О. Монаєнко // Право України. - 2010. - №9. - С.162-172.
118. Монаєнко А.О. Запобіжні заходи фінансово-процесуального примусу / А.О. Монаєнко // Право України. - 2011. - №3. - С.228-235.
119. Монтескье Ш. Избранные сочинения. / Ш. Монтескье − М., 1955.
120. Мудрых В.В. Ответственность за нарушения налогового законодательства. / В.В. Мудрых – М., 2001.
121. Музика О.А. Фінансове право: Навч. посіб. – 2-е вид., доп. і перероб. – К.: Вид. ПАЛИВОДА А.В., 2005. – 260 с.
122. Налоговый контроль: налоговые проверки и поизводство по фактам налоговых правонарушений: учеб-практ. Пособ. / Под ред. Ю.Ф. Кваши– М.: Юристъ, 2001. – 540с.
123. Нечай А.А. Динамика финансовых отношений и новый подход к категориям финансового права / А.А.Нечай// Государство и право. – 2000. - № 12. – С. 33 - 38.
124. Нечай А.А. Предмет фінансового права на сучасному етапі / А.А.Нечай// Підприємництво, господарство і право. – 2004. - № 5. – С. 62 - 64.
125. Нікбахт Е. Фінанси./ Е.Нікбахт, А. Гроппеллі. -К.: Основи, 1993.
126. Ногина О.А. О налоговом и бюджетном процессах / Ногина О.А.//Правоведение. -2002. - № 5 (244). - С. 88 – 92.
127. Общая теория государства и права / Под ред В.В. Лазарева. - М., 2001.
128. Общая теория финансова / Под ред. Л.А.Дробозиной. - М., 1995.
129. Озеров И.Х. Основы финансовой науки. Вып. 1. Учение об обыкновенных доходах. / И.Х.Озеров − М., 1914.
130. Онищенко В. Податковий контроль у системі державного регулювання економіки / В.Онищенко // Регіональна економіка. – 2002. - № 1. – С. 213 - 218.
131. Опарін В.М. Фінанси (загальна теорія): навч. посіб.- 2-е видання, доповнене і перероблене. / В.М. Опарін -К.: КНЕУ, 2001.-240с.
132. Орлюк О.П. Фінансове право: навч.посіб. / О.П. Орлюк– К.: Юрінком Інтер, 2003. – 528с.
133. Пацурківський П.С. Правові засади фінансової діяльності держави: проблеми методології. / П.С. Пацурківський– Чернівці: Вид-во ЧДУ, 1997. – 244с.
134. Пацурківський П.С. Проблеми теорії фінансового права. / П.С. Пацурківський– Чернівці: Вид-во ЧДУ, 1998. – 275с.
135. Пацурківський П.С. Проблеми теорії фінансового права. / П.С. Пацурківський– Чернівці: ЧДУ, 1991.
136. Пацурківський П.С. Проблеми загальної теорії фінансового права в умовах переходу до ринкової економіки: Дис... доктора юрид. наук./ П.С. Пацурківський– Чернівці, 1998. – 456с.
137. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право Российской Федерации. Ростов-п/Допу, 2002.
138. Плотникова O.B. Власть и формы ее проявления. / O.B. Плотникова– Уссурийск, 1996.
139. Податковий кодекс України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI// Голос України від 04.12.2010 - № 229, /№ 229-230/.
140. Подмарев А.А. Конституционные основы ограничения прав и свобод человека и гражданина в Российской Федерации: Автореф.дис....канд.юрид.наук. / А.А. Подмарев– Саратов, 2001.
141. Полінець О.П. Контроль в державному управлінні України: теоретико-організаційні питання: Автореф.дис....канд. юрид. наук / О.П. Полінець– К.: Національна академія державного управління при Президентові України, 2003. – 20с.
142. Положення „Про Міністерство фінансів України”, затверджене Указом Президента України від 26 серпня 1999 р. // Офіційний вісник України. – 1999. – №35. – 17 вересня. – Ст. 1785 (з наступними змінами та доповненнями).
143. Поролло Е.В. Налоговый контроль: принципы и методы проведения. / Е.В. Поролло– Ростов-на-Дону: Эекспертное бюро, 1996. – 279с.
144. Порощук С.Д. Примушування як міра правового впливу на особистість / С.Д. Порощук // Актуальні проблеми розвитку суспільної думки і практики управління. − Запоріжжя, 1997. − С. 123-127.
145. Порядок здійснення міністерствами, іншими центральними органами виконавчої влади внутрішнього фінансового контролю затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 22 травня 2002 р. № 685 // Офіційний вісник України. – 2002. – № 21. – Ст. 1047.
146. Пришва Н. Ю. Правові проблеми регулювання обов’язкових платежів: Автореф. дис... доктора юрид. наук / Пришва Н. Ю. - К., 2004 - 40 с.
