Биткина, Ирина Константиновна. Совершенствование обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации

Краткое описание

Биткина, Ирина Константиновна. Совершенствование обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10 / Биткина Ирина Константиновна; [Место защиты: Волгогр. гос. ун-т].- Волгоград, 2011.- 178 с.: ил. РГБ ОД, 61 11-8/1698

Содержание к диссертации

Введение
ГЛАВА 1- Теоретические основы обязательного пенсионного страхования. 13
1.1 Место и роль обязательного пенсионного страхования в системе социальной защиты населения 13
1.2 Базовые концепции и модели обязательного пенсионного' страхования 27
1.3 Специфика развития и функционирования обязательного пенсионного
страхования в РФ . 41
ГЛАВА 2 Современное состояние и перспективы развития обязательного пенсионного страхования в РФ ..53
2.1 Особенности государственного финансового регулирования обязательного пенсионного страхования в РФ на современном этапе. 53
2.2 Процесс формирования трудовой пенсии по старости как объект финансового регулирования: методические принципы и особенности : 66
2.3 Мониторинг финансовой и социальной результативности функционирования обязательного пенсионного страхования в РФ 80
ГЛАВА 3 Направления совершенствования обязательного пенсионного страхования в РФ. 98
3.1 Направления совершенствования функционирования обязательного пенсионного страхования в РФ . 98
3:2 Мероприятия по повышению финансовой результативности обязательного пенсионного страхования в РФ 112
3.3 Рекомендации по повышению социальной результативности обязательного пенсионного страхования при формировании трудовой пенсии по старости ; 126
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 145
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ.148
ПРИЛОЖЕНИЯ. 168

