Экономический анализ рисков ликвидности коммерческого банка

Краткое описание

Год:

2012

Автор научной работы:

Янковская, Светлана Константиновна

Ученая cтепень:

кандидат экономических наук

Место защиты диссертации:

Воронеж

Код cпециальности ВАК:

08.00.12

Специальность:

Бухгалтерский учет, статистика

Количество cтраниц:

207

Оглавление диссертациикандидат экономических наук Янковская, Светлана Константиновна

Введение
1. Теоретические аспекты экономического анализарисковликвидности коммерческого банка
1.1Макроэкономическиеусловия и результаты банковской деятельности в анализе рисков
1.2. Концептуальные положения экономического анализа рисковликвидности
1.3. Состояние и тенденции развития контрольно-аналитического обеспечения внешнего регулирования риска ликвидности
2. Направления преобразований в контрольно-аналитическом обеспечении управления рисками ликвидностикоммерческогобанка.
2.1. Методы стресс-тестирования в экономическом анализе рисков ликвидности
2.2. Формирование интегральных оценок рисков ликвидности на основе моделей стресс-тестирования
2.3. Развитие контрольно-аналитического обеспечения управления рисками ликвидности
3. Разработка методических положений экономического анализа рисков ликвидности коммерческогобанка
3.1. Методические подходы к оценке изменениядоходностив результате проявления рисковбанковскойдеятельности
3.2. Стресс-тестированиесбалансированноститребований и обязательств коммерческого банка
3.3. Разработка методики экспресс-оценки вероятностидефолтаконтрагентов коммерческого банка по их качественным характеристикам

Введение диссертации (часть автореферата)На тему "Экономический анализ рисков ликвидности коммерческого банка"

Актуальность темы исследования. Глобальный финансовыйкризис, называемый еще кризисом ликвидности, выявил несостоятельность сложившихся систем управления рисками, как в масштабах стран, так и отдельныхкредитныхорганизаций, показав неотложность преобразований в них, в том числе в области экономического анализа. Проблема диагностики и оценки рискаликвидностипризнается в настоящее время наиболее значимой в экономическом анализебанковскихрисков в силу его решающей роли в обеспечении стабильности деятельности кредитных организаций и финансовой системы в целом. Экономический анализ рисков ликвидности осуществляется как внутрикоммерческогобанка при принятии, обосновании и контролеуправленческихрешений, так и за его пределами - надзорными органами, международными институтами,рейтинговымиагентствами, внешними экспертами, инвесторами и деловыми партнерами, спривлечениемучетной и внеучетной информации, доступной только для внутреннего использования или раскрываемой в установленном порядке перед всемизаинтересованнымилицами. Отличия и происходящие изменения в целях и интересах пользователей, в возможностях доступа к информации должны найти адекватное отражение в новых подходах к экономическому анализу рисков ликвидности.
В современных подходах к экономическому анализу рисков ликвидности выделяются два взаимно противоположных направления: с одной стороны,диверсификацияразработок, приводящая к разнообразию предлагаемых решений, с другой - тенденция к унификации, обеспечивающей возможность исполнения надзорными органами своих функций по регулированию ликвидности.Глобализациябанковской деятельности и участие России в работеБазельскогокомитета по банковскому надзору (БКБН) предполагает поэтапноереформированиеи унификацию элементов систем по управления рисками ликвидностикоммерческихбанков, в том числе и экономического анализа, на основе рекомендаций, коллективно разрабатываемых международным сообществом.
Актуальность исследования определяется, таким образом, востребованностью разработок в направлении совершенствования теоретических и организационно-методических положений экономического анализа рисков ликвидности в сложных условияхреформированияотечественной банковской системы и поэтапного перехода коммерческих банков на международные стандарты финансовойотчетностии к реализации рекомендацийБазель3 с учетом уроков финансовогокризиса, а также происходящих изменений вмакроэкономическомокружении и в составезаинтересованныхпользователей аналитической информации о состоянии ликвидности коммерческого банка.
Степень разработанности проблемы. Проблемы экономического анализа рисков, включая риски ликвидности организаций и коммерческих банков исследовались в трудах российских ученых-экономистов: Л. И.Абалкина, М.М. Агар-кова, М.С. Атлас, A.C.Бакаева, М.И. Баканова, В.И. Бариленко, П.С.Безруких, С .Б. Барнгольц, И.А.Бланка, Н.И. Валенцевой, В.П. Воронина , Л.Т.Гиляровской, Ю.А. Данилевского, Д.А. Ендовицкого, Ю.С.Масленченкова, М.В. Мельник, О.И. Лаврушина, И.Д.Мамонова, В.Г. Когденко, Г.С. Пановой, М.А.Песселя, Н.Г. Са-пожниковой, В.Г. Широбокова и др. В формирование экономического анализа рисков коммерческого банка внесли вклад такие зарубежные ученые -экономистыкак Дж. Байес, С.Брайович Братапович, Л.А.Бернстайн, Ю. Бригхем, К.Д. Вальравен, Л.Гапенски, X. Ван Грюнинг, П. Роуз,СинкиДж.мл., Р. Штиглиц.
При всем многообразии научных разработок, требует уточнения содержание понятия риска ликвидности, не определены основные направления его развития с учетом уроков последнего финансового кризиса, не систематизированы методы экономического анализа, трансформируемые в модели стресс-тестирования, не в достаточной степени раскрыта проблематика формирования интегральных оценок рисков ликвидности, а также риск-взвешивания требований иобязательствс учетом их качества. Неразработанными остаются вопросы диагностики уровня контрольно-аналитического обеспечения банковских систем управления рисками ликвидности в связи с предстоящей реализацией рекомендаций БКБН.
Актуальность исследовательских разработок в направлении совершенствования теоретических и организационно-методических положений экономического анализа рисков ликвидности, их теоретическая и практическая значимость и, вместе с тем, недостаточная разработанность для российских условий определили выбор темы диссертационного исследования и обусловили его цель и основные задачи.
Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является развитие теоретических и организационно-методических положений экономического анализа рисков ликвидности коммерческого банка.
Для достижения цели поставлены следующие задачи, определяющие структуру диссертации:
- определить направления совершенствования экономического анализа рисков ликвидности коммерческого банка в связи с возрастанием его роли в обеспечении стабильностибанковскойсистемы;
- предложить схему классификации методов экономического анализа, трансформируемых в модели стресс-тестирования рисков ликвидности для аналитическойподдержкирешений в соответствующей области управления коммерческого банка;
- построить модель диагностики уровня контрольно-аналитического обеспечения управления риском ликвидности, предоставляющую возможности оценить состояние и установить направления дальнейших преобразований для перехода к международным стандартам управленияликвидностьюкоммерческого банка;
- предложить и обосновать дополнительные показатели экономического анализа в целях раннего выявления рисков-выгод или рисков-потерь в зависимости от достигнутого типа роста масштабов банковской деятельности;
- разработать процедуры экономического анализа рисков ликвидности, предоставляющие дополнительные возможности для интегральной оценкинесбалансированностиопераций по структуре, суммам и срокам;
- в целях риск-взвешиванияактивови пассивов кредитной организации при определении показателей ликвидности в стандарте Базель 3 предложить и обосновать процедуры оценки рискадефолтаконтрагентов коммерческого банка, дополняющие и развивающие подходы, построенные на внутреннихрейтингах(Internal Ratings-based Approach - IRB).
Область исследования. Исследование соответствует п. 2.3 «Развитие методологии комплекса методов оценки, анализа, прогнозирования экономической деятельности» раздела 2 «Экономический анализ» паспорта специальностейВАКРоссии по специальности 08.00.12 «Бухгалтерскийучет, статистика». 6
Предметом исследования является совокупность теоретических и организационно-методических проблем в области экономического анализа рисков ликвидности коммерческого банка. Эмпирической базой исследования послужили официальные данные Федеральной службы государственной статистики, материалы Банка России, данные финансовой отчетности коммерческих банков. Объектом исследования является деятельность коммерческих банков, в частности,ОАОБанк ВТБ, ОАО Сбербанк,ЗАОВТБ 24.
Теоретическая и методологическая основы исследования. Теоретической базой исследования стали труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам общего экономического анализа и специфике экономического анализа рисков ликвидности коммерческих банков. Использованы также нормативные документы Банка России, регламентирующие управлениебанковскимирисками и его аналитическую составляющую, а также рекомендации Базельского комитета побанковскомунадзору, специальные публикации в периодических изданиях. Методика исследования основывается на изучении и обобщении накопленных знаний в отечественной и зарубежной теории и практике, разработке механизмов проведения экономического анализа, выполнении расчетно-аналитических работ по анализу банковских рисков ликвидности, а также апробации полученных результатов на объектах исследования. Научный аппарат диссертационного исследования базируется на использовании общенаучных методов анализа, синтеза, логического и системного подходов, теории экономического роста, предельнойполезности, эффективного рынка, ожиданий, а также методов экономико-статистического и монографического исследований.
Информационную базу исследования составили законодательные и нормативные акты Российской Федерации, нормативные документы и рекомендации Банка России, рекомендации БКБН, материалы научных конференций, статистические данные, представленные в периодических изданиях и на официальных сайтах Банка России и Правительства России, крупнейших российских банков.
Научная новизна исследования состоит в решении важных теоретических и организационно-методических проблем экономического анализа рисков ликвидности коммерческого банка, имеющих существенное значение для развития научно-методическогоинструментарияэкономического анализа. В процессе исследования получены следующие результаты, выносимые на защиту: 7
- определены актуальные направления совершенствования экономического анализа рисков ликвидности коммерческого банка, обоснованием которых послужили: разработка новых подходов к количественной оценкерезультативнойстороны риска; обоснование интегральных показателей уровня риска, объединяющих оценки воздействия в стрессовых условиях двух и более его факторов; уточнение процедур анализа активов ипассивовв условиях введения внешнего мониторинга и регулирования этого источника риска;
- предложена схема классификации методов экономического анализа рисков ликвидности, трансформируемых в модели стресс-тестирования, отличающаяся комплексным использованием логического структурирования состава отражаемых в сценарии существенных для ликвидности банка источников нестабильности, интегральных показателей измерения результативной и/или факторных сторон риска, временных горизонтов стресс-тестирования,организационныхи программно-информационных условий их включения в контрольно-аналитическое обеспечение риск-менеджмента;
- построена модель диагностики уровня контрольно-аналитического обеспечения управления риском ликвидности, отличительная черта которой состоит в сопряжении общих параметроврезультативностис частными оценками составляющих (организационной, информационной и методической), определяемыми согласно предложенной очередности этапов преобразований в целях перехода к международным стандартам управления ликвидностью коммерческого банка;
- предложены дополнительные показатели экономического анализа рисков на основе категорий предельного дохода, отличающиеся возможностями раннего выявления рисков-выгод или рисков-потерь в зависимости от достигнутого типа роста масштабов банковской деятельности;
- разработаны процедуры экономического анализа рисков ликвидности, позволяющие, в отличие от существующих, получать интегральную оценку несбалансированности операций с учетом структуры финансовыхинструментов, сумм и средневзвешенных сроков требований и обязательств на основе полученных выгод/потерьприбылив их сопоставлении с собственнымкапиталомбанка: а) в результате произошедшихфактическихизменений процентных ставок; б) при прогнозируемом стрессовом поведении финансового рынка; 8
- предложена и обоснована методика экспресс-оценки риска дефолтаконтрагентовкоммерческого банка, отличающаяся подходом к комплектованию на основе теоремы Байеса индикаторных и математических оценок с использованием в реальном времени информации качественного характера, предназначенная для построения и мониторинга внутреннихрейтингови риск-взвешивания активов и пассивов при определении показателя ликвидности, рекомендованного Базель 3.
Практическая значимость исследования состоит в совершенствовании контрольно-аналитического обеспечения процесса принятия решенийменеджментомбанка и его контрагентами относительно возможности, целесообразности и последствий принятия рисков ликвидности. Использование основных положений работы менеджментом коммерческих банков в целях экономического анализа рисков ликвидности может способствовать:
- своевременному выявлению потерь (выгод) из-за совокупных рисков, проявившихся через финансовый результат и диагностированных с применением предложенных в исследовании процедур экономического анализа на основе предельных показателей;
- повышению достоверности и адекватности интегральнойстоимостнойоценки проявившихся рисков, вызванныхнесбалансированностьюпо суммам, срокам и структуре требований и обязательств банка, с использованием предложенной модели стресс-тестирования;
- дополнению преобразуемого при переходе на международные стандарты методического инструментария за счет процедур экспресс-оценки рисков дефолта контрагентов коммерческого банка в целях формирования и мониторинга их внутренних рейтингов и риск-взвешивания на этой основе статей активов и пассивов для определения показателей ликвидности, рекомендованных Базель 3. Это позволит подключить к разработке и актуализации рейтингов существенные качественные характеристики, касающиеся различных сторон деятельности партнеров, расширив тем самым информационную базу оценок;
- проведению диагностики соответствия уровня контрольно-аналитического обеспечения управления рисками ликвидностикредитнойорганизации современным требованиям, в том числе вытекающим из рекомендаций надзорных органов и БКБН, по критериям, предложенным в исследовании, а также определению направлений его дальнейших преобразований.
Отдельные методические разработки по проведению экономического анализа рисков коммерческого банка могут быть использованы при чтении учебных курсов по направлению «Экономика» профилю «Бухгалтерский учет, анализ иаудит».
Апробация результатов исследования. Основные положения и результаты диссертационного исследования докладывались и обсуждались на международных, всероссийских и региональных научно-практических конференциях.
Отдельные методические разработки по проведению экономического анализа рисков были внедрены в практическую деятельность ОАО БанкВТБ. Предложения, касающиеся разработанной модели экономического анализа и оценки рисков, связанных с несбалансированностью требований и обязательств банка, учитывающие особенностисценарногоподхода к стресс-тестированию, а также методические процедуры определения предельных величин активов и финансового результата, рассмотрены, одобрены и используются в учебном процессе в дисциплине «Экономический анализ» в ФГБОУВПО«Воронежский государственный университет инженерных технологий» и AHO «Институт экономики и права», г. Воронеж.
Публикация результатов исследования. Наиболее существенные положения и результаты исследования опубликованы в 13 работах общим объемом 12,3 п.л. (авторских 5,3 п.л.).
Структура и объем диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и 9 приложений. Работа содержит 20 рисунков, 40 таблиц и 18 формул. Библиографический список включает 153 источника на русском и английском языках. Объем диссертационной работы составляет 160 страниц.

Список литературы

Заключение диссертациипо теме "Бухгалтерский учет, статистика", Янковская, Светлана Константиновна

Заключение
1.Динамичноеувеличение масштабов деятельности российских банков в 2008-2009 годы создало следующие предпосылки для проявления рисков, повлекших снижениедоходностиих деятельности:
- в периоды высокихтемповроста активных и пассивных операций отдельных банков и всегобанковскогосектора в целом возрастаетконкуренцияна рынке ресурсов иразмещенийактивов. В условиях, когдатемпыроста банковской системы опережали темпы роста экономики в целом, то, с одной стороны,спросбанков на ресурсы превышал их предложение и в результатеконкуренцииза них наблюдался ростпроцентныхставок; с другой стороны, предложение услуг растущимбанковскимсектором опережало возможности платежеспособныхклиентовпо их потреблению иоплате, что, в конечном счете, создавало давление в сторону снижения цен набанковскиепродукты, сокращения спрэда и возрастания рисков деятельностикоммерческогобанка. Таким образом, по мнению автора, проявилось действие закона убывающей доходности, неизбежно приведшее, в конечном счете, к снижениюприбыливсей динамично растущей банковской системы икредитныхорганизаций в отдельности;
- расширениеклиентурыи линейки банковских продуктов, в том числе и новых, управление которыми в рыночнойинфраструктурееще не отработано, также сопряжено с увеличением рисков;
- высокие темпы роста активных и пассивных операций банков в условияхглобализацииподдерживались, в том числе за счет расширения сферывалюти стран, что подпитывало соответствующие риски, а также возможности привнесения их извне.
Однако результаты деятельности крупнейших российских банков в зависимости от уровня действующих систем риск-менеджмента, оказались весьма отличающимися, хотя условия внешней среды были схожими.
2. На основе обобщения практики рекомендаций российских надзорных органов и материаловБазель3 определены наиболее выраженные, по мнению автора, тенденции развития современного методологического обеспечения системцентрализованногоуправления банковскими рисками: отход откоэффициентныхметодов регулирования банковских рисков, дискредитированныхкризисомликвидности 2007-2008 годов; курс на унификацию и стандартизацию, отражающийглобализациюфинансовых рынков и продвигаемый авторитетнымБазельскимКомитетом по банковскому надзору. смещение научных и практических интересов в сторону тех областей экономического анализа рисков, которые предлагаютинструментарийдля многоаспектной и динамичной оценки и прогнозирования рисковбанковскойдеятельности, прежде всего сценарного подхода и стресс-тестирования.
3. Проведенная в исследовании сравнительная оценка показателяликвидности, рекомендуемого в стандарте БКБН (Базель 3) и показателей, используемых в настоящее время российскими надзорными органами в составекоэффициентногометода централизованного управления, по ряду выработанных автором критериев позволила установить, что с точки зрения развития методов экономического анализа рисков ликвидности предлагаемый БКБН показатель ликвидности означает несомненное движение вперед по уровню наполнения и возможности получения подвижных оценок ликвидности, учитывающих положение банка и рядвнешнеэкономическихфакторов, однако и он не лишен недостатков: горизонт анализа охватывает только период в 30 дней, а использование показателя в надзорной практике повлечет снижение составляющих соотношения «риск/доходность».
4. По результатам исследования влияния факторов на формирование современной методической базы контрольно-аналитической деятельности по управлению рисками выделены наиболее существенные из них, в их числе: регламенты надзорных органов и рекомендации международных организаций, масштабы и позиция банка на финансовом рынке, типорганизационнойструктуры,
1ЭЭ интересыцелевыхгрупп пользователей и их возможности доступа к информации, необходимый горизонт анализа. Предложен подход к специфицированию прикладной модели экономического анализа рисков, позволяющий систематизировать характеристики аналитических возможностей используемого в ней метода или отдельной методической процедуры в совокупности с необходимым окружением: информационной базой, кругом пользователей, горизонтом анализа, приемлемостью для конкретного типа организационной структуры. Спецификации отдельных моделей дают возможность риск-менеджменту оценить полноту и качество имеющейся методической базы, разработать направления ее преобразования, и могут быть использованы надзорным органом для оценки политики банка по управлению рисками в части ее методической составляющей.
5. В результате обобщения теоретических и практических разработок выделены отличительные черты модели экономического анализа на основе стресс-тестирования и определены базовые параметры модели стресс-теста: отражение в сценариибанковскихстрессов диапазона факторов, которые могут привести к исключительным потерям илиприбылямв банковских портфелях; использование методов количественного анализа, посредством которого определяют возможные колебания основных показателей и оценивают их влияние на различные составляющиеактивови пассивов банка, а также вероятные стрессовые сценарии, по отношению к которым банки могут быть уязвимы; присутствие элементов качественного анализа, акцентированного на оценке способностикапиталакредитной организации компенсировать возможныеубытки, что предполагает использование для оценки потерь иливыгодстоимостных показателей, пригодных для сопоставления скапиталомбанка, например, изменений прибыли; определение комплекса действий, которые должны быть предпринятыкредитнойорганизацией для снижения уровня рисков и сохранения капитала.
6. С позиций уроков финансовогокризисаи предложений Базель 3 проведен критический анализ моделей, рекомендованных российскими надзорными органами для оценки рисков ликвидности :Repricing-gap model, Maturity-gap model и на основедюрации, что позволило разработать формализованное представление этих традиционных моделей гэп-анализа, показать их ограничения и предложить блоки адаптации к применению в качествеинструментовстресс-тестирования. Отмечено, что вниманиеаналитиковконцентрируется преимущественно на получении итоговых оценокнесбалансированноститребований и обязательств черезсуммовыегэпы, оставляя без должного рассмотрения подходы на основе несбалансированности по срокам; предложено сочетать временные и суммовые оценки, чтобы снизить погрешность стресс-теста риска-ликвидности.
7. Обосновано применение теоремы Байеса для комплексирования индикаторных и математических оценок при практической работе с тремя наиболее важными группами клиентов коммерческого банка: физическими лицами, субъектамипредпринимательскойдеятельности и банками, для построения Internal Raitings-based Approach (IRB), и, на основе процедур систематизации и обобщения IRB, определениевнутрибанковскихкоэффициентов дисконтирования соответствующих требований иобязательствв моделях стресс-тестирования. В качестве математического аппарата для количественной оценки финансовых рисков по их качественныминдикаторамв исследовании выбрана теорема Байеса. В общем случае применение этой теоремы позволяет на основе нескольких несовместимых гипотез, из которых хотя бы одна объясняет некоторое явления при помощи эксперимента, произвести разумную коррекция доопытных вероятностей результатом опыта. Теоретические выражения использованы в качестве основы модели количественной оценки вероятности события, под которым в исследовании понимается событие негатив
157 ного характера, илидефолтклиента, например, отказ заемщика отвыплатпо кредиту и др. Основное отличие оценок финансовых рисков, полученных на основеиндикаторов, от существующих заключается в том, что они позволяют получитьтекущиезначения оцениваемых рисков, в то время как традиционно применяемые математические методы дают исторические оценки этих рисков. Повышение достоверности оценки ожидаемых финансовых рисков в работе предложено обеспечить сочетанием (комплексированием) исторических математических оценок финансовых рисков стекущимииндикаторными.
8. Предложены методические процедуры расчета предельных величин, которые использованы в исследовании характера изменения покварталам2008-2009 годов масштабов деятельности крупнейших российских банков:ОАОСбербанк РФ ОАО БанкВТБи ЗАОВТБ 24 и получения новых количественных характеристик (индикаторов) результатов роста. Применение предельных показателей в экономическом анализе расширения масштабов деятельности коммерческого банка предоставляет возможности не только идентифицировать качество процесса, но и получить количественные оценки потерь прибыли или полученных выгод в результате проявления рисков банковской деятельности. Инструментарий прикладного экономического анализа рисков банковской деятельности, оперирующий преимущественно суммарными и средними величинами, будучи дополненным за счет предельных показателей, позволяет расширить состав количественных характеристик и на этой основе провести более тонкую дифференциацию состояния исследуемых явлений и процессов.
9.Обоснован переход от двухмерной градации типов экономического роста («интенсивный», «экстенсивный») к более дифференцированной, в зависимости от варианта сочетанияиндикативныхпризнаков «изменение предельных активов»- «изменение предельной прибыли». Принимая во внимание, что риски банковской деятельности могут оцениваться количественно с использованием экономической категории выгод или потерь, предложено рассматривать предельные убытки какстоимостнуюоценку рисков, проявившихся, или реализовавшихся, в отдельные периоды роста объемовбизнесаорганизации. Потери предельной прибыли происходят вследствие реализации кредитных,валютныхи процентных рисков, которые на этапепланированияроста объемов бизнеса менеджмент банка рассматривал как вероятностные события, а на этапе анализа должен оценить как совершившиеся. Динамичное увеличение объемов бизнеса банковскогосекторана фоне значительного отставания роста экономики увеличивает риски, так как доступ к дополнительным единицам ограниченных в целом ресурсов сопряжен с повышеннымииздержками. В этих условиях и предельный доход отразмещенииресурсов также имеет тенденцию ксокращениюв силу ограниченности и исчерпанностивысокоприбыльныхнаправлений инвестирования. В результате исследования предложен соответствующий аналитический инструментарий для идентификации качества роста масштабов банковской деятельности и получения количественных оценок потенциальных и проявившихся рисков, чтобы своевременно реагировать на вызовы и угрозыдинамичномуразвитию организации.
10. Рекомендована для использования вбанковскомриск-менеджменте гипотеза эффективных рынков, согласно которой невозможно предсказать, какиепроцентныеставки установятся в будущем, поскольку это определяется той информацией, которая сейчас неизвестна. Теоретически невозможно переиграть эффективный рынок, прогнозируя процентныеставкии действуя в соответствии с этими прогнозами. В соответствии с гипотезой эффективных рынков,банковскийменеджмент должен формировать структуру активов ипассивовтаким образом, чтобы обеспечивалось примерное соответствие сумм и горизонтов требований и обязательств как по группам финансовых инструментов, так и попортфелюв целом. В случае, когдаобязательствауравновешиваются требованиями как по суммам, так и по срокам, генерируемых потоковденежныхсредств будет достаточно дляобслуживаниядолга и формирования маржи банка.
11. Разработана прикладная модель стресс-теста рисков, связанных снесбалансированностьютребований и обязательств банка по суммам и срокам. Согласно требованиям к модели стресс-теста, результирующая оценка на выходе прикладной модели представляет собойсуммовуювеличину потерь (выигрыша) прибыли и сопоставляться с собственным капиталом банка. Сопоставление потерь (выгод) с капиталом позволяет оценить значимость угрозы (выигрыша) процентных рисков для банка. Однако такая оценка, по нашему мнению, носит частный характер, поскольку оцениваемый риск является одним из многих в ряду тех, которым подвергаетсябанковскаядеятельность. Расширить представление о значимости проявившегося риска позволяет, по мнению автора, его сопоставление с предельнойприбыльюбанка соответствующего периода.
К достоинствам модели следует отнести доставляемую возможность оценить по даннымотчетностибанка несовпадение средневзвешенных сроков поступлений иоттоковденежных средств в днях, а также в пересчете на потери(выгоды) в связи с произошедшими изменениями процентныхставок, Такие оценки необходимы а) надзорным органам для мониторинга профилей риска ликвидности в поднадзорных учреждениях; б) Совету Директоров и Правлению - для заключения об эффективности риск-менеджмента банка; в) внешним экспертам для независимой оценки важнейшего параметра, характеризующего риск деятельности банка. Сочетание двух оценок гэпов : временных истоимостных- позволит, как мы считаем, снизить погрешность стресс-тестасбалансированностиактивов и пассивов коммерческого банка с использованиемотчетныхбалансовых данных