147. Про затвердження Інструкції про порядок застосування та стягнення сум штрафних (фінансових) санкцій органами державної податкової служби: Наказ Державної податкової адміністрації України від 17 березня 2001 року № 110// www.rada.gov.ua
148. Проблемы общей теории государства и права: учеб. / Под общ. ред. B.C. Нерсесянца.- М., 2001.
149. Протасов B.Н Теория права и государства. Проблемы теории права и государства.Вопросы и ответы. / B.Н. Протасов − М., 2001.
150. Протасов В.Н. Основы общеправовой процессуальной теории. / В.Н. Протасов– М.: Юрид. лит-ра, 1991. – 197 с.
151. Протасов В.Н. Юридическая процедура. / В.Н.Протасов – М.: Юрид. лит-ра, 1991. – 169 с.
152. Протасов В.Н. О насущной проблеме в новой учебной дисциплине – «общей теории процессуального права». / В.Н.Протасов //Государство и право. – 2003. − №12, с.53-59.
153. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. / В.М. Пушкарева − М., 2005.
154. Раянов Ф.М. Юриспруденция. / Ф.М.Раянов - Уфа, 2001.
155. Райт Г. Державне управління / Г.Райт / Пер. з англ. Івашка В., Коваленка О., Соколик С.. – К.: Основи, 1994. – 191с.
156. Роздайбіда А.В. Податкове правопорушення як підстава адміністративної відповідальності: Автореф.дис....канд. юрид. наук – / А.В. Роздайбіда. − Ірпінь: Академія державної податкової служби України, 2003. – 18с.
157. Розенфельд В.Г., Серегина В.В. Административное принуждение: учеб. пособ. / В.Г.Розенфельд, В.В. Серегина– Воронеж. 1996. – 213 с.
158. Романів М.В. Державний фінансовий контроль і аудит: навч.-метод. посіб./ О.Д.Василик. – К.: НІОС, 1998. – 220с.
159. Руссо Ж.Ж. Трактаты. / Руссо Ж.Ж. − М., 1969.
160. Савченко Л.А. До питання класифікації фінансового контролю за видами// Держава і право: Збірник наукових правь. Юридичні і політичні науки. / Л.А. Савченко– К.: Інститут держави і права ім.В.М.Корецького НАН України, 2002. Вип. 20. – С.315-322.
161. Савченко Л.А. Поняття фінансового контролю, його функції та об’єкти / Л.А.Савченко // Актуальні проблеми держави і права. Збірн. наук. праць. – Одеса: Юридична література, 2001. – Вип.12. – С. 274 – 281.
162. Савченко Л.А. Правові проблеми фінансового контролю в Україні: Монографія./ Л.А. Савченко − Ірпінь: Академія ДПС України, 2001. - 407с.
163. Савченко Л.А. Правові проблеми фінансового контролю в Україні: Автореф.дис....доктора юрид. Наук / Л.А. Савченко– Харків: Національна юридична академія імені Я.Мудрого, 2002. - 42с.
164. Сараскина Т.В. Організаційно-правові засади діяльності податкової міліції в Україні. Автореферат дисертації на здобуття наукового ступеня кандидата юридичних наук. / Т.В. Сараскина– Х., 2000. – С.20.
165. Саттарова Н.А. Принуждение в финансовом праве / под. ред. И.И. Кучерова / Н.А. Саттарова − М.: Изд-во «Юрлитинформ», 2006. - 392 с.
166. Селіванов В.М. Право і влада суверенної України: методологічні аспекти. / В.М. Селіванов– моногр. – К.: Видавничий дім “Ін Юре”, 2002. – 724 с.
167. Серегина В.В. Государственное принуждение по советскому праву. / В.В. Серегина − Воронеж: Изд-во Воронежск. ун-та, 1991. - 120 с.
168. Сирих В.М. Теория государства и права. / В.М. Сирих − М., 2004.
169. Сікорська І.А. Співвідношення понять «фінансово-правова відповідальність» і «фінансова санкція». / І.А Сікорська// Науковий вісник Національної академії податкової служби України. – 2003. - №3 (21). – С. 30-35
170. Скрах В.М. Теория государства и права: учеб. / В.М. Скрах– М.: Былина, 1998. – 512с.
171. Старилов Ю.Н. Финансовое право Российской Федерации. / Ю.Н. Старилов − Воронеж: ИПФ «Воронеж», 1991.
172. Советское административное право. Методы и формы государственного управления. - М.: Юрид. лит., 1977. – 230 с.
173. Сорокин В.Д. Советское административно-процессуальное право: Учебно-методическое пособие. / В.Д. Сорокин – Л.: ЛГУ, 1976.–56 с.
174. Сорокин В.Д. Державний фінансовий контроль підприємницької діяльності в Україні: автореф.дис…канд. екон. наук / В.Д. Сорокин –К., 2002. – 236с.
175. Студеникина М.С. Государственный контроль в сфере управления. / М.С. Студеникина − М.: Юрид. лит., 1974.  159 с.