Введение к работе

Актуальность темы исследованияобусловлена значимостью обязательного пенсионного страхования по нескольким основаниям. Во-первых, его значением как ключевого элемента системы социальной защиты населения. Во-вторых, тем, что финансовые средства обязательного пенсионного страхования выступают потенциальным ресурсом инвестиций и являются одним из источников формирования «длинных» денег в экономике. В-третьих, сфера обязательного пенсионного страхования включается в государственную финансовую систему, результативность которой определяет эффективность социально-экономической политики страны. Поэтому теоретические исследования обязательного пенсионного страхования, его возможных моделей, концептуальных основ, финансовых структурных элементов, обоснований и уточнений, применяющихся в нем методик для вычисления основополагающих показателей и критериев прямо сказываются на развитии теории и практики социального страхования.
В настоящее время в обязательном пенсионном страховании существует множество проблем, источником которых является недостаточная научная проработанность таких аспектов, как финансовая устойчивость и независимость Пенсионного фонда от бюджетных ресурсов, структурообразующая модель пенсионного обеспечения в стране, способы оценки ее финансовой и социальной результативности. Низкий уровень трудовых пенсий по старости, постоянно снижающееся отношение средней пенсии к средней заработной плате, ограниченность ресурсов для финансирования социальных гарантий пенсионного характера требуют дополнительных научных исследований. Остается актуальным поиск необходимых изменений в пенсионном законодательстве и разработка направлений его совершенствования, адекватных современным экономическим, социальным и демографическим условиям.
Степень разработанности проблемы.Теоретические и практические вопросы социального и пенсионного страхования, развития пенсионной системы государства и ее реформирования, актуарных моделей и прогнозов исследованы в трудах ведущих отечественных ученых: Д. В. Алексеева, В. В. Антропова, И. В. Игнатенковой, С. С. Кабалкина, А. А. Лазаревского, Т. П. Ломакиной, С. О. Морозовой, В. Д. Роика, Т. Ю. Сергеевой, О. В. Синявской, И. В. Стоноженко, Т. А. Федоровой, Е. М. Четыркина, а также зарубежных специалистов: Л. Виллмора, К. Мартино, М. Рашида и др. Исследованию пенсионных моделей посвящены работы Н. Ю. Борисенко, А. К. Соловьева, Д. Ю. Федотова, С. Ю. Яновой. Анализ текущего финансового состояния пенсионного страхования приведен в трудах В. Я. Волкова, Г. П. Дегтярева, В. В. Шушкова. Прогнозы развития и направления совершенствования обязательного пенсионного страхования в РФ сделаны В. И. Баскаковым, М. Э. Дмитриевым, Д. С. Львовым, А. К. Соловьевым, специалистами Министерства экономического развития и торговли (МЭРТ), Совета Федерации РФ, Всемирного Банка, ТАСИС. Помимо них, существуют актуарные модели развития обязательного пенсионного страхования в РФ, разработанные и предложенные А. Л. Лельчуком, Д. В. Помазкиным, Е. А. Яненко.
В то же время некоторые вопросы, связанные с функционированием обязательного пенсионного страхования, остаются дискуссионными. Например, не в полной мере исследована концепция обязательного пенсионного страхования, обоснованы различия между такими экономическими категориями, как «государственное пенсионное страхование», «обязательное пенсионное страхование», «пенсионное страхование в целом». Требуют дополнительного развития вопросы, связанные с поиском путей совершенствования и разработки концептуальных основ реформирования пенсионной системы в РФ, отсутствует единый взгляд на применение различных источников достижения сбалансированности и финансовой автономии Пенсионного фонда РФ (ПФР). Остаются дискуссионными и вопросы, связанные с поиском и применением вариантов доведения пенсионного обеспечения до уровня мировых стандартов. Таким образом, сложность и многогранность проблем проведения пенсионной реформы, актуальность изучения особенностей развития и функционирования обязательного пенсионного страхования в РФ и поиска новых направлений его совершенствования обусловили выбор темы, а также цель и задачи настоящей работы.
Цель диссертационного исследованиясостоит в развитии теоретических положений и разработке практических рекомендаций, направленных на совершенствование обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации.
Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:
охарактеризовать основания классификации, присущие моделям разных пенсионных систем и выделить особенности российской пенсионной модели;
выявить особенности обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации и обосновать специфические признаки, присущие его государственному финансовому регулированию;
провести анализ соотношения страховых и нестраховых элементов трудовой пенсии по старости и охарактеризовать ее структуру;
обосновать возможность применения оценки финансовой и социальной результативности обязательного пенсионного страхования и представить для нее комплекс показателей;
разработать методические рекомендации по повышению финансовой результативности обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации;
исследовать существующие методики расчета базовой и дореформенной частей трудовой пенсии по старости с целью их совершенствования и повышения социальной результативности российского обязательного пенсионного страхования.
Объектом исследованияявляется система обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации.
Предмет диссертационного исследования финансовые отношения, складывающиеся в ходе функционирования обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации между всеми его участниками.
Теоретико-методологической основойдиссертационного исследованияпослужили фундаментальные положения экономической науки, раскрывающие общие закономерности и особенности функционирования пенсионного страхования, теоретические и прикладные исследования отечественных и зарубежных ученых по проблемам социального и обязательного пенсионного страхования, формирования и использования социальных внебюджетных фондов, оценки результативности и эффективности общественных финансов, государственного финансового регулирования экономики.
