Кованёв Алексей Александрович. Инструментарий управления проблемной задолженностью по ссудам коммерческого банка

Краткое описание

Кованёв Алексей Александрович. Инструментарий управления проблемной задолженностью по ссудам коммерческого банка : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10 / Кованёв Алексей Александрович; [Место защиты: Сарат. гос. соц.-эконом. ун-т].- Саратов, 2009.- 139 с.: ил. РГБ ОД, 61 10-8/386

Содержание к диссертации

Введение
Глава 1.Методологические и организационные основы управления проблемными ссудами в коммерческом банке9
1.1. Понятие проблемной ссуды и факторы, определяющие возникновение проблемной ссудной задолженности 9
1.2. Система инструментов управления проблемной задолженностью по ссудам банка 21
Глава 2.Методическое обеспечение управления проблемными ссудами в коммерческом банке38
2.1. Оценка уровня проблемности кредитных портфелей российских коммерческих банков 38
2.2. Методические подходы к оценке финансового положения заемщиков банка 50
2.3. Способы оценки вторичных источников погашения банковских ссуд 62
Глава 3.Направления совершенствования работы банка по управлению проблемной задолженностью по ссудам80
3.1. Пути снижения проблемной задолженности по ссудам банков 80
3.2. Модель формирования резервов на возможные потери по проблемным ссудам 92
Заключение 106
Список использованной литературы

Введение к работе

Актуальность темы исследования. В период с 2002 по 2008 гг. российская банковская система находилась в фазе постоянного и интенсивного подъема. За это время совокупные активы коммерческих банков выросли с 4,1 трлн. руб. до 28,0 трлн. руб., или в 6,8 раза, а объем предоставленных банками кредитов увеличился с 2,2 трлн. руб. до 19,9 трлн. руб., или в 8,9 раза, что по мировым меркам можно считать беспрецедентным результатом. Расширению кредитной экспансии банков в немалой степени способствовали устойчивое развитие национальной экономики, предъявляющей дополнительный спрос на кредитные деньги и обеспечивающей их рациональное освоение, и уверенные возможности банков по удовлетворению спроса на дополнительные средства в силу доступности и относительной дешевизны привлекаемых банками источников финансирования как на внутренних рынках, так и за рубежом. Уровень просроченных долгов в кредитных портфелях банков страны в этот период времени составлял в среднем 2%, а безнадежных долгов - 3,6% об общего объема предоставленных ссуд..
Ситуация начала кардинально меняться с осени 2008 г., когда события мирового финансового и экономического кризиса затронули и Россию. Наряду со снижением объемов банковского кредитования, на балансах российских кредитных организаций происходит "галопирующий" рост проблемных долгов. За период с 1 января по 1 июля 2009 г. объемы просроченной и безнадежной задолженности в кредитных портфелях банков страны выросли в 2 раза и составляли по итогам полугодия 4,2% и 7,6%, соответственно. Возросшие риски кредитования банки вынуждены перекрывать дополнительными отчислениями в резервы на возможные потери по ссудам, в результате чего происходит сокращение банковской прибыли и сдерживаются возможности банков по повышению уровня капитализации своего бизнеса за счет внутренних источников. В итоге по сравнению с началом 2009 г. совокупный объем прибыли, полученный всеми банками страны, сократился в 11 раз, а число "убыточных" кредитных организаций увеличилось в 3,6 раза.
Все это свидетельствует о том, что в современных условиях проблема минимизации "плохих" долгов для российских коммерческих банков стоит достаточно остро и требует своего решения.
Признавая высокую значимость факторов внешней среды, негативное действие которых спровоцировало рост проблемной ссудной задолженности у кредитных организаций, нельзя не увидеть серьезные недостатки и в кредитном менеджменте российских банков. Современная ситуация со всей очевидностью показала, что традиционно используемые отечественными банками методические приемы и способы оценки возможных кредитных потерь, основанные на текущей оценке риска ссуды, не дают возможности прогнозировать дальнейшее поведение кредита, а следовательно, предвосхитить будущий уровень потерь и
выбрать адекватные инструменты их минимизации. Нуждаются в совершенствовании и подходы к урегулированию проблемной задолженности, "де факто" существующей на балансах банков, как в части использования более разнообразного инструментария, так и с позиций выбора наиболее экономически и финансово-оптимального варианта для банка. Все это требует уточнения методических подходов и теоретических предоставлений об управлении проблемной ссудной задолженностью в банках.
Острота существующих проблем в банковской практике, наличие нерешенных вопросов методического обеспечения банковского кредитного менеджмента и необходимость научного осмысления новых явлений в банковской деятельности делают тему управления проблемной задолженностью по ссудам коммерческих банков актуальной и значимой.
Степень разработанности проблемы. Большой вклад в разработку исследуемых вопросов, связанных с рассмотрением различных аспектов сущности банковского кредита и кредитных операций, содержания рисков банковского кредитования, а также организации управления кредитным процессом в коммерческом банке, внес ряд видных отечественных ученых: Г.Н. Белоглазова, Н.И. Валенцева, B.C. Захаров, В.В. Ковалев, Г.Г. Коробова, Ю.И. Коробов, М.А. Косой, Л.П. Кроливецкая, О.И. Лаврушин, И.В. Ларионова, И.Д. Мамонова, Ю.С. Масленченков, Г.С. Панова, B.C. Пашковский, М.А. Пессель, Ю.В. Рожков, Ю.Ю. Русанов, В.Н. Рыбин, Н.Э. Соколинская, М.М. Ямпольский и др.
Среди зарубежных исследователей следует отметить связанные с исследуемой проблематикой работы М. Альтмана, К.Дж. Балтроп, Дж.К. Ван-Хорн, Э.Дж. Долана, Н. де Корвальо, Т.К. Коха, Е. Крафт, Л. Ливен, Д. Мак-Нотон, Э. Морсмана, Э. Рида, П.С. Роуз, Д. Ф. Синки мл., С. Фроста и др.
Помимо фундаментальных трудов, отдельные направления процесса управления проблемными ссудами в коммерческих банках, нашли отражение в работах ряда отечественных ученых-экономистов: А.В. Бердышева, И.В. Блохина, В.П. Бычкова, М.Н. Гололобовой, Л.В. Ильиной, Л.Г. Кравец, С.Н. Кабушкина, С.Л. Корниенко, СВ. Кузнецова, СР. Моисеева, Р.Г. Ольховой, Т.В. Осипенко, Л.В Погорелова, Л.В. Помазанова, А.Л. Попова, А.Н. Предтеченского, П.А. Ракшина, Е.В. Рукавишниковой, А.Ю. Симановского, Е.В. Суравенковой и др.
Оценивая степень научной разработанности темы диссертации, необходимо отметить, что существующие исследования в данной области либо не носили специального характера и проводились в рамках общих исследований по проблемам кредитного менеджмента, либо сводились к попыткам решить проблемы отдельно взятых коммерческих банков. Кроме того все эти исследования осуществлялись в принципиально иных условиях относительно благоприятного развития экономики страны и ее банковской сферы.
Актуальность темы, степень ее научной разработки и практической значимости определили выбор темы, цели и задачи диссертационного исследования.
Цель диссертационного исследования. Основной целью работы являлись постановка, теоретическое обоснование и решение комплекса вопросов, связан-
ных с применением современного инструментария управления проблемной задолженностью в российских коммерческих банках.
Задачи исследования.В соответствии с целью диссертационного исследования автором поставлены следующие задачи теоретического и прикладного характера:
уточнить методологические и организационные основы управления проблемными ссудами в коммерческом банке;
сформулировать подходы к определению проблемной ссуды и уточнить состав факторов, обуславливающих возникновение проблемной ссудной задолженности;
дать представление о системе инструментов управления проблемной задолженностью по ссудам банка;
оценить современное состояние кредитных портфелей российских коммерческих банков;
-уточнить методические подходы к оценке финансового положения заемщиков банка в целях диагностики возникновения проблемной задолженности;
рассмотреть вопросы оценки вторичных источников погашения проблемных банковских ссуд;
обобщить, систематизировать и уточнить пути и способы снижения проблемной задолженности по ссудам банков;
разработать модель формирования резервов на возможные потери по проблемным ссудам коммерческого банка.
Предметом исследования в диссертационной работе стали отношения коммерческих банков со своими заемщиками в процессе кредитования и урегулирования возникающих проблем.
Объектом исследования выступила кредитная деятельность российских коммерческих банков.
Методологической основой исследования стали диалектический метод и системный подход. Управление проблемной задолженностью банков рассматривается через призму общих закономерностей банковской деятельности, частности, взаимосвязи и единства теории и практики, всеобщего, особенного и единичного, содержания и формы, микро- и макроэкономического подходов. Выдвигаемые положения и выводы обосновываются с позиций диалектической логики. В работе использовались такие общенаучные методы и приемы, как научная абстракция, обобщение, количественный и качественный анализ, анализ и синтез, методы группировки и сравнения.
Теоретическуюбазудиссертационного исследованиясоставили фундаментальные работы в области теории банковского дела, а также научные статьи в ведущих экономических журналах отечественных и зарубежных экономистов по проблемам банковского кредитования. При рассмотрении конкретных вопросов по исследуемой проблеме широко использовались законодательные и нормативные акты, регламентирующие банковскую деятельность и процессы управления кредитными рисками коммерческих банков.
Информационной базой работы послужили документы и материалы органов государственной власти, управления и статистики по вопросам банковской деятельности, аналитические материалы в периодической печати, монографической и другой научной литературе, экспертные разработки российских и зарубежных ученых-экономистов. Также в работе использованы собственные расчетные материалы автора, обобщающие данные государственной и банковской статистики в разрезе банковской системы страны, ее 30 крупнейших банков и банковСаратовской области.
Научная новизна диссертационного исследования. Научная новизна диссертационной работы в целом заключается в постановке, теоретическом обосновании и решении комплекса вопросов, связанных с разработкой методических подходов и научно-практических рекомендаций по актуальной для российской науки и практики проблеме управления проблемной задолженностью по ссудам банков.
Конкретно это выразилось в следующих результатах:
систематизированы подходы к определению проблемной задолженности и сделан вывод об отсутствии единых жестких критериев отнесения ссуд к числу проблемных, что позволяет рассматривать в качестве самой общей характеристики проблемности ссуды беспокойство банков и органов банковского надзора относительно исполнения заемщиком своих кредитных обязательств;
разработана матрица индикаторов проблемной задолженности, позволяющая идентифицировать возникающие проблемы на основе показателей реальных и потенциальных потерь банка при утрате первичных и вторичных источников погашения ссуды;
предложена современная интерпретация факторов проблемной задолженности, дающая обобщающую характеристику содержания, критериев выделения и конкретного состава зависящих и не зависящих от участников кредитной сделки причин возникновения проблем в ходе ее исполнения;
дано представление о процессе управления проблемными ссудами в банке как многоуровневой системе управления проблемной задолженностью на уровне кредитного портфеля в целом, на уровне портфеля проблемных кредитов и на уровне индивидуальной ссуды, а также раскрыта специфика и определен состав применяемых на каждом уровне инструментов;
в дополнение к традиционному процессному подходу к управлению индивидуальными проблемными ссудами разработан организационно-функциональный подход, раскрывающий содержание осуществляемой работы с выделением ее юридической, кредитной и финансовой составляющих;
-дана оценка современного состояния кредитных портфелей российских коммерческих банков и сделан вывод, что принципиальными его характеристиками выступают, с одной стороны, отрицательная динамика показателей качества портфелей, а с другой - положительная динамика в покрытии кредитных рисков банковскими резервами,' кроме того имеется существенная специфика в качестве кредитных портфелей банков на уровне страны и региона;
- разработан подход, обеспечивающий возможность модификации приме няемых банками и органами банковского надзора методик анализа кредитоспо собности заемщиков - юридических лиц путем встраивания в эти методики по казателей динамической рейтинговой оценки финансового состояния заемщи ков;
предложен алгоритм определения необходимого залогового покрытия возможных потерь по проблемным ссудам, предусматривающий дополнительную градацию принимаемого обеспечения исходя из категорий его качества, и показаны возможности использования получаемых оценок в системе управления проблемной задолженностью;
систематизированы и дополнены направления и инструменты осуществления мер по созданию в стране условий для снижения проблемной ссудной задолженности в банках, предусматривающие регулирование внутреннего спроса (государственный заказ на производимую продукцию, прямое кредитование предприятий за счет бюджетных средств, налоговые льготы), государственную поддержку банков путем обеспечения финансовыми ресурсами и гарантиями покрытия кредитных потерь (размещение свободных средств бюджета и внебюджетных фондов на депозитных счетах в банках, рефинансирование банков, субсидирование процентных ставок но банковским кредитам, предоставление гарантий для получения банковских ссуд) и развитие кредитной инфраструктуры (бюро кредитных историй, коллекторские агентства, организации по управлению залогами, санирующие организации);
-предложена модель формирования резервов для покрытия потерь по проблемным ссудам, основанная на комбинированной оценке риска и предполагающая создание общих (на основе банковской статистики потерь) и специальных (исходя из текущего состояния проблемной ссуды) резервов.
-Теоретическая и практическая значимость работы.Теоретическая и практическая значимость выполненного соискателем диссертационного исследования состоит в развитии и углубленной разработке отдельных положений теории и методического обеспечения управления проблемной задолженностью по банковским ссудам. Представленные в работе новые научные результаты вносят определенный вклад в развитие экономической науки и могут послужить для дальнейших теоретических и практических разработок проблем в обозначенной области.
Практическая значимость исследования заключается в том, что авторские теоретические разработки доведены до конкретных методических и практических предложений, которые могут быть использованы органами банковского надзора и коммерческими банками для целей управления рисками банковской деятельности и обеспечения устойчивого развития банковского сектора экономики России.
Апробация работы.Основные положения диссертации обсуждены и получили апробацию в тезисах, статьях и выступлениях на международных, всероссийских и вузовских научных конференциях, проходивших в 2008 и 2009 гг. в городах Саратове, Ижевске и Пензе.
Наиболее существенные положения и результаты исследования нашли свое отражение в публикациях автора общим объемом 2,6 п.л. В изданиях, рекомендованных ВАК, было опубликовано 2 статьи.
Отдельные практические рекомендации, разработанные в ходе исследования, нашли применение в деятельности ОАО "РОСБАНК" (г. Москва) и АО КБ "НВК-банк" (г. Саратов). Выполненные научные разработки также используются в учебном процессе в Саратовском государственном социально-экономическом университете.
Объем и структура работы.Работа имеет следующую структуру, определенную логикой анализа взаимосвязанных аспектов изучаемого предмета и совокупностью решаемых задач:

Понятие проблемной ссуды и факторы, определяющие возникновение проблемной ссудной задолженности

Помимо наличия просроченной задолженности по ссуде о факте дефолта, а значит, и о проблемности ссуды, могут свидетельствовать существенные трудности заемщика по генерированию денежных потоков, достаточных для погашения ссуды. В частности, в Испании ссуда может быть классифицирована как проблемная, если заемщик имеет отрицательный капитал, устойчивые убытки деятельности, постоянные задержки платежей, неадекватные показатели (активы/обязательства или собственный капитал/обязательства), ослабленные потоки денежных средств или невозможность получения дополнительного финансирования . В Японии к факторам, свидетельствующим о высокой проблемности заемщиков относят