АДМІНІСТРУВАННЯ ПРЯМИХ ПОДАТКІВ ТА ЇХ ФІСКАЛЬНА ЕФЕКТИВНІСТЬ

Краткое описание

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ
НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ СЛУЖБИ УКРАЇНИ

На правах рукопису

ІВАНИШИНА ОЛЬГА СТЕПАНІВНА

УДК 336.225

АДМІНІСТРУВАННЯ ПРЯМИХ ПОДАТКІВ
ТА ЇХ ФІСКАЛЬНА ЕФЕКТИВНІСТЬ

Спеціальність 08.00.08 – гроші, фінанси і кредит

Дисертація на здобуття наукового ступеня
кандидата економічних наук

Науковий керівник
Андрущенко Володимир Леонідович,
доктор економічних наук, професор

Ірпінь – 2012

ЗМІСТ
ВСТУП
РОЗДІЛ 1. ТЕОРЕТИЧНІ ЗАСАДИ ПРЯМОГО ОПОДАТКУВАННЯ
1.1. Пряме оподаткування у фінансовій теорії
1.2. Адміністрування прямих податків як об’єкт дослідження
1.3. Адміністративні чинники справляння та фіскальна ефективність прямих податків
Висновки до розділу 1
РОЗДІЛ 2. СПЕЦИФІКА АДМІНІСТРУВАННЯ ТА ФІСКАЛЬНА ЕФЕКТИВНІСТЬ ПРЯМИХ ПОДАТКІВ В УКРАЇНІ
2.1. Тенденції та особливості розвитку прямого оподаткування в Україні
2.2. Особливості процесу адміністрування прямих податків
2.3. Вплив адміністрування на фіскальну ефективність прямих податків
Висновки до розділу 2
РОЗДІЛ 3. УДОСКОНАЛЕННЯ СИСТЕМИ АДМІНІСТРУВАННЯ ПРЯМИХ ПОДАТКІВ В УКРАЇНІ
3.1. Удосконалення організаційних напрямів адміністрування прямих податків
3.2. Підвищення результативності податкового контролю як напрям удосконалення системи адміністрування прямих податків
3.3. Прогнозування фіскальної ефективності прямих податків та перспективи її підвищення
Висновки до розділу 3
ВИСНОВКИ
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
ДОДАТКИ

