Юшкова Светлана Дмитриевна. Взаимодействие систем контроля банков и заемщиков в кредитных процессах

Короткий опис

Юшкова Светлана Дмитриевна. Взаимодействие систем контроля банков и заемщиков в кредитных процессах: диссертация ... доктора Экономических наук: 08.00.12 / Юшкова Светлана Дмитриевна;[Место защиты: ФГОБУВО Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации], 2017

Содержание к диссертации

Введение
ГЛАВА 1Тенденции развития среды контроля кредитной политики в инновационной экономике24
1.1 Роль кредитных организаций в формировании условий контрольной среды процессов кредитования 24
1.2 Задачи контроля в условиях расширения объектов кредитования 41
1.3 Анализ организации системы финансового контроля в инновационной экономике 54
ГЛАВА 2Развитие системы внутреннего контроля в банках68
2.1 Нормативное регулирование системы внутреннего контроля в кредитных организациях. 68
2.2 Методика оценки системы внутреннего контроля 86
2.3 Методология построения системы внутреннего контроля процессов кредитования 105
ГЛАВА 3Становление систем внутреннего контроля кредитных процессов на предприятиях-заемщиках151
3.1 Необходимость изменений контроля кредитных процессов в инновационной экономике 151
3.2 Регламентация и организация системы внутреннего контроля на предприятии 180
3.3 Методический инструментарий контроля на разных стадиях бизнес процессов предприятий-заемщиков . 218
ГЛАВА 4Стандартизация и ее роль в развитии контрольных процессов экономических субъектов. 244
4.1 Принципы разработки стандартов 244
4.2 Структура стандартов качества бизнес-процессов з
4.3 Стандарты качества для целей внутреннего и внешнего контроля 265
ГЛАВА 5Методология открытой системы внутреннего контроля процесса кредитования278
5.1 Организационно-экономические факторы, определяющие тенденции развития систем внутреннего контроля 278
5.2 Совершенствование методологии контроля в процессах кредитования 288
5.3 Стандартизация системы внутреннего контроля заемщика 304
Заключение 329
Список литературы .

Задачи контроля в условиях расширения объектов кредитования
Методика оценки системы внутреннего контроля
Методический инструментарий контроля на разных стадиях бизнес процессов предприятий-заемщиков
Стандарты качества для целей внутреннего и внешнего контроля