При проведении исследования применялись общенаучные и частнонаучные методы исследования: диалектический, компаративный, научной абстракции, анализа и синтеза, структурно-функциональный и историко-логический приемы, способы логического обобщения, группировки, сравнения, функционального и статистического анализа, графические методы представления информации.
Информационную и эмпирическую базу исследованиясоставили федеральные законы в области пенсионного обеспечения, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ и иные нормативные акты, регулирующие вопросы обязательного пенсионного страхования граждан в РФ, документы Международной организации труда, Всемирного Банка, Организации экономического сотрудничества и развития и прочих международных организаций, материалы Федеральной службы государственной статистики и Счетной Палаты Российской Федерации, прогнозные разработки Правительства РФ, актуарные прогнозы в области пенсионного обеспечения, плановые и отчетные данные Пенсионного Фонда Российской Федерации, публикации в периодических изданиях, ресурсы сети Интернет по соответствующей тематике, авторские модели и расчеты, полученные в ходе проведения исследования.
Основные положения диссертационного исследования, выносимые на защиту:
1. Классификационными основаниями пенсионных моделей являются: количество уровней пенсионной системы (одноуровневая; многоуровневая), метод финансирования пенсий (распределительный; накопительный), способы начисления страховых взносов и формирования пенсионных выплат (с установленными взносами; с установленными выплатами), срок назначения пенсий (срочные; отсроченные; пожизненные). Современная пенсионная модель РФ, включающая в себя совокупность страховых и социальных элементов, представляет собой многоуровневую систему с распределительно-накопительным (смешанным) типом финансирования, с установленными взносами и пожизненными пенсиями.
2. Специфика российского обязательного пенсионного страхования, являющегося одним из элементов пенсионной модели, заключается в доминировании распределительных элементов над страховыми и накопительными (льготное пенсионное обеспечение, характер финансовых источников, специфика учета пенсионных прав). Это обусловлено недостаточной проработанностью государственного финансового регулирования в таких сферах, как профессиональные пенсионные системы (для досрочных и льготных пенсий), инвестирование пенсионных накоплений в добровольных и дополнительных пенсионных программах, учет стажевых требований при формировании пенсионного капитала.
3. К специфике структуры трудовой пенсии по старости относятся нарушение функционального назначения отдельных ее частей, сочетание страховых и социальных (нестраховых) элементов, проведение индексации пенсии только по одному критерию (темпу инфляции), отсутствие раздельного учета и оценки пенсионных прав, приобретенных застрахованными лицами в разное время и при разных пенсионных моделях; указанные особенности негативно влияют на конечный размер трудовой пенсии по старости.
4. Оценка финансовой и социальной результативности обязательного пенсионного страхования осуществляется с помощью финансовых (абсолютный размер дефицита/ профицита бюджета ПФР, его сбалансированность, финансовая обеспеченность и устойчивость, индекс автономии ПФР) и социальных (коэффициент замещения, соотношение средней пенсии к ее базовой части и прожиточному минимуму) показателей. Отечественная система пенсионного страхования обладает низкой степенью финансовой и социальной результативности, что обусловлено недостатками в государственном финансовом регулировании.
5. Для совершенствования обязательного пенсионного страхования необходимо скорректировать способы определения величины страхового тарифа и стажевые требования при формировании пенсионного капитала. Кроме этой коррекции требуется использовать дополнительные страховые взносы со стороны работодателей для финансирования льготных и досрочных пенсий, уточнить региональные социальные пенсионные доплаты. В комплексе эти меры позволят влиять на величину дефицита ПФР в сторону его уменьшения и смогут обеспечить сбалансированность ПФР без существенного дополнительного финансирования, что может положительно сказаться на показателях финансовой результативности обязательного пенсионного страхования в стране.
6. Существующие методики расчета базовой и дореформенной частей трудовой пенсии по старости должны быть дополнены показателями, учитывающими дополнительные характеристики: трудовой вклад работника (базовая часть), коэффициент выравнивания и постоянную пенсионную величину (дореформенная часть пенсии). Уточненные способы вычисления данных показателей могут обеспечить повышение социальной результативности обязательного пенсионного страхования и приблизить уровень пенсионного обеспечения в стране к величине, рекомендуемой международными стандартами.
Научная новизнаполученных результатов заключаются в следующем:
обоснованы классификационные признаки пенсионных моделей (по количеству уровней, методу финансирования, способам начисления страховых взносов и формированию пенсионных выплат, сроку назначения пенсий) и доказано, что отечественная пенсионная модель является многоуровневой, распределительно-накопительной, с установленными взносами и пожизненными пенсиями;
доказано, что доминирование распределительных элементов в обязательном пенсионном страховании обусловлено недостатками финансового регулирования в таких сферах, как профессиональные пенсионные системы, инвестирование пенсионных накоплений, учет стажевых характеристик застрахованных лиц;
проведен анализ соотношения структурных элементов (частей) трудовой пенсии по старости и выявлено одновременное наличие в структуре страховых и нестраховых элементов, несовпадение функциональных значений ее компонентов (фиксированного базового размера и страховой части пенсии);