ВСТУП

Актуальність теми. Успішна модернізація країни, здійснення соціально-економічних перетворень, запобігання кризовим явищам, реалізація положень Податкового кодексу України – всі ці проблеми та завдання потребують підвищення ефективності системи оподаткування. У зв’язку з цим чільне місце при вдосконаленні податкового процесу відводиться адмініструванню податків як дієвому способу активізації організаційного і людського фактора в оподаткуванні. На перший план діяльності податкової служби виходить наукове обґрунтування більш якісного справляння податків, упровадження досконалих технологій їх адміністрування.
Нагальність цих завдань диктується фіскальним значенням прямих податків у формуванні доходів Зведеного бюджету України. Основними бюджетоутворюючими прямими податками є податок на прибуток підприємств і податок на доходи фізичних осіб, частка яких у доходах Зведеного бюджету протягом останніх років у сукупності коливається в межах від 28 до 32 %.
Фіскальна ефективність прямого оподаткування безпосередньо залежить від стану економіки та правового забезпечення податкового процесу. Проте без належного рівня адміністрування податків зазначені фактори не можуть бути дієвими. Прямі податки мають знаходитися в центрі наукових досліджень ще й тому, що вони виконують важливу соціальну функцію перерозподілу доходів, а отже забезпечують суспільну стабільність і соціальну справедливість у державі.
Вагомий внесок у дослідження проблем адміністрування прямих податків зробили відомі вітчизняні економісти: М. Азаров, В. Андрущенко, З. Варналій, О. Данілов, О. Десятнюк, Т. Єфіменко, Ю. Іванов, А. Крисоватий, І. Луніна, П. Мельник, В. Мельник, С. Онишко, В. Синчак, А. Скрипник, А. Соколовська, Л. Тарангул, В. Тропіна, К. Швабій, Ф. Ярошенко та ін. Серед зарубіжних учених, крім класиків економічної науки – А. Сміта, Д. Рікардо, Д. Кейнса, теорію прямих податків розробляли А. Вагнер, Е. Селігман, А. Лаффер, а також лауреати Нобелівської премії В. Вікрі, Д. Б’юкенен, Дж. Міррліс, Дж. Стігліц, Д. Стіглер.
Водночас недостатньо досліджено питання підвищення фіскальної ефективності прямих податків з урахуванням вимог посткризового розвитку. У цьому контексті більш глибокого аналізу потребує виявлення особливостей та обґрунтування рекомендацій щодо удосконалення адміністрування прямих податків.
Зв’язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертаційне дослідження виконано згідно з планами науково-дослідних робіт:
– кафедри податків та оподаткування Національного університету державної податкової служби України за темою: „Фіскально-адміністративні технології оподаткування в Україні” (державний реєстраційний номер 0108U011156) – автором розроблено пропозиції щодо удосконалення адміністрування прямих податків і підвищення їх фіскальної ефективності;
– Науково-дослідного центру з проблем оподаткування Національного університету державної податкової служби України за темою „Удосконалення управління державними фінансами в умовах реформування податкової системи” (лот № 2: „Реформування системи адміністрування податкових та неподаткових платежів до державного бюджету”), що виконується на замовлення ДННУ „Академія фінансового управління” за КПКВ 3507020 „Прикладні розробки у сфері оподаткування, фінансового права та діяльності податкової служби” (державний реєстраційний номер 0111U006967) – у межах теми автором підготовлено рекомендації щодо удосконалення системи адміністрування прямих податків;
– Державної навчально-наукової установи „Академія фінансового управління” Міністерства фінансів України за темою „Удосконалення методології прогнозування надходжень податку на прибуток підприємств” (державний реєстраційний номер 01089U008710) – автором проаналізовано справляння податку на прибуток підприємств та обґрунтовано методику його прогнозних розрахунків.
Мета і завдання дослідження. Мета дисертаційної роботи полягає в поглибленні теоретичних засад адміністрування прямих податків і розробці практичних рекомендацій щодо підвищення їх фіскальної ефективності.
Для досягнення поставленої мети було визначено такі завдання:
– узагальнити еволюцію наукових поглядів на пряме оподаткування у фінансовій теорії;
– дослідити сутність адміністрування прямих податків;
– розкрити особливості процесу адміністрування прямих податків;
– з’ясувати економічний зміст поняття „фіскальна ефективність податку”;
– дати оцінку фіскальної ефективності податку на прибуток підприємств і податку на доходи фізичних осіб;
– визначити вплив адміністрування на фіскальну ефективність прямих податків;
– обґрунтувати напрями удосконалення адміністрування прямих податків;
– запропонувати шляхи підвищення результативності податкового контролю як важливого напряму адміністрування прямих податків;
– розробити пропозиції щодо підвищення фіскальної ефективності прямих податків.
Об’єктом дослідження є процес адміністрування прямих податків.
Предметом дослідження є теоретичні засади і практичні технології адміністрування прямих податків, спрямовані на підвищення їх фіскальної ефективності.
Методи дослідження. Теоретичною основою дослідження є сучасні положення економічної науки щодо формування державних фінансів і податків. Для вирішення поставлених у роботі завдань були використані такі методи: порівняльно-історичного аналізу – при дослідженні еволюції наукових поглядів на пряме оподаткування; аналізу і синтезу – для узагальнення наукових положень щодо організації адміністрування прямих податків і визначення їх фіскальної ефективності; економіко-статистичного аналізу – при дослідженні кількісних та якісних тенденцій розвитку прямого оподаткування.
Інформаційну базу дисертаційного дослідження становили: законодавчі та нормативно-правові акти з питань бюджету та податків; результати досліджень з проблематики податків та оподаткування, опубліковані у наукових виданнях; статистичні матеріали Державної податкової служби України; Державного комітету статистики України, Міністерства фінансів України, а також офіційні публікації Світового банку та інших міжнародних організацій.
Наукова новизна одержаних результатів. Основні положення, які визначають наукову новизну дисертаційної роботи, полягають у наступному:
вперше:
– аргументовано підходи до здійснення управлінської діяльності в сфері адміністрування податків за рахунок виокремлення її додаткового напряму „розробка та впровадження новітніх інформаційно-комунікаційних технологій”, що сприятиме більш системній організації обліку платників податків і податкових надходжень, роз’ясненню податкового законодавства, прогнозуванню й аналізу податкових надходжень, податкового контролю і в підсумку – забезпеченню ефективності адміністрування прямих податків;
удосконалено:
– тлумачення поняття „адміністрування прямих податків” як сукупності рішень і дій публічних владних структур, за допомогою яких фінансові ресурси платників через механізм прямого оподаткування справляються до централізованих фондів за принципами компетентності та суб’єктності. На відміну від інших, це тлумачення зосереджує увагу на ролі людського фактора в адмініструванні як з боку персоналу податкової служби, так і з боку платників податків;
– методичний підхід до оцінки фіскальної ефективності прямих податків на основі розрахунку коефіцієнта співвідношення результативності справляння (обсяг надходжень) та витрат на їх адміністрування, що дозволить створити необхідну базу для здійснення прогнозних розрахунків надходжень та визначення напрямів удосконалення фіскально-адміністративної роботи;
набули подальшого розвитку:
– напрями удосконалення адміністрування прямих податків, які, на відміну від існуючих, забезпечують фіскальну ефективність оподаткування за рахунок зниження рівня суспільного незадоволення податками, максимізації податкових надходжень при мінімізації ресурсних витрат, зниження ризиків ухилення від податків. Це дає можливість подальшого розвитку сфери новітніх методів та інструментів адміністрування податків з метою його інтенсифікації;
– поняттєвий апарат адміністрування податків на основі уточнення визначення поняття „фіскальна ефективність податку”, яке, на відміну від існуючих, враховує зв'язок фіскальної ефективності не лише з показниками обсягів надходжень і витрат на адміністрування податків, а й з обмеженістю ресурсів для забезпечення управління процесом справляння та мінімізацією негативних ефектів оподаткування. Це дозволить створити інтегроване поняття фіскальної ефективності, що слугуватиме необхідною підставою уточнення кола наукових пошуків;
– обґрунтування пріоритетних засобів збільшення частки прямих податків у структурі податкових надходжень бюджету. На відмінну від існуючих, вони передбачають посилення податкового адміністрування, що дозволяє реалізувати цілеспрямований державний вплив на процеси детінізації економіки, а отже збільшити надходження прямих податків до бюджету.
Практичне значення одержаних результатів полягає в обґрунтуванні науково-практичних рекомендацій, спрямованих на удосконалення адміністрування прямих податків з метою підвищення їх фіскальної ефективності.
Окремі наукові результати дослідження були впроваджені у практичну діяльність: Державної податкової служби України в ході підготовки Податкового кодексу України, а саме: розділу ІІІ „Податок на прибуток підприємств”, розділу ІV „Податок на доходи фізичних осіб” (довідка № 3836/6/11-2016 від 18.10.2011р.), та Державної податкової інспекції в Печерському районі м. Києва при проведенні податкового контролю за сплатою та нарахуванням прямих податків суб’єктами підприємницької діяльності (довідка № 3412/10/15-128 від 21.04.2010 р.).
Крім того, результати дисертаційного дослідження використовуються у навчальному процесі Національного університету державної податкової служби України при викладанні дисциплін „Податкова система”, „Адміністрування податків і платежів” (довідка № 3238/01-12 від 10.11.2011р.).
Особистий внесок здобувача. Наукові результати, що викладені в дисертації і виносяться на захист, отримано автором самостійно. Особистий внесок автора у роботах, опублікованих у співавторстві, наведено окремо в списку опублікованих праць за темою дисертації.
Апробація результатів дисертаційного дослідження. Основні наукові результати дисертаційного дослідження апробовано на 9 міжнародних та всеукраїнських науково-практичних конференціях, зокрема: „Бюджетно-податкова політика: проблеми та перспективи розвитку” (м. Ірпінь, 2008 р.); „Актуальні проблеми економіки 2009” (м. Київ, 2009 р.); „Фінансово-економічний механізм активізації інвестиційного процесу” (м. Київ, 2010 р.); „Особливості функціонування національних фінансових систем в умовах поглиблення глобалізаційних процесів” (м. Варшава, 2010 р.); „Реформування податкової служби України відповідно до європейських стандартів” (м. Ірпінь, 2010 р.); „Умови економічного росту в країнах з ринковою економікою” (м. Переяслав-Хмельницький, 2010 р.); „Гармонізація оподаткування в умовах глобалізаційних та інтеграційних процесів” (м. Ірпінь, 2011 р.); „Фінансова політика в контексті глобальних перетворень суспільного добробуту” (м. Ірпінь, 2011 р.); „Україна в нових реаліях: політичні, економічні та правові орієнтири розвитку” (м. Ірпінь, 2011 р.).
Публікації. Основні результати дисертаційного дослідження опубліковано в 16 наукових працях, з них 6 одноосібних статей у фахових виданнях обсягом 2,7 д.а. Загальний обсяг публікацій, що належать особисто автору, становить 5,2 д.а.
Структура та обсяг дисертації. Дисертаційна робота складається зі вступу, трьох розділів, висновків, списку використаних джерел і додатків. Загальний обсяг роботи становить 176 сторінки друкованого тексту, містить 26 таблиць, 9 рисунків, 8 додатків на 23 сторінках. Список використаних джерел нараховує 185 найменування та займає 18 сторінок.

