Дьяконенко, Дмитрий Николаевич. Финансовое обеспечение деятельности субъектов малого бизнеса

Краткое описание

Дьяконенко, Дмитрий Николаевич. Финансовое обеспечение деятельности субъектов малого бизнеса : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10 / Дьяконенко Дмитрий Николаевич; [Место защиты: Ин-т экономики, права и гуманит. специальностей].- Краснодар, 2012.- 195 с.: ил. РГБ ОД, 61 12-8/1618

Содержание к диссертации

Введение
Глава 1.Теоретические аспекты функционирования малого бизнеса как элемента финансовой системы13
1.1. Финансово-экономические содержание и роль субъектов малого бизнеса в модернизируемой финансовой системе 13
1.2. Теоретико-методологический анализ сущности финансовых ресурсов малого бизнеса 40
Глава 2.Проблемы формирования и влияния финансовых ресурсов в еятельности субъектов малого бизнеса65
2.1. Анализ финансового обеспечения деятельности субъектов малого бизнеса в условиях модернизации финансовой системы 65
2.2. Оценка государственной финансовой поддержки субъектов малого бизнеса 89
Глава 3.Совершенствование и развитие системы финансового обеспечения субъектов малого бизнеса117
3.1. Повышение эффективности управления финансовыми ресурсами субъектов малого бизнеса 117
3.2. Развитие финансовой политики в области поддержки субъектов малого бизнеса 150
Заключение 165
Список использованных источников

Теоретико-методологический анализ сущности финансовых ресурсов малого бизнеса
Анализ финансового обеспечения деятельности субъектов малого бизнеса в условиях модернизации финансовой системы
Оценка государственной финансовой поддержки субъектов малого бизнеса
Развитие финансовой политики в области поддержки субъектов малого бизнеса