разработан комплекс показателей для оценки финансовой и социальной результативности обязательного пенсионного страхования (абсолютный размер дефицита/ профицита бюджета ПФР, показатели сбалансированности пенсионного страхования, финансовой обеспеченности и устойчивости, коэффициенты автономии, замещения, показатель соотношения средней пенсии к ее базовой части и прожиточному минимуму);
обоснованы направления корректировки способов определения величины страховых взносов, дополнительных источников финансирования пенсионных взносов досрочных и льготных пенсий (профессиональных пенсионных систем), стажевых требований, социальных доплат к трудовой пенсии по старости с целью повышения финансовой результативности обязательного пенсионного страхования;
дополнена необходимыми показателями существующая методика расчета базовой и дореформенной частей пенсии (учет трудового вклада, коэффициент выравнивания, постоянные пенсионные величины), с целью повышения социальной результативности обязательного пенсионного страхования.
Теоретическая и практическая значимость работы.Теоретическая значимость результатов исследования состоит в том, что они развивают экономическую науку, относящуюся к развитию теории социального страхования, в части уточнения понятийного аппарата («модель, результативность, финансовое регулирование пенсионного страхования»), в обосновании методических особенностей исследования финансовых аспектов функционирования обязательного пенсионного страхования, дополнительной классификации существующих пенсионных моделей.
Практическая значимость исследования состоит в разработке рекомендаций по повышению финансовой результативности и финансового регулирования обязательного пенсионного страхования, методики определения размера регионального прожиточного минимума с применением пенсионного коэффициента, дополнении существующих способов расчета трудовой пенсии по старости. Полученные результаты могут использоваться в процессе преподавания экономических дисциплин: «Пенсионное страхование», «Государственные и муниципальные финансы», «Бюджетная система РФ», «Страхование», «Финансы».
Апробация результатов диссертационного исследования.Основные авторские теоретические положения и практические рекомендации докладывались и обсуждались на международных (Санкт-Петербург, 2008, Новосибирск, 2008), всероссийских (Москва, 2008, Волгоград, 20072008), региональных (Волгоград, 2008) научно-практических конференциях, олимпиадах, круглых столах, конгрессах. Доклад с изложением направлений совершенствования обязательного пенсионного страхования, предлагаемых автором, был удостоен первого места на Всероссийской олимпиаде развития народного хозяйства Российской Федерации (г. Москва, 2008) в номинации «Развитие пенсионной системы России».
Материалы диссертационного исследования используются в учебном процессе Волгоградской академии государственной службы при преподавании дисциплин «Финансы», «Страхование», «Бюджетная система РФ», «Государственные и муниципальные финансы», «Основы социального страхования», «Целевые бюджетные и внебюджетные фонды», а также в аналитической работе Государственного учреждения Отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по Центральному району г. Волгограда.
Публикации.По теме диссертационной работы опубликовано 15 печатных работ общим объемом 5,2 п. л., в том числе 4 в изданиях, рекомендованных ВАК, общим объемом 2 п. л.
Структура диссертационной работы.Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы, приложений. Работа изложена на 168 страницах, содержит 26 таблиц, 7 рисунков, 10 формул, 5 приложений и 180 библиографических источников.
Вовведениидоказана актуальность темы, дана характеристика степени разработанности проблемы, определены цель, основные задачи, объект и предмет исследования, раскрыты научная новизна, теоретическая и практическая значимость, отражена апробация полученных результатов исследования.
Впервой главе«Теоретические основы обязательного пенсионного страхования»определяется теоретико-методологическая основа исследования, раскрывается содержание понятия «обязательное пенсионное страхование», показано его соотношение с пенсионным обеспечением и пенсионным страхованием в целом, определены базовые принципы и специфические признаки, рассмотрены модели его построения и исследована их классификация, показана современная структура российской пенсионной модели.
Вовторой главе «Современное состояние и перспективы развития обязательного пенсионного страхования в РФ»рассмотрены особенности государственного финансового регулирования, проанализировано финансовое состояние обязательного пенсионного страхования в РФ, произведена оценка его финансовой и социальной результативности, раскрыты принципы, особенности и проблемы формирования трудовой пенсии по старости как объекта финансового регулирования.
Втретьей главе «Направления совершенствования обязательного пенсионного страхования в РФ»обосновываются направления по обеспеченности его финансовыми ресурсами, повышению его финансовой и социальной результативности, приведены рекомендации по изменению порядка формирования трудовой пенсии по старости в РФ.
Взаключенииподведены итоги и обобщены результаты исследования, сформулированы выводы и рекомендации теоретической и практической направленности.

Место и роль обязательного пенсионного страхования в системе социальной защиты населения

Согласно ст. 7 Конституции, Российская Федерация представляет собой социальное государство. Одной из его основных целей является социальная защита населения, которая реализуется посредством существующей национальной системы социального обеспечения.
Принято считать, что обязательное пенсионное страхование является одним из компонентов системы социальной защиты населения в стране. Начиная с XX века, система социальной защиты, имевшая до этого периода времени исключительно индивидуальный и добровольный характер, была дополнена совокупностью государственных социальных гарантий удовлетворения наиболее жизненных для человека и всего общества потребностей. Обязательное пенсионное страхование, направленное на защиту от социальных рисков всего застрахованного в его системе населения, направлено на решение указанных задач.