Список литературы

ВИСНОВКИ

У дисертаційній роботі наведено теоретичне узагальнення і запропоновано авторське вирішення наукового завдання, що полягає у визначенні напрямів удосконалення системи адміністрування прямих податків з метою підвищення їх фіскальної ефективності.
Проведене дослідження дозволило сформулювати наступні висновки:
1. На підставі узагальнення теоретичних інтерпретацій прямого оподаткування здійснено компонування переваг і недоліків прямих податків, в тому числі і з погляду їх адміністрування. Серед переваг виділено такі:
– пряме оподаткування піддається більш точному прогнозуванню надходжень;
– прямі податки дозволяють державі відчутно впливати на економічні процеси, підтримуючи або обмежуючи економічну активність суб’єктів господарювання у певних сферах діяльності;
– прямі податки виконують важливу соціальну функцію перерозподілу доходів, що забезпечує суспільну стабільність і соціальну справедливість.
До недоліків віднесено такі:
– платники мають більше можливостей ухилятися саме від прямих податків, що збільшує витрати на їх адміністрування;
– адміністрування прямих податків зумовлено прямим контактом між безпосереднім платником і податковою службою, що впливає на об’єктивність управлінських рішень;
– надходження прямих податків значною мірою залежать від ринкової кон’юнктури;
– адміністрування прямих податків зазвичай потребує запровадження більш складної системи моніторингу, що збільшує витрати на утримання податкового апарату.
2. Поняття „адміністрування прямих податків” доцільно розглядати з позиції його розмежування з поняттям „фіскальне адміністрування”. Адміністрування прямих податків визначено як сукупність дій та рішень публічних владних структур, за допомогою яких фінансові ресурси платників через механізм прямого оподаткування з дотриманням правових норм стягуються до централізованих фінансових фондів із урахуванням принципів компетентності та суб’єктності. Водночас фіскальне адміністрування, крім вказаної сфери, включає і дії по витрачанню бюджетних коштів, а також управління державним боргом.
3. На збільшення фіскальної ефективності прямих податків впливають такі вагомі чинники, як рівень доходів юридичних і фізичних осіб, можливості здійснення ними власних заощаджень; стан і особливості розвитку податкових відносин і системи оподаткування (у тому числі вироблення параметрів загальної стратегії і тактики побудови системи адміністрування прямих податків).
Рекомендовано дати оцінку впливу удосконалення адміністрування прямих податків на зростання їх фіскальної ефективності, використовуючи показники динаміки затратності системи адміністрування прямих податків та ефективності контролюючого впливу системи їх адміністрування.
4. Аргументовано необхідність включити до системи податкового адміністрування додатковий напрям адміністрування, а саме впровадження нових інформаційно-комунікаційних технологій, який є забезпечуючим стосовно основних, таких як: облік платників та облік надходження податків, роз’яснення податкового законодавства, прогнозування та аналіз податкових надходжень, податковий контроль. Його реалізація сприятиме підвищенню ефективності адміністрування прямих податків.
5. Уточнено дефініцію „фіскальна ефективність податку” та наголошено на таких логічно-смислових її особливостях: фіскальна ефективність безпосередньо пов’язана з податковими надходженнями до бюджету; затрати на адміністрування податку повинні бути обмежені наявними ресурсами; належний рівень фіскальної ефективності може бути досягнутий за умови мінімізації негативних ефектів, породжуваних цим податком в економіці й соціальній сфері. Зазначені особливості створюють інтегроване поняття фіскальної ефективності.
6. З метою підвищення ефективності адміністрування прямих податків запропоновано методичний підхід до оцінки фіскальної ефективності податку на прибуток підприємств і податку на доходи фізичних осіб. Доведено, що витрати на адміністрування конкретного податку залежать як від загальної суми витрат на податкове адміністрування, так і чисельності відповідних структурних підрозділів та їх посадових осіб, які відповідають за забезпечення надходжень конкретного податку.
7. Здійснення оцінки фіскальної ефективності показало, що за основними прямими податками – податком на прибуток підприємств і податком на доходи фізичних осіб – їх фіскальна ефективність протягом 2007–2010 рр. збільшилася на 2,5 %, що пояснюється зниженням витрат на адміністрування основних прямих податків. Встановлено, що існує прямий зв’язок між адмініструванням конкретного податку та його фіскальною ефективністю. Такий зв’язок полягає в тому, що більш досконалий та ефективний механізм адміністрування конкретного податку призводить до зниження витрат на податкове адміністрування та збільшення надходжень, а отже, і до підвищення фіскальної ефективності.
8. Аналіз статистичних даних щодо збільшення масштабів ухилення від оподаткування, одночасно із щорічним зменшенням донарахувань за результатами перевірок свідчить про необхідність переглянути методику проведення податкових перевірок. З’ясовано, що одним із напрямів удосконалення системи адміністрування прямих податків є зміщення акцентів із безсистемних перевірок до застосування особливого моніторингу рівня податкової віддачі з податку на прибуток підприємств.
9. За допомогою використання методів економетричного моделювання доведено, що за умови незмінності витрат на адміністрування прямих податків протягом 2011 – 2013 рр. показник загальної очікуваної фіскальної ефективності прямих податків збільшиться. Обґрунтовано, що реалізація ухвалених рішень щодо модернізації податкової служби, впровадження сучасних податкових технологій, декриміналізація податкових відносин, формування нової якості податкової культури серед платників, посилення вимог до кваліфікації співробітників податкових органів сприятиме підвищенню фіскальної ефективності прямих податків. Збільшення фіскальної ефективності прямих податків повинно відбуватися за рахунок приросту результативності справляння та оптимізації витрат на адміністрування податків.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Андрущенко В. Л. Економічні та позаекономічні аспекти оподаткування / В. Л. Андрущенко, Ю. І. Ляшенко // Фінанси України. – 2005. – № 1. – С. 36–43.