Введение к работе

Актуальность темы исследования.За последние годы малый бизнес стал неотъемлемой частью российской экономической и финансовой системы. Все более широкое признание получает способность малых предприятий вносить существенный вклад в решение проблем занятости населения путем создания новых рабочих мест, развития и повышения конкурентоспособности целых отраслей, увеличения налоговых поступлении в бюджеты всех уровней, обеспечения социальной защиты населения, повышения его благосостояния и социально-экономической активности.
Однако, современное состояние малого бизнеса в Российской Федерации отличается сложным и противоречивым характером. В настоящее время отраслевая структура малого бизнеса несбалансированна, наблюдается значительная концентрация в отрасли торговли (45% от общего числа) и сфере услуг (около 16%). Следует отметить, что неравномерность экономического развития субъектов РФ сказывается и на неравномерности распределения субъектов малого бизнеса: в Южном федеральном округе находиться 37% субъектов малого бизнеса России, а в Северо-Кавказском всего 14%. Доля прибыли субъектов малого бизнеса в общей прибыли всех хозяйствующих субъектов на территории РФ резко упала с 16,6% в 2008 году до 7,6% в 2010 году, а доля выручки и доходов малого бизнеса в национальной экономике чрезвычайно мала, доля субъектов малого предпринимательства во внутреннем валовом продукте (ВВП) 11-13%, занятость населения около 18%.
Причинами такого положения субъектов малого бизнеса в Росси являются: чрезмерное налогообложение, несовершенная и нестабильная нормативно-правовая база, высокие административные барьеры, организационные проблемы. На этом фоне существует проблема финансового обеспечения малого бизнеса, которая выражается в дефиците средств для инвестиций и ведения текущей деятельности. Доказательством этому служит тот факт, что, по мнению большинства руководителей малых предприятий, индивидуальных предпринимателей и глав крестьянских (фермерских) хозяйств недостаток денежных средств считают одним из основных факторов, ограничивающих рост производства. Более того, число убыточных
предприятий по состоянию в 2011 г. составило 189 085 с суммой убытка в 160 588 млн. руб. Удельный вес убыточных малых предприятий, в общем, их количестве составил 35,4%, т.е. более трети всех предприятий. По экспертным оценкам, только действующим из малых предприятий необходимо от 230,0 до 580,0 млрд. руб. Поэтому, субъекты малого бизнеса активно пытаются использовать привлеченные финансовые ресурсы. При этом доступ к привлеченным источникам финансирования, в первую очередь к банковским кредитам ограничен. Таким образом, актуальность заявленной темы подтверждается практикой хозяйствующих субъектов малого бизнеса.
В сложившихся условиях, научный анализ проблем финансового обеспечения деятельности субъектов малого бизнеса обладает высокой теоретической и практической значимостью, так как формирование современной и эффективной системы поддержки финансовой устойчивости малого бизнеса имеет первостепенное значение для функционирования данного сектора экономики и финансовой системы в целом.
Степень разработанности проблемы.Несмотря на то, что малый бизнес в России имеет недолгую историю развития, проблемы его развития, и, в частности, вопросы финансового обеспечения нашли отражение в ряде теоретических и прикладных исследований. Вопросам развития и становления малого бизнеса в мире и России, проблемам финансирования малых предприятий посвящены следующие работы, в частности Агеева Т.М, Аюшиева А.Д., Блинова А.О., Долгопятовой Т.Г., Жамолова Х.Н, Зацепина Ю.М., Злобина Б.Н., Крутика А.Б., Стадника Д.В., Самсонова Н.Ф., Стояновой Е.С., Чепуренко А.Ю, а также зарубежных ученых Дамари Роя, Лэмбдена Дж., Уилсона П., Штайнхоффа Д. Рассмотрение теоретических аспектов финансовых ресурсов предприятий основывается на работах Балабанова И.Т., Дробозиной Л.А., Ковалева В.В., Колчиной Н.В., Нарского В.А., Павловой Л.Н., Поляка Г.Б., Родионовой В.М.. Стратегическому обеспечению развития малого бизнеса на различных уровнях организации финансово-экономических отношений современной России посвящены работы Авдеевой Т.Т., Адашева С.А., Адаева Э.В., Архипова А.А., Гаврилова А.А., Губанова СП., Дементьева
В.И., Дружинина А.А., Ермоленко А.А., Игониной Л.Л., Иншакова О.В., Илларионова А.В., Колесникова Ю.С..
Тем не менее, в заявленной области исследования остается немало проблемных зон и вопросов, требующих уточнения и развития. Не прекратились дискуссии, касающиеся понятийного аппарата, проблем классификации финансовых ресурсов малого бизнеса, а также мер по его государственной поддержке. В последние годы остро встала проблема внедрения инновационных форм управления финансовыми ресурсами и методов поддержки предприятий малого бизнеса.
Все эти проблемы требуют дальнейшей научной разработки с целью их внедрения в практику с учетом стремительно меняющихся экономических реалий, обусловили выбор темы, а также предопределили актуальность, цели, задачи и структуру настоящего диссертационного исследования.
Цель и основные задачи диссертационного исследования.Основной целью работы является становление теоретических и практических вопросов функционирования системы финансового обеспечения на основе анализа действующей практики функционирования субъектов малого бизнеса и разработка рекомендаций по совершенствованию путей развития системы их финансового обеспечения.
Реализация поставленной цели требует решения следующихзадач:
уточнить понятие «малый бизнес» и его место в системе субъектов предпринимательской деятельности РФ, дать сравнительный анализ использования данного понятия в российской и зарубежной теории и практике;
провести комплексный теоретический анализ состава и структуры финансовых ресурсов малого бизнеса и их классификации;
поэлементно раскрыть значение собственных и привлеченных источников финансирования субъектов малого бизнеса и их влияния на эффективность хозяйственной деятельности;
выявить основные особенности оперативного и стратегического управления финансами субъектов малого бизнеса;
дать оценку современному состоянию государственной финансовой поддержки субъектов малого бизнеса в РФ;
- определить пути повышения эффективности управления финансовыми ресурсами малого бизнеса;
- разработать рекомендации по внедрению инновационных форм государственной финансовой поддержки малого бизнеса в рамках государственно-частного партнерства;
- определить роль и функции федеральных и региональных органов власти по реализации государственной финансовой поддержки отечественного малого бизнеса и перспективы государственно-частного партнерства в данной сфере.
Предметом диссертационного исследованиявыступают финансовые и организационно-управленческие отношения в сфере малого бизнеса, складывающиеся в процессе формирования и развития этого сектора экономики в РФ.
Объектом исследованияявляются финансовые ресурсы субъектов малого бизнеса.
Область исследованияпо Паспорту специальности 08.00.10 - финансы, денежное обращение и кредит ВАК РФ (экономические науки): п.. 3.1. Организационно-правовые и социальные аспекты финансов предприятий и организаций; п. 3.13. Формы и методы финансового оздоровления предприятий.
Теоретико-методологическойосновойдиссертационного
исследованиявыступают общенаучные методы анализа и синтеза, обобщения и сравнения, системный и функциональный подходы. Также в ходе исследования использовались методы группировки статистических данных, также экономического, логического, фактографического и факторного анализа.
Информационно-эмпирической основой и нормативно-правовой базой исследованияявляются фундаментальные и прикладные научные исследования в области финансовых ресурсов малого бизнеса в российской и зарубежной практике, материалы Федеральной службы государственной статистики РФ и её территориальных органов, законодательные акты Российской Федерации, Указы Президента РФ, Постановления Правительства РФ, а также законодательные акты субъектов Российской Федерации в области
регулирования малого бизнеса, публичные материалы Министерства финансов РФ, Министерства экономического развития и торговли РФ, работы различных авторов по финансовому обеспечению субъектов малого бизнеса, аналитические обзоры и материалы различных научных конференций, финансовая отчетность субъектов малого бизнеса Краснодарского края, материалы социологических исследований, электронные сетевые информационные ресурсы.
Рабочая гипотеза диссертационного исследованиявключает в себя следующие взаимосвязанные предположения:
системная парадигма современной финансовой науки предполагает раскрытие финансового обеспечения сферы малого бизнеса как особой подсистемы, обладающей конкретными самостоятельно проявляющимися функциями, структурной организацией, механизмами управления и потенциалом саморазвития;
обоснование эффективных инструментов финансового обеспечения субъектов малого бизнеса опирается на результаты исследования способов обеспечения и совершенствования основных функций данной подсистемы.
Положения диссертации, выносимые на защиту:
1. Позиции малого бизнеса в финансово-экономической системе специфицированы следующими основными факторами: сервисной ролью субъектов малого бизнеса по отношению к субъектам среднего и крупного бизнеса; способностью субъектов малого бизнеса динамично заполнять пустующие ниши в хозяйственном пространстве; демпферным взаимодействием субъектов малого бизнеса с рынками труда в процессе их циклического расширения и сжатия; концентрацией в субъектах малого бизнеса предпосылок создания финансовых инновационных продуктов и соответствующих им высоких финансовых рисков; относительной финансовой автономией субъектов малого бизнеса.
2. Миссия субъектов малого бизнеса в финансовой системе страны состоит в воспроизводстве финансового и предпринимательского потенциала населения. Конкретные функции субъектов малого бизнеса во внутренней среде
финансовой системы представляют собой формы реализации её миссии на приоритетных направлениях стратегического развития системы.
3. В формировании финансово-институциональных барьеров, препятствующих поступательному развитию субъектов малого бизнеса Российской Федерации, доминирующую роль играют следующие факторы федеральной финансовой политики: слабая институциональная упорядоченность финансового взаимодействия элементов финансовой системы и субъектов малого бизнеса; всеобщий и обоюдный дефицит доверия в процессе финансовых отношений; отчуждение субъектов малого бизнеса от активного участия в формировании и реализации финансовой политики всех уровней.
4. Доминирующие стратегические пересечения сильных и слабых сторон, возможностей и угроз, возникающих в процессе финансового обеспечения субъектов малого бизнеса, а также институциональное закрепление статуса финансов малого бизнеса в качестве приоритетной финансовой подсистемы, лежат в основе формирования финансовой стратегии и финансовых инструментов управления их функционированием и развитием, а также детерминируют соответствующий системный компонент финансовой политики.
5. В составе комплекса инструментов развития финансовой подсистемы малого бизнеса приоритетные позиции занимают следующие группы: инструменты финансовой оценки эффективности деятельности субъектов малого бизнеса, позволяющий установить реально достигнутый уровень их развития и институциональные финансовые инструменты, обеспечивающие реализацию стратегических целей соответствующего компонента финансовой политики и необходимую коррекцию институциональных параметров развития указанной подсистемы.
Научная новизна диссертационного исследованиясостоит в разработке теоретических основ и методических рекомендаций по повышению эффективности развития финансовых механизмов обеспечения деятельности субъектов малого бизнеса в современной российской финансовой системе, а также по дальнейшему совершенствованию методов государственной
финансовой поддержки субъектов малого бизнеса с целью обеспечения его финансовой устойчивости.
Полученное в диссертационной работе конкретное приращение научного знания представлено следующими основными элементами:
уточнено понятие финансового обеспечения субъектов малого бизнеса в России как самостоятельной подсистемы финансов предприятий, систематизирован и расширен перечень показателей, положенных в основу критериев отнесения хозяйствующих субъектов к категории малого бизнеса;
осуществлен поэлементный анализ финансовых ресурсов субъектов малого бизнеса, исходя из которого предложена авторская классификация финансовых ресурсов на основе источников их формирования, детализированы объект и направления развития финансового менеджмента в целях оптимизации структуры финансовых ресурсов субъектов малого бизнеса;
выявлены отличия системы финансового обеспечения на предприятиях малого бизнеса от систем финансового обеспечения на крупных предприятиях и определены важнейшие проблемы в сфере управления финансовыми ресурсами на малом предприятии, а именно: отсутствие реального учета и финансового планирования, квалификационный барьер финансового менеджмента субъектов малого бизнеса, а также преобладание мотивационной составляющей владельцев или собственников перед финансовой реальностью;
введено авторское понятие «современные ресурсосберегающие финансовые технологии», позволяющее объединить и рассматривать в комплексе методы эффективных финансовых технологий (форфейтинг, факторинг и др.) и современные формы организации малого бизнеса (лизинг, франчайзинг, аутсорсинг, использование венчурного капитала, кластерный подход);
предложены основные направления развития государственного финансового обеспечения малого бизнеса и, в частности: пути совершенствование законодательной базы, регламентирующей деятельность субъектов малого бизнеса; реализация инфраструктурных проектов, оказывающих влияние на условия становления и развития малого бизнеса;
усиление организационно-методической поддержки субъектов малого бизнеса; формирование единой двухуровневой системы государственной поддержки малого бизнеса;
Теоретическая и практическая значимость работы.Теоретическое значение диссертационного исследования заключается в том, что его результаты дополняют ряд положений теории финансов, теории малого бизнеса, расширяют и углубляют теоретическую и методическую базу для разработки основных направлений оптимизации механизма финансового обеспечения деятельности субъектов малого бизнеса.
Отдельные результаты исследования могут быть использованы в целях совершенствования содержания, структуры и методики преподавания дисциплин высшей школы: «Финансы», «Финансовый менеджмент», «Финансы предприятий и организаций», а также спецкурса по проблемам финансового обеспечения субъектов малого бизнеса.
Практическая значимость исследования заключается в разработке рекомендаций, методических приемов и механизмов, которые могут быть использованы при разработке законодательных и нормативных актов различных уровней в области финансовой политики, а так же в деятельности непосредственно субъектов малого бизнеса в целях создания условий повышения их финансовой устойчивости, а также для формирования перспективных финансовых институтов развития малого бизнеса.
Апробация результатов исследования.Основные положения диссертации обсуждены и получили апробацию и одобрение на международных, всероссийских и региональных научных и научно-практических конференциях, проходивших в гг. Москве, Краснодаре, Сочи, Ставрополе, Анапе, Майкопе (2009 - 2011 гг.). Наиболее существенные положения и результаты исследования нашли свое отражение в информационном блоке «Законодательные акты Краснодарского края» и «Налоги, банки, предпринимательство Краснодарского края».
Отдельные положения и научные разработки также используются в учебном процессе кафедры финансов НОЧУ ВПО «Институт экономики, права и гуманитарных специальностей» (г. Краснодар) и филиала НЧОУ ВПО
«Южный институт менеджмента» (г. Анапа) при преподавании учебных курсов «Финансы» и «Финансы предприятий и организаций».
Публикации результатов исследования.Основные положения и результаты исследования нашли свое отражение в монографии и в 12 научных публикациях общим объемом 17,56 п.л., в том числе в трех статьях в научных журналах, рекомендованных ВАК РФ.
Объем и структура работы.Цель и задачи исследования определили структуру диссертационной работы и приложений. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений, включая рисунки, таблицы, иллюстрирующие содержание работы.

Теоретико-методологический анализ сущности финансовых ресурсо