Введение к работе

Актуальность темы исследования. В условиях ускоренного развития экономики и увеличения темпов роста традиционных и наукоемких отраслей возрастает потребность в капитальных вложениях. На фоне снижения источников внешних заимствований бюджетные средства не могут полностью обеспечить требуемые объемы вложений при активной реструктуризации базовых и развития наукоемких производств.
Проекты длительного характера по созданию новых и модернизации традиционных производств предполагают необходимость пересмотра структуры кредитования в сторону активизации процессов долгосрочных заимствований.
При этом обостряется проблема, с одной стороны, неудовлетворенного спроса на кредиты субъектов хозяйствования, а с другой ликвидности в банковской сфере в связи с неустойчивостью финансового состояния и низкой кредитоспособностью заемщиков. Краткосрочные ссуды на пополнение оборотного капитала организаций по своей экономической природе не могут обеспечить глубокое реформирование экономики. Остро стоит вопрос об увеличении объема ссуд при обеспечении жестких требований к качеству кредитного портфеля банка. Эта задача может быть успешно решена только совместными усилиями экономических субъектов реального и финансового секторов экономики. Синергетический эффект партнерства достигается за счет развития инструментов взаимовыгодного сотрудничества.
Именно поэтому механизм партнерского взаимодействия банка и предприятия, основанный на создании особой межорганизационной формы контроля, нуждается в существенном изменении и предполагает совершенствование как в реальном секторе экономики, так и в банковской системе.
С 1997 года в банковской системе вопросы последовательного совершенствования методологии банковской деятельности, адаптации лучшего
зарубежного опыта в области организации внутреннего контроля и ориентация на международные правила: Базель I, II, III, находятся в фокусе внимания со стороны мегарегулятора и общественных организаций Ассоциации банков России. В современных условиях особое внимание уделяется постановке и совершенствованию системы контроля за кредитными процессами, обеспечивающими реализацию задач структурной перестройки экономики страны.
В настоящее время концентрация контрольных процедур приходится на стадию оформления кредитной заявки и в дальнейшем сводится к мониторингу исполнения условий по сделке. Но это в большей мере одностороннее взаимодействие, которое приводит к информационной асимметрии в пользу кредитора. В то же время сложились объективные предпосылки эволюционного перехода от ревизионной практики банков в области оценки фактического финансового состояния заемщиков на момент выдачи кредита к риск- ориентированному подходу, обеспечивающему оценку стратегических возможностей кредитозаемщика с перспективой построения взаимоотношений по принципу «консультирования», а в дальнейшем по принципу «взаимной заинтересованности». Для этого необходима разработка инструментария контроля превентивного характера на всех этапах движения кредитных ресурсов.
Модернизированный подход к определению границ системы внутреннего контроля предполагает их «выход» за привычные рамки конкретного экономического субъекта как объекта системы внутреннего контроля. Выдача кредита это не только свершившийся факт сделки, но элемент сложного контрольного процесса, в который вовлечены банк и заемщик на протяжении всего жизненного цикла ссуды: от момента рассмотрения заявки, мониторинга исполнения обязательств по сделке до оценки результативности использования ссуды, обеспечивающей своевременную уплату процентов и погашение долга. Дефицит долгосрочных ресурсов и присущая проектам долгосрочного характера степень неопределенности обусловливают необходимость совместного контроля банком и
заемщиком процессов осуществления кредитных траншей и их корректировки в процессе жизненного цикла кредитования.
В экономических условиях развития традиционных и перспективных форм кредитования (например, синдицированного кредитования) требуется ранжирование ссуд по направлениям и порядку их выдачи.
Таким образом, восприятие кредитования как процесса позволяет выделить зону интегрированного внутреннего контроля кредитного процесса. Инструменты и границы которого будут определены на разных этапах использования ресурсов, т. е. взаимодействия банка и заемщика.
Становится очевидной необходимость реализации подхода построения системы внутреннего контроля (СВК) кредитного процесса по принципу «открытых систем», в которых банк и заемщик могут согласовывать формы и инструменты построение контроля. С этой целью потребуется выделить зоны взаимодействия для обмена информацией с применением инструментов гибкого реагирования на изменения внешней и внутренней среды в бизнес-цикле кредитования.
Необходимо сформировать существенную доказательную базу использования в качестве инновационного инструментария стандартов качества деятельности, позволяющих модернизировать взаимосвязи между банками и заемщиками для достижения синергетического эффекта в области контроля кредитного процесса, включая ранжирование выдачи кредитных сумм, ориентированных на конкретные этапы реализации капиталоемких процессов деятельности заемщика. Для этого необходимо исходить из понимания кредитования не как факта выдачи ссуды, а как процесса, дающего кредитору и заёмщику возможности воздействовать на него и использовать дифференцированный подход к определению траншей