176. Суголов П. Податкове адміністрування як фактор фіскального тиску: Матеріали наук.-практ. семінару «Адміністративна реформа в податковій сфері», 16.02.2000 р., м. Київ. – К., 2000. - С. 39 - 44.
177. Теория государства и права / Под ред.В.М. Корельского и В.Д. Перевалова.- М.,2000.
178. Теорія фінансів: навч. посіб. / За заг. ред.. О.Д. Василика. - Київ: Центр навчальної літератури, 2005. – 480.
179. Титов А.С. Недоимка: правовое регулирование взыскания. / А.С. Титов − М., 2003.
180. Тихомиров Ю. А. Курс административного права и процесса. / Ю. А. Тихомиров– М.: Издание г-на Тихомирова М. Ю., 1998. – 798с.
181. Тугаринов Б.П. Личность и общество. / Б.П. Тугаринов −М., 1965.
182. Фатхунтдінова О.В. Теоретико-правові проблеми юридичного процесу: Дис…канд. юрид. наук: спец. 12.00.01/ Інститут держави і права ім. В.М.Корецького НАН України. / О.В. Фатхунтдінова– К., 2000. – 217с.
183. Фатхутдінова О.В. Принципи юридичного процесу / О.В. Фатхутдінова // Держава і право: збірн. наук. праць. Юридичні і політичні науки. Вип.5,- К.: Інститут держави і права ім. В.М. Корецького НАН України; Спілка юристів України; Видавничий Дім “Юридична книга”, 2000. - С. 19.
184. Философский энциклопедический словарь. - М.: Изд-во полит. лит., 1989. – 845 с.
185. Фінансове право: навч. посіб. для студ. вузів та фак.-ів/ за заг. ред. Л.К.Воронової, Д.А.Бекерської. – К.: ВЕНТУРІ, 1995. – 272с.
186. Финансовое право/ Под ред.проф. Безобразова. – М., 1876-1877. – 162с.
187. Финансовое право/ Под ред. О.Н.Горбуновой. – М., 1996. – 400с.
188. Финансовое право/ Под ред. О.Н.Горбуновой. 2-е изд. – М., 2000. – 355с.
189. Финансовое право/ Под ред. С.В.Игнатьевой. – СПб, 2000. – 208с.
190. Халфина P.O. Общее учение о правоотношениях. P.O. Халфина − М., 1974.
191. Химичева Н.И.Субъекты советского бюджетного права. / Н.И. Химичева– Саратов, 1978. – 22с.
192. Хвостов В.М. Общая теория права. / Хвостов В.М. − М. 1914.
193. Химичева Н.И.Субъекты советского бюджетного права. / Н.И. Химичева– Саратов, 1978. – 22с.
194. Хропанюк В.П. Теория государства и права. Под ред. В.Х.Стрекозова. - М., 2000.
195. Хорощак Н. В. Адміністративні стягнення за законодавством України : Монографія / Н. В. Хорощак − К. : Інститут держави і права ім. В. М. Корецького НАН України, 2004.- 172 с.
196. Худяков А.И. Основы теории финансового права. / А.И. Худяков - Алмати, 1995.
197. Шевчук О. М. Засоби державного примусу в правовій системі України: автореф. дис. ...канд. юрид.наук / Шевчук О. М. - Харьков, 2003. - 18 с.
198. Шкарупа В. К. Доказування та докази в адміністративно-примусовій діяльності органів внутрішніх справ /міліції/: автореферат на здобуття наукового ступеня д.ю.н. / Шкарупа В. К. - О., 1996. - 57 с.
199. Шостак В.С. Державний контроль в сучасній Україні (теоретико-правові питання): автореф.дис...канд. юрид. наук – К.: Національний університет внутрішніх справ України, 2002. – 18с.
200. Шохин З. Проблемы и перспективы развития финансового контроля в Российской Федерации. / З.Шохин – М., 1999.
201. Шохин З. Понятие и виды социальной власти / З.Шохин // Теория государства и права. – 1999. -№8.
202. Щербанюк О.В. Громадянин як суб’єкт податкових правовідносин./ О.В. Щербанюк − Чернівці: Рута, 2000.
203. Экономика. Під ред. А.С. Булатова. - М., 2002.
204. Юридична енциклопедія – Т3. – К.: Українська енциклопедія, 1998. – 792с.
205. Юсупов В.А. Научные основы государственного управления в СССР. / В.А.Юсупов, Н.А. Волков– Казань: Каз. ун-т, 1972. – 138 с.
206. Яричевский B.C., Яричевский В.В. Проблемы соотношения и взаимосвязи науки финанового права и финансовой науки в процессе становления национальной финансовой системы / B.C.Яричевский, В.В. Яричевский // Государство и право. – 2002. - №4.
207. Frederickson G.H. New Public Administration. – Alabama: University of Alabama, 1980 – 143p.
208. Scienza delle finanze. XY edizione./Revisione del testo a cura Сlaudia De Rosa e Sergio Gallo. NAPOLI.«Оfficina Iride» - 474.
209. Wade H.W.R. Adminis