2. Андрущенко В. Л. Ефективність адміністрування податків за критеріями Світового банку / В.Л. Андрущенко // Міжнародне співробітництво України в сфері оподаткування. Реформування податкової служби України відповідно до європейських стандартів. : – Зб. матер. наук.-практ. конференції, 23 жовтня 2009 р. / Національний університет ДПС України. – Ірпінь : НУДПС України, 2009. – С. 24.
3. Андрущенко В. Камералістика : витоки фіскально-адміністративної науки / В. Андрущенко // Вісник податкової служби України. – 2003. –№ Квітень – травень. – С. 46–53.
4. Андрущенко В. Л. Передісторія оподаткування в християнській традиції / В.Л.Андрущенко // Науковий вісник Національної академії державної податкової служби України. – 2008. – № 1. – C. 34–45.
5. Азаров М.Я. Податкові системи зарубіжних країн : довідник / М. Я.Азаров, В. Л.Андрущенко, О. Д. Данілов ; за заг.ред. чл.-кор. НАНУ М. Я. Азарова. – К. : Видавничий дім „Комп’ютерпрес”, 2004. – 240 с.
6. Андрущенко В. Л. Соціогуманітарна доктрина західної фінансової думки / В. Л.Андрущенко // Фінанси України. – 2000. – № 7. – С. 3–10.
7. Андрущенко В. Л. Фінансова думка Заходу в ХХ столітті. (Теоретична концептуалізація і наука проблематика державних фінансів) : [монографія] / Андрущенко В. Л. – Львів : Каменяр, 2000. – 303 с.
8. Андрущенко В. Л. Фіскальне адміністрування як наука і мистецтво / В. Л.Андрущенко // Фінанси України. – 2003. – № 6. – С. 27–35.
9. Андрущенко В. Л. Французская революция и развитие финансовых институтов / В. Л. Андрущенко // Финансы СССР. – 1989. – № 9. – С. 68–72.
10. Антология экономической классики : [сборник научных трудов] / [сост. И. А.Столяров]. – М. : Эконов, 1993. – 475 с.
11. Антоненко В. М. Регресивне оподаткування як чинник підвищення регулювальної ролі податку на прибуток / В. М. Антоненко, Б. В. Бурлуцький // Фінанси України. – 2002. – № 11. – С. 72–77.
12. Афанасьев М. Модернизация государственных финансов России / М. Афанасьев, И. Кривогов // Вопросы экономики. – 2006. – № 9. – С. 103– 111.
13. Бабич В. В. Удосконалення оподаткування прибутку на основі визначення об’єкта оподаткування / В. В. Бабич, А. М. Поддєрьогін // Фінанси України. – 2010. – № 9. – С. 71–76.
14. Барановська І. В. Сучасна податкова система з точки зору підприємця / І. В. Барановська // Актуальні проблеми економіки. – 2008. – № 8. – С. 172–182.
15. Барановський О. І. Фінансова безпека : [монографія] / Барановський О. І. – К.: Фенікс; Ін-т економ. прогнозув. НАНУ, 1999. – 338 с.
16. Барановський О. І. Фінансові кризи : передумови, наслідки і шляхи запобігання : [монографія] / Барановський О. І. – К. : КНТЕУ, 2007. – 754 с.
17. Берлин С. И. Теория финансов : [монография] / Берлин С. И. – М. : Приор, 1999. – 256 с.
18. Биконя С.Ф. Проблеми взаємодії платників і податківців: інституційний аспект / С.Ф. Биконя // Науковий вісник НАДПС України. – 2004. – № 4 (26). – С.100 –105.
19. Блауг М. Экономическая мысль в ретроспективе / М. Блауг [пер. с англ.]. – [4-е изд.] /. – М. : Дело ЛТД, 1994. – 720 с.
20. Боголєпов Д. Краткий курс финансовой науки / Д. Боголєпов Д. – [Изд. 2-е, испр. и доп.] – Харьков : Пролетарий, 1929. – 319 с.
21. Бодюк А. В. Методика аналізу динаміки показників прибуткового податку з громадян / А. В. Бодюк // Фінанси України. – 2002. – № 9. – С. 14–23.
22. Бондар О. В. Проблеми формування амортизаційної політики в ринкових умовах господарювання / О. В. Бондар // Актуальні проблеми економіки. – 2005. – № 1. – С. 38–42.
23. Бурденко І. М. Податкова система як інструмент інноваційно-інвестиційного розвитку України / І. М.Бурденко // Актуальні проблеми економіки. – 2008. – № 3. – С. 150– 160.
24. Буряк П. Ю. Податковий контроль в Україні : [монографія] : у 2-х т. – Том 2 : Контрольно-перевірочний процес / П. Ю. Буряк, Б .А. Карпінський, Н. С. Залуцька, О. Б. Осідач. – Львів : Простір-М, 2007. – 420 с.
25. Бьюкенен Дж. Сочинения / Дж. Бьюкенен; – [пер. с англ.] Т. 1 / гл. ред. Нуреев Р. М. – М. : Таурус Альфа, 1997. – 560 с.
26. Бюджетна політика у контексті стратегії соціально-економічного розвитку України : [монографія] : у 6 т. – Том 1: Пріоритети бюджетної політики та економічне зростання в Україні / М. Я. Азаров, Ф. О. Ярошенко, В. М. Геєць (кер. авт. кол) ; [голова редакційної колегії М. Я. Азаров.]. – К.: НДФІ при Міністерстві фінансів України, 2004. – 638 с.
27. Бюджетна політика у контексті стратегії соціально-економічного розвитку України : [монографія] : у 6 т. – Т. 3. Розвиток системи податків як основи зміцнення державних фінансів / М.Я. Азаров, Ф.О. Ярошенко, Т.І. Єфіменко та ін. – К. : НДФІ, 2004. – 308 с.
28. Бюджетний Кодекс України. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: www.rada.gov.ua.
29. Вакулич І. П. Податкове адміністрування та ефективність податкової системи / І. П.Вакулич // Фінанси України. – 2003. – № 2. – С. 54– 59.
30. Вартість дотримання податкового законодавства в Україні: Київ, 2009. – К. : Світовий Банк, Міжнародна фінансова корпорація, 2009. – 252 с.
31. Вишневський В. Принципи оподаткування : обґрунтування та емпірична перевірка / В. Вишневський // Економіка України. – 2008. – № 10. – С. 55.
32. Вітлінський В. В. Моделювання економіки : [монографія] / Вітлінський В. В. – К. : КНЕУ, 2003. – 408 с.
33. Воронкова О. М. Теоретико-методологічні засади податкового менеджменту / О. М.Воронкова // Науковий вісник Національної академії державної податкової служби України. – 2006. – № 1– 2. С. 9–30.
34. Воронкова О. М. Процес справляння податкових платежів в Україні та його забезпечення / О. М. Воронкова // Науковий вісник Національної академії державної податкової служби України. – 2006. – № 3. – С. 68–73.
35. Воронкова О. М. Організаційні основи податкового менеджменту / О. М. Воронкова // Науковий вісник Національної академії державної податкової служби України. – 2005. – № 1 (28).– С. 104–109.
36. Воронкова О. М. Удосконалення податкового менеджменту в Україні. /О.М. Воронкова // Науковий вісник Національного університету державної податкової служби України. – 2008.– № 1. – Режим доступа: http://www.asta.edu.ua/vidan/nau_visn/ 1(40)/Menu/rubekonom.php
37. Геєць В. М. Суспільство, держава, економіка : феноменологія взаємодії та розвитку : [монографія] / Геєць В. М. – К. : ІЕП НАНУ, 2009. – 864 с.
38. Геєць В.М. Формування дохідної частини бюджету : підсумки, проблеми, перспективи / В.М. Геєць // Економіка і прогнозування. – 2004. – № 1. – С. 9–31.
39. Гранатуров В. М. Податковий ризик держави : визначення та класифікація / В. М. Гранатуров, І. Б. Ясенова // Фінанси України. – 2007. – № 10. – С. 86–94.
40. Дадашев А. Налоговый механизм регулирования инвестиционной активности предприятий / А. Дадашев // Экономист. – 2008. – № 7. – С. 69– 77.
41. Данілов О. Д. Податки в Україні : [підруч. для студ. вищ. навч. закл.] / О. Д. Данілов, Н. П. Фліссак. – К. : УкрІНТЕІ, 2003. – 348 с.
42. Дем’янишин В. Г. Формування та розвиток податкового механізму в економіці України / В. Г. Дем’янишин // Науковий вісник Національного університету державної податкової служби України. – 2007. – № 3. – С. 92–102.
43. Державний сектор і функції держави в період кризи / О. Й. Пасхавер, Л. Т. Верховодова, О. М. Кошик та ін. – К. : Центр економічного розвитку, 2009. – 130 с.
44. Державні фінанси. Теорія і практика перехідного періоду в Центральній Європі / за ред. Немеца Ю.; [пер. з англ.] – К. : Основи, 1998. – 542 с.
45. Десятнюк О. М. Моніторинг податкових ризиків: теорія і практика : [монографія] / О. М.Десятнюк. – Тернопіль : ТНЕУ, 2009. – 312 с.
46. Десятнюк О. М. Парадигма реформування податкової системи в умовах ризиків / О. М.Десятнюк // Вісник економічної науки України. – 2008. – № 1 (13). – С. 22–26.
47. Добровольский В. К. Экономико-математическое моделирование : [монография] / Добровольский В.К. – К. : Наукова думка, 1975. – 183 с.
48. Довгалюк В. І. Податкова система / В.І.Довгалюк, Ю.Ю.Ярмоленко. – К. : Центр учбової літератури, 2007. – 360 с.
49. Дорош Н. І. Податкова система України і розвинутих зарубіжних країн (порівняльний аналіз) / Н.І.Дорош // Фінанси України. – 1998. – № 6. – С. 75–82.
50. Економічна енциклопедія : у трьох томах. – Т 1. / редкол. : С. В. Мочерний (відп. ред) та ін. – К.: Видавничий центр „Академія”, 2000. – 864 с.
51. Економічна енциклопедія. У трьох томах. Т. 2 / редкол.: С. В. Мочерний (відп. ред.) та ін. – К. : Видавничий центр „Академія”, 2000. – 848 с.
52. Єфименко Т. І. Механізм перерозподілу фінансових ресурсів як важіль визначення податкового потенціалу : [монографія] / Єфименко Т.І. – Дніпропетровськ : ДУЕП, 2002. – 272 с.
53. Єфименко Т. І. Податковий кодекс України як перший крок на шляху реформування вітчизняної податкової системи / Т. І.Єфименко // Фінанси України. – 2010. – № 12. – С. 3–11.
54. Загородній А. Г. Фінансово-економічний словник / А. Г.Загородній, Г. Л. Вознюк. – К. : Знання, 2007. – 1072 с.
55. Загорський В. Г. Принципи функціонування податкової системи ринкового типу / В. Г.Загорський, І. Г.Благун // Фінанси України. – 2003. – № 10. – С. 92–99.
56. Про Державний бюджет України на 2011 рік : Закон України [Електронний ресурс]. – Режим доступу: www.rada.gov.ua
57. Запатріна І. В. Бюджетний механізм економічного зростання : [монографія] / Запатріна І. В. – К. : Ін-т соц-екон. стратегій, 2007. – 528 с.
58. Захарін С. В. Формування параметрів бюджетно-податкової політики в контексті стимулювання інвестиційної діяльності / С .В. Захарін. – Економічний вісник університету. – 2010. – Том. 1. – С. 136 – 140. (Видання Економічного інституту Переяслав-Хмельницького ДПУ).
59. Звіт про виконання Плану роботи ДПА України на ІМ квартал 2010 року [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.sta.gov.ua/control/uk/publish/article?art_id=212518&cat_id=46611
60. Звіт про виконання Державного бюджету України станом на 1 січня 2010 року / Міністерство фінансів України [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.minfin.gov.ua.
61. Звіт про виконання Зведеного бюджету України станом на 1 січня 2010 року / Міністерство фінансів України [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.minfin.gov.ua.
62. Золотогоров В. Г. Энциклопедический словарь по экономике / Золотогоров В. Г. – Минск. : Полымя, 1997. – 571 с.
63. Іванов Ю. Б. Податковий менеджмент : [підручник] / Ю. Б. Іванов, А. І. Крисоватий, А. Я. Кізима, В. В. Карпова. – К. : Знання, 2008. – 328 с.
64. Іванишина О. С. Підвищення фіскальної ефективності прямого оподаткування в контексті побудови постіндустріальної економіки / О. С. Іванишина // Економічний вісник університету : збірник наукових праць учених та аспірантів. – Переяслав-Хмельницький : ДВНЗ „Переяслав-Хмельницький державний педагогічний університет імені Григорія Сковороди”, 2010. – Том 2. – С. 115–120.
65. Іванишина О. С. Концептуальні засади реформування системи прямого оподаткування / О.С.Іванишина // Актуальні проблеми економіки. – 2009. – № 12. – С. 154–159.
66. Іванишина О. С. Роль прямого оподаткування у стимулюванні інноваційної діяльності / О. С. Іванишина // Проблеми науки. – 2010. – № 3. – С. 20–26.
67. Іванишина О. С. Модернізація структури податкової системи України / О. С.Іванишина // Проблеми науки. – 2011. – № 11. – С. 19–22.
68. Іванишина О. С. Теоретико-методологічні підходи до визначення фіскальної ефективності податкової системи / О.С. Іванишина // Науковий вісник Національного університету ДПС України. – 2010. – № (3) 50 – С. 91–98.
69. Іванишина О. С. Удосконалення адміністрування прямих податків як чинник підвищення їхньої фіскальної ефективності / О.С.Іванишина // Актуальні проблеми економіки. – 2010. – № 6 (108). – С. 221–225.
70. Ільєнко Р. В. Амортизаційна реформа в контексті податкового стимулювання інвестиційної та інноваційної активності суб’єктів господарювання / Р. В.Ільєнко // Проблеми науки. – 2009. – № 6. – С. 20–25.
71. Карлін М. І. Фінанси зарубіжних країн : [навч.посіб.] / М. І. Карлін. – К. : Кондор, 2004. – 384 с.
72. Карпець Е. П. Загальнотеоретичні принципи прогнозування фіскальних і монетарних показників / Е. П.Карпець // Науковий вісник Національної академії державної податкової служби України. – 2006. – № 3. – С. 48–53.
73. Карпінський Б. А. Удосконалення взаємовідносин податкової служби з платниками податків / Б. А.Карпінський, Н. С.Залуцька // Актуальні проблеми економіки. – 2007. – № 2. – С. 128–136.
74. Кліяненко Б. Використання моделі німецького бюджетного федералізму в Україні / Б. Кліяненко, С. Гречана // Економіка України. – 2008. – № 6. – С. 48–57.
75. Коляда Т.А. Особливості фіскальної ефективності оподаткування доходів фізичних осіб в умовах інтеграції / Т. А. Коляда, І. Є. Чуркіна // Фінанси України. – 2008. – № 6. – С. 70 – 76.
76. Конрад Ю. Податкова політика в Україні: підходи і перспективи / Ю. Конрад, І. Луніна // Економіка України. – 1996. – № 11. – С. 29 – 37.
77. Корнєєв В. В. Кредитні та інвестиційні потоки капіталу на фінансових ринках : [монографія]. /Корнєєв В.В. – К. : НДФІ, 2003. – 376 с.
78. Костіна Н. І. Фінансове прогнозування: методи та моделі : [монографія] / Н. І. Костіна, А. А. Алєксєєв, О. Д. Василик. – К.: Знання, 1997. – 183 с.
79. Краснокутська Н. С. Потенціал підприємства: формування та оцінка : [монографія] / Н. С. Краснокутська. – К.: Центр навчальної літератури, 2005. – 352 с.
80. Крисоватий А. І. Вплив поглиблення інтеграції на податкову політику країн – учасниць ЄС / А. І. Крисоватий, Т. В. Кощук // Фінанси України. – 2009. – № 2. – С. 31–43.
81. Крисоватий А. І. Податкові трансформації та економічне зростання / А. І.Крисоватий, Т. В.Кощук // Фінанси України. – 2008. – № 9. – С. 10.
82. Крисоватий А.І. Теоретико-організаційні домінанти та практика реалізації податкової політики в Україні : [монографія] / Крисоватий А. І. – Тернопіль: Карт–бланш, 2005. – 371 с.
83. Крисоватий А. І. Теоретичні засади податку як соціально-економічної категорії / А. І.Крисоватий // Фінанси України. – 2003. – № 2. – С. 4–11.
84. Лавров Л. Г. Оптимизационная модель прогнозирования фискальных и монетарных показателей / Л. Г.Лавров, Э. П.Карпец // Теорія оптимальних рішень : [збірник наукових праць]. – Київ : Ін-т кібернетики ім. В. М. Глушкова НАН України, 2004. – С. 81–88.
85. Лебедев В. А. Финансовое право / Лебедев В. А. – С.Пб., 1882. – 710 с.
86. Литвиненко Я. В. Податкова політика : [навч.посібник] / Литвиненко Я. В. – К. : МАУП, 2003. – 224 с.
87. Лондар С. Л. Моделювання надходжень із податку на прибуток підприємств в умовах українського економічного середовища / С. Л.Лондар // Фінанси України. – 2010. – № 12. – С. 12–20.
88. Лортикян Э. Л. История экономических реформ : мировой опыт второй половины ХІХ – ХХ вв. / Лортикян Э. Л. – Харьков : Консум, 1999. – 288 с.
89. Луніна І. Бюджетні доходи та податкові повноваження місцевих органів влади / І. Луніна, Н. Фролова // Економіка України. – 2008. – № 6. – С. 37–47.
90. Луніна І. О. Державні фінанси України в перехідний період : [монографія] / І. О.Луніна. – Харків: Форт, 2000. – 296 с.
91. Луніна І. О. Проблеми й перспективи розвитку системи державних фінансів в Україні / І. О.Луніна // Фінанси України. – 2010. – № 2. – С. 3–12.
92. Луніна І. О. Шляхи мінімізації впливу фінансової кризи на бюджет України / І. О.Луніна, В. В. Баліцька, О. В. Короткевич, Н. Б. Фролова // Фінанси України. – 2008. – № 12. – С. 22–32.
93. Луцик А. І. Податки як інструмент фіскального адміністрування / А. І.Луцик // Фінанси України. – 2002. – № 9. – С. 42–47.
94. Майбурд Е. М. Введение в историю экономической мысли. От пророков до профессоров / Майборд Е. М. – М.: Дело, 1996. – 544 с.
95. Майбуров І. А. Теорія і практика податкових реформ : звіряємо позиції / І. А.Майбуров, Ю. Б. Іванов // Фінанси України. – 2010. – № 9. – С. 61–70.
96. Макконелл К. Экономикс : принципы, проблемы, политика / К. Макконелл, С. Брю [пер. с англ.] : в 2-х т. Т.1. – М. : Республика, 1992. – 400 с.
97. Маршалл А. Принципы экономической науки. / Маршалл А. – Том 1 [пер. с англ.] – М. : Прогресс, 1993. – 416 с.
98. Мацелюх Н. П. Методологічні аспекти оцінки впливу податкових чинників на формування цін виробництва в Україні / Н. П. Мацелюх // Фінанси України. – 2003. – № 2. – С. 77–87.
99. Мельник В. М. Податковий кодекс та фіскальне партнерство: обумовленість і суперечності / В. М. Мельник, М. М. Мельник // Фінанси України. – 2011. – № 5. – С. 14–20.
100. Мельник В. М. До питання формування теоретичних засад адміністрування податків / В. М.Мельник // Фінанси України. – 2008. – № 9. – С. 3–9.
101. Мельник В. М. Механізм прямого оподаткування у фінансовій теорії / В. М. Мельник, Г. Л. Пенякова // Фінанси України. – 2009. – № 5. – С. 66–77.
102. Мельник В. М. Оподаткування та податкове регулювання виробництва : [монографія] / Мельник В. М. – Одеса : Автопринт, 1999. – 124 с.
103. Мельник П. Деякі суперечності в розвитку податкової системи та шляхи їх подолання / П. Мельник // Економіка України. – 2001. – № 7. – С. 16–21.
104. Мельник П. Наукові передумови розвитку податкових важелів регулювання економіки / П. Мельник // Науковий вісник Академії державної податкової служби України : зб. наук. пр. – 2000. – № 3 (9). – С. 5–12.
105. Мельник П.В. Розвиток податкової системи в перехідній економіці : [монографія] / Мельник П.В. – Ірпінь : Академія державної податкової служби України, 2001. – 362 с.
106. Мещерякова О. Налоговые системы развитых стран мира : справочник. /О. Мещерякова. – М.: Фонд „Правовая культура”, 1995. – 239 с.
107. Милль Дж. С. Основы политической экономии / под ред. А. Г. Милейковского; [пер.с англ.] Том 3. – М. : Прогресс, 1981. – 448 с.
108. Миляков Н. В. Налоги и налогообложение [курс лекций] / Миляков Н. В. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Инфра-М, 2001. – 304 с. – (Серия „Высшее образование”).
109. Мочерний С. В. Методологія економічного дослідження : [монографія] / Мочерний С.В. – Львів : Світ, 2001. – 416 с.
110. Налоги в развитых странах / И. Г. Русакова, В. А. Кашин, И. А. Кравченко и др.; [под ред. И.Г. Русаковой]. – М. : Финансы и статистика, 1991. – 288 с.
111. Національний план дій з поліпшення адміністрування податків : Розпорядження Кабінету Міністрів України : від 14 жовтня 2009 р. № 1217-р. „Про затвердження Національного плану дій з поліпшення адміністрування податків” / [Електронний ресурс]. – Режим доступу: www.rada.gov.ua
112. Нікітішин А. О. Адміністрування податків в умовах фінансово-економічної кризи / А. О. Нікітішин // Фінанси України. – 2010. – № 1. – С. 38–45.
113. Огонь Ц. Г. Доходи бюджету України: теорія та практика : [монографія]. /Огонь Ц.Г. – К. : Київ. нац. торг.-екон. у-нт, 2003. – 580 с.
114. Озеров И. Х. Основы финансовой науки. /Озеров И.Х. Вып. 1. Учение об обыкновенных доходах – М.: Типография изд-ва И.Д.Сытина, 1908. – 530 с.
115. Олейнікова Л. Г. Підвищення фіскальної й економічної результативності податкового адміністрування в Україні / Л. Г.Олейнікова // Фінанси України. – 2010. – № 10. – С.47–59.
116. Омельянович Л. О. Вплив зміни владної еліти на динаміку податкового регулювання підприємств / Л. О.Омельянович, Є. С. Гордієнко // Актуальні проблеми економіки. – 2008. – № 5. – С. 185–201.
117. Онишко С. В. Методичні підходи до проведення податкового контролю в галузях економіки / С. В. Онишко, І. С. Веселов // Актуальні проблеми економіки. – 2008. – № 4. – С. 223–234.
118. Онишко С. В. Фінансове забезпечення інноваційного розвитку : [монографія] / Онишко С. В. – Ірпінь : Національна академія ДПС України. – 2004. – 434 с.
119. Опарін В. М. Фінанси (загальна теорія) / Опарін В.М. – К. : КНЕУ, 1999. – 164 с.
120. Паєнтко Т. В. Мінімізація податкових платежів та її наслідки для держави / Т. В. Паєнтко // Фінанси України. – 2010. – № 8. – С. 44–52.
121. Паєнтко Т. В. Можливості оптимізації бази і ставок оподаткування податком на прибуток / Т. В.Паєнтко // Науковий вісник Національної академії державної податкової служби України. – 2005. – № 2. – С. 78–85.
122. Паєнтко Т. В. Підвищення ефективності адміністрування податку на прибуток / Т. В.Паєнтко // Науковий вісник Національної академії державної податкової служби України. – 2005. – № 4. – С. 80–89.
123. План роботи ДПА України на ІV квартал 2010 року / Державна податкова адміністрація України [Електронний ресурс]. – Режим доступу: www.sta.gov.ua.
124. Плескач В. Л. Фінансовий контроль у контексті трансформаційних процесів економіки / В. Л. Плескач, К. С. Жадько // Фінанси України. – 2009. – № 6. – С. 85–92.
125. Податкова політика України: стан, проблеми та перспективи : [монографія] / П. В. Мельник, Л. Л. Тарангул, З. С. Варналій та ін. ; за ред. З. С. Варналія. – К. : Знання України, 2008. – 675 с.
126. Податкова система : [навчальний посібник] / О. Ю. Браславець, А. В. Базилюк. – К. : ВНЗ “Національна академія управління”, 2003. – 422 с.
127. Податковий кодекс України [Електронний ресурс]. – Режим доступу: www.sta.gov.ua.
128. Податкові пільги в Україні станом на 01.04.2009. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: www.sta.gov.ua.
129. Полосова О. Количество показателей при определении экономической динамики / О. Полосова // Экономист. – 2002. – № 12. – С. 89–91.
130. Пророк Р. В. Податкова реформа в умовах стимулювання інноваційної економіки / Р. В.Пророк // Проблеми науки. – 2006. – № 11. – С. 126–130.
131. Пророк Р. В. Система податкового стимулювання інвестиційної та інноваційної діяльності у промисловості / Р. В.Пророк // Проблеми науки. – 2006. – № 9– С. 90–98.
132. Райзберг Б. А. Современный экономический словарь / Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. – М. : Инфра-М, 1996. – 496 с.
133. Рейтинг привабливості податкової системи України штучно занижений / [Електронний ресурс] повідомлення прес-служби Міністерства фінансів України. – Режим доступу : www.minfin.gov.ua/control/uk/publish/printable_article?art_id=91635
134. Рожко О. Д. Еволюція теоретичних концепцій державних фінансів / О. Д. Рожко // Фінанси України. – 2009. – № 12. – С. 56–65.
135. Румянцева Е. Е. Новая экономическая энциклопедия. – /Е. Е.Румянцева. [3-е изд.] – М. : Инфра-М, 2008. – 826 с.
136. Сабанти Б. М. Теория финансов : [учебное пособие] / Сабанти Б.М. – М. : Издательство “Менеджер”, 2000. – 192 с.
137. Саймон Г. А. Адміністративна поведінка / Саймон Г. А. ; [пер. с англ.]. – К. : Артек, 2001. – 412 с.
138. Самуэльсон П. Э. Экономика : уч. пос. / Пол Э. Самуэльсон, Вильям Д. Нордхаус ; пер. с англ. 16-е изд. – М. : Издательский дом „Вильямс”, 2000. – 688 c.
139. Самуэльсон П. Экономикс / Самуэльсон П. – М. : Прогресс, 1965. – 537 с.
140. Свердан М. М. Ефективність оподаткування в умовах ринкової економіки / М. М.Свердан // Фінанси України. – 2000. – № 7. – С. 27–33.
141. Свирщевский А. Подоходный налог. / Свирщевский А. – М. :Тип. А. И. Мамонтова, 1886. – С. 93–94.
142. Селигмен Б. Основные течения современной экономической мысли / Селигмен Б. – М. : Прогресс, 1968 – 454 с.
143. Серебрянський Д.М. Ретроспективний аналіз становлення та розвитку прибуткового оподаткування юридичних осіб / Д. М. Серебрянський, А. І. Накай // Науковий вісник Національної Академії ДПС України, 2005. – № 4 (31). – С. 98–107.
144. Синчак В. П. Еволюція наукової думки в оподаткуванні та її реалізація в податкових системах : [моногрфія] / Синчак В. П. – Київ – Хмельницький : ХУУП, 2006, – 294 с.
145. Сігайов А. Ефективне адміністрування ПДВ: проблеми і перспективи / А. Сігайов // Економіка України. – 2007. – № 7. – С. 24–31.
146. Скрипник А. Оцінка податкового навантаження і детінізація фонду оплати праці / А. Скрипник, Г. Гендлер // Економіка України. – 2007. – № 5. – С. 17–25.
147. Скрипник А. Фіскальна ефективність та можливі шляхи реформування ПДВ в Україні / А. Скрипник, Т. Паянок // Економіка України. – 2008. – № 4. – С. 29–42.
148. Слухай С. В. Спрощене оподаткування в Україні в контексті теорії фіскальної конкуренції / С. В.Слухай // Фінанси України. – 2008. – № 10. – С. 72–79.
149. Слухай С. В. Формування доходів місцевих бюджетів у контексті трансформації бюджетної системи / С. В. Слухай, Н. Я. Здерка // Фінанси України. – 2006. – № 5. – С. 12–20.
150. Сова О. Ю. Роль бюджетного планування в забезпеченні збалансованості державного бюджету / О. Ю.Сова // Науковий вісник Національної академії державної податкової служби України. – 2005. – № 2. – С. 37–41.
151. Современный экономический словарь [терминол. словарь] / Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. – М. : ИНФРА-М, 1996. – 496 с.
152. Соколов М. Налоговая нагрузка и ее регулирование / М. Соколов // Экономист. – 2008. – № 3. – С. 54–64.
153. Соколов М. Сучасні тенденції в політиці оподаткування юридичних і фізичних осіб / М. Соколов // Економіка України. – 2009. – № 8. – С. 30–41.
154. Соколовська А. М. Методологічні та методичні аспекти визначення податкового навантаження на працю, капітал і споживання / А. М. Соколовська // Фінанси України. – 2008. – № 1. – С. 65–76.
155. Соколовська А. М. Податкова система України в контексті світового досвіду / А. М. Соколовська // Фінанси України. – 1997. – № 7. – С. 77–89.
156. Статистичний щорічник України за 2010 рік / [за ред. Осауленка О.Г.]. – К. : Консультант, 2011.
157. Стігліц Дж. Економіка державного сектора: / Стігліц Дж. ; переклад з англ. Олійник А., Скільського Р. – К. : Основи, 1998. – 854 с.
158. Субботович Ю. Л. Податок на прибуток – регулятор підприємницької діяльності / Ю. Л.Субботович // Фінанси України. – 2001. – № 12. – С. 81–83.
159. Суторміна В. М. Держава – податки – бізнес (Із світового досвіду фіскального регулювання ринкової економіки) : [монографія] / В. М. Суторміна, В. М. Федосов, В. Л. Андрущенко. – К.: Либідь, 1992. – 328 с.
160. Тарангул Л. Л. Оподаткування та регіональний розвиток (теорія і практика) : монографія. / Тарангул Л. Л. – Ірпінь: Академія ДПС України, 2003. – 286 с.
161. Таранов І. Оцінка фіскальної ефективності ПДВ в Україні / І. Таранов, В. Валігура // Світ фінансів. – 2006. – № 3 (8). – С. 157–170.
162. Тарасов П. Очерк науки финансового права / Тарасов П. – Ярославль, 1883. – 620 с.
163. Тимченко О. М. Оптимізація структури доходів бюджету : застосування рейтингової оцінки / О. М.Тимченко, Ю. В.Сибірянська // Фінанси України. – 2008. – № 7. С. 17–27.
164. Ткаченко Н. М. Податкові системи країн світу і України. Облік і звітність : [монографія] / Ткаченко Н.М. – К.: Алерта, 2004. – 554 с.
165. Тропіна В. Б. Фіскальне регулювання соціального розвитку суспільства [монографія] / В. Б.Тропіна. – К. : НДФІ, 2008. – 368 с.
166. Україна: податкова політика та адміністрування податків : [Звіт Світового банку]. – К. : Світовий банк, 2003. – 128 с.
167. Україна у вимірі економіки знань : [монографія] / за ред. акад. НАН України В. М. Гейця. – К. : Основа, 2006. – 592 с.
168. Федосов В. Фінансова реструктуризація в Україні: проблеми і напрями [монографія] / В. Федосов, В. Опарін, С. Льовочкін / [за ред. В. Федосова]. – К. : КНЕУ, 2002. – 387 с.
169. Філоненко М. М. Функції податкового менеджменту у фінансовій діяльності підприємства / М. М.Філоненко, С. А.Супруненко // Науковий вісник Національної академії державної податкової служби. – 2005. – № 3. – С. 133–137.
170. Фінансово-монетарні важелі економічного розвитку : [монографія] / [за ред. чл.-кор. НАН України А. І. Даниленка] : в 3 т. Т 1 : Фінансова політика та податково-бюджетні важелі її реалізації / [за ред. чл.-кор. НАН України А. І. Даниленка]. – К. : Фенікс, 2008. – 468 с.
171. Чугунов І. Я. Бюджетний механізм регулювання економічного розвитку : [монографія] / Чугунов І.Я. – К. : НІОС, 2003. – 486 с.
172. Юшко С. В. Проблеми оподаткування заробітної плати в Україні: ретроспективний аналіз / С. В.Юшко // Фінанси України. – 2010. – № 12. – С. 21–31.
173. Янжул И. И. Основные начала финансовой науки: учение о государственных доходах / Янжул И. – М. : Стаут, 2002. – 555 с.
174. Ярошенко Ф. О. Трансформація державної податкової служби України : монографія. / Ярошенко Ф.О. – Ірпінь : Національна академія ДПС України, 2004. – 368 с.
175. Applied Economic Policy Course // Program 2009. – Joint Vienna Institute, 2009. – Р. 11.
176. Daly M. The WTO and Direct taxation / Michael Daly. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: www.wto.org/english/res_e/booksp_e/discussion_papers9_pdf
177. Douglas J. Young and Agnieszka Bielinska-Kwapisz. Alcohol Taxes and Beverage Price / J.Douglas // National Tax Journal. – 2002. – №1 (March). – 57 р.
178. Risk management and stress-testing come to the forefront // Lessons from change. – Ernst&Young, 2009. – P. 11-13.
179. Small A.W. The Cameralists. The Pioneers of German Social Polity. – Kitchener: Batoche Books, 2001. – P. 40.
180. Strengthening Capacity for Investigation and Prosecution of Corruption in Ukraine. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.oecd.org/document/32/0,3343,en_36595778_36595918_41420320_1_1_1_1,00.html
181. Тax administration in OECD countries and Selected Non-OECD Countries: Comparative Information Series (2010). – [Електронний ресурс]. – Режим доступу: www.oecd.org/dataoecd/2/37/47228941.pdf [291 p.]
182. The OECD Classification of Taxes and Interpretative Guide. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: www.econ-pol.unisi.it/~dantoni/slides/OECD-Classification-of-taxes.pdf
183. Ukraine Country Program Evaluation [Електронний ресурс]. – Режим доступу. http://www.oecd.org/dataoecd/56/44/37713489.pdf.
184. Wealth and Want. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.wealthandwant.com/themes/quotable_nobels.htm
185. World Economic Situation and Perspectives 2009 / United Nations. – New York, 2009. – 160 p.