(эшелонизирования выдачи кредитных ресурсов) и методов контроля за их использованием в зависимости от объектов кредитования. На этой основе формируется система контроля, реализующая постоянное взаимодействие и
гармонизацию интересов сторон в течение всего цикла кредитования на основе выделения «площадки взаимодействия» интегрированных систем контроля.
Степень разработанности проблемы исследования. Вопросы теории и методологии построения системы внутреннего контроля в организациях финансового и нефинансового сектора экономики, специфики инструментария контроля получили достаточно широкое раскрытие в научной литературе и в нормативно-правовых документах регулирующих органов, в том числе, имеющих международный статус.
Зарубежный опыт регулирования представлен в документах международных институтов: Валютного фонда, IFC (Международной финансовой корпорации), Базельского комитета по банковскому надзору и ряда других.
Вместе с тем анализ эволюции документов, регламентирующих развитие банковской системы, убедительно доказывает необходимость ускорения их адаптации к новым экономическим условиям с учетом повышения значимости финансовых структур в национальных экономиках и в интеграционных процессах. Проблемы, связанные с современными тенденциями глобального развития, новыми вызовами для системы управления, нашли развитие в трудах О. Т. Богомолова, Дж. Гелбрейта, В. Е. Дементьева, Р. Ф. Идрисова, В.Г.Клинова, Н. Д. Кондратьева, А. В. Райченко, Н. П. Федоренко, Й. Шумпетера, В.Л.Шульца, Ю. В. Яковца и др.
Однако концептуальные подходы к построению межорганизационных форм взаимодействия систем контроля в процессе стратегического партнерства банка и заемщика как элемента управления, развития стандартизации и инструмента для принятия управленческих решений изучены в меньшей мере и требуют более полного раскрытия.
Дефиниция «кредит» и направления развития кредитных отношений на макро- и микроуровне широко представлены в работах М.А. Абрамовой, С.Б. Барнгольц, Г.Н. Белоглазовой, Э.Я. Брегеля, В.С. Геращенко, С.Ю. Глазьева, И.П. Довбий, С.Е. Дубовой, О.Г. Королёва, Л.П. Кроливецкой, А.Ю. Кизымы,
А. Л. Лазаренко, О. И. Лаврушина, И.Д. Мамоновой, А.И. Милюкова, М.А. Песселя, М.Ю. Мишина, А.В. Раскатова, С.А. Ситаряна, А.А. Тарелкина, Г.А. Тосуняна, М.Н. Тоцкого, М.А. Эскиндарова и др.
В то же время, роль банков в развитии инновационных форм и инструментов контроля в процессе кредитования требует более подробного рассмотрения. Развитие данного направления с позиции обеспечения непрерывности
взаимодействия банка и заемщика, направленного на активизацию долгосрочных форм кредитования, раскрыто авторами в меньшей мере. Самого серьезного внимания заслуживают вопросы кредитования с позиций парадигмы устойчивого развития экономических субъектов и их презентации на фондовом рынке.
Вопросы совершенствования методов и специфики кредитования,
контрольных процессов и их нормативного регулирования в банковской системе отражены в исследованиях: А.А. Арсланбекова-Федорова, С.Б. Барнгольц, Г.Н. Белоглазовой, С.Ю. Буевича, В.Н. Вдовина, В.Ю. Вишневецкого, М.Л. Когана, А.А. Козлова, В.А. Москвина, А.Ю. Симановского, Л.В. Сотниковой, А.Ю. Тихомирова, Н.А. Тысячниковой, Ю.Н. Юденкова, В.В. Щербакова и др.
Существенно меньше изучены проблемы адаптации накопленного в банковской сфере методологического и практического опыта, нормативно-правового обеспечения и регулирования для целей построения аналогичных систем контроля за использованием кредитных ресурсов в организациях заемщиках. Остались в меньшей мере изученными формы взаимовыгодного сотрудничества банков и заемщиков с применением новых инструментов для межорганизационной среды интегрированного внутреннего контроля за процессами кредитования.
На уровне государственного контроля, а также в сфере функционирования организаций реального сектора экономии широко освещены проблемы анализа рисков и формирования контрольных процессов с применением концепции риск-ориентированного аудита и контроля. Этим вопросам посвятили свои работы многие отечественные ученые: Б.А. Аманжолова, М.А. Азарская, В.Д. Андреев,
В.Г. Афанасьева, Н.П. Барышников, И. Н. Богатая, И.А. Белобжецкий, Р.П. Булыга, В.В. Бурцев, С.М. Бычкова, И.Ф. Ветрова, Э.А. Вознесенский, В.П. Горегляд, Ю.А. Данилевский, О.В. Ефимова, В. Б. Ивашкевич, Н.Д. Ильенкова, Л.Н. Козырина, О.Г. Королёв, А.В. Крикунов, Ж. А. Кеворкова, Г.В. Кулинина, М.В. Мельник, В.И. Петрова, В.И. Подольский, В.Л. Поздеев, Н.К. Рожкова, Н.А. Ремизов, Л.Н. Растамханова, А.А. Савин, Т.Ю. Серебрякова, А.А. Ситнов, В.В. Скобара, Л.В. Сотникова, А.А. Шапошников, Л.И. Хоружий и др., а также зарубежные специалисты: Э.А. Аренс, Р. Адамс, Ф.З. Дефлиз, К. Друри, Д.Р. Кармайкл, М.М. Кане, Д.К. Лоббек, Р. Монтгомери, Б.Нидлз, Дж. Робертсон и др.
Сопоставление работ, посвященных рискам кредитования в финансовой сфере и в организациях-заемщиках, показало, что наметился существенный разброс в трактовке рисков. В рамках единого процесса кредитования с обеих сторон (банка и предприятия) осуществляется разрозненное, точечное, избирательное воздействие на группу рисков без взаимосвязанных процедур и инструментов контроля субъектов и объектов кредитования.
В современных исследованиях не реализуется в полной мере комплексный подход к решению задачи построения системы контроля на всех стадиях жизненного цикла кредита и разработке действенного инструментария контроля взаимодействия банка и заемщика. Требуют научного обоснования и практической разработки вопросы методологии и методики применения стандартов как инструмента взаимодействия систем внутреннего контроля банка и заемщика.
Не получила должного развития парадигма развития долгосрочного кредитования на всех уровнях управления кредитным процессом, включающая согласованное взаимодействие систем контроля в триаде: государственные органы, наделенные контрольными полномочиями (Счетная палата, Банк России), кредитные организации и предприятия.
Требуется разработка и принятие на государственном уровне
концептуальных основ контроля, учитывающих инновационность развития
экономики. Переход от традиционных производств к инновационным обусловливает изменение цикла кредитования. Это оказывает существенное влияние на организацию управления финансовыми ресурсами предприятия и оценку результативности использования кредитных ресурсов.
Исследование, направленное на развитие механизма более активного взаимодействия банков и предприятий в процессе кредитования, позволит реализовать концепцию открытой интегрированной системы контроля, разработать ее научно-теоретическую базу и действенный методический инструментарий, что будет способствовать расширению границ кредитования долгосрочных, в т.ч. инновационных, проектов и ускорению темпов экономического роста.
Объект исследования. Межорганизационные взаимоотношения кредитных организаций с предприятиями заемщиками.
Предмет исследования. Организационные формы, инструменты и методы взаимодействия систем контроля кредитных организаций и предприятий заемщиков в процессе кредитования, прежде всего, долгосрочного.
Методология и методы исследования. В качестве теоретической и методологической базы научного исследования использована экономическая наука и её фундаментальные положения, применены общенаучные методы познания, включая диалектический метод, методы анализа и синтеза, метод индукции и дедукции, системный подход к пониманию экономических явлений, а также применены метод логико-графического моделирования и метод единства исторического и логического анализа, исследования ведущих российских и зарубежных учёных. В диссертации при формировании доказательной базы применены такие инструменты как: метод экспертных оценок, методы, применяемые в контроле и аудите, методы анкетирования и интервьюирования, статистический анализ, социологические методы.
Информационнаябазаисследования нормативные документы
Российской Федерации, регламентирующие деятельность кредитных организаций и
нефинансового сектора экономики в области внутреннего контроля и аудита, управления рисками, а также стандарты профессионального банковского объединения; статистические данные Росстата РФ, ЦБ РФ, аналитические материалы Ассоциации российских банков, внутренние регламенты компаний нефинансового сектора и кредитных организаций, а также материалы интернет-ресурсов.
Цели и задачи исследования. Цель исследования состоит в разработке концепции открытой системы контроля банков и предприятий - заемщиков при управлении жизненным циклом кредитования многоуровневых и
разнонаправленных проектов с целью обеспечения взаимовыгодного
сотрудничества, обеспечивающего рост и инновационное развитие экономики страны, а также в обосновании и разработке единого понятийного аппарата и специального инструментария для различных этапов реализации контроля результатов использования кредитных ресурсов предприятиями заемщиками и соблюдения интересов сторон сделки.
Достижению сформулированной цели исследования способствует решение задач, объединенных в четыре подцели.
1. Влияние тенденций экономического развития на контрольную среду процессов кредитования:
оценить и обосновать необходимость изменений в среде контроля кредитных процессов, координации всех уровней управления и участников в триаде государство банк заемщик с целью расширения объектов кредитования, обеспечивающих структурные сдвиги в экономике страны;
выявить воздействие изменения сроков и условий привлечения финансовых ресурсов на контрольную среду и инструментарий контроля кредиторов и заёмщиков;
оценить влияние преобразований контрольной среды в сфере государственного финансового контроля по совершенствованию методов и процедур контроля.
2. Выявление основных принципов и подходов к построению контрольных процессов кредитования на основе систематизации и сопоставления опыта ведущих кредитных организаций и экономических субъектов заемщиков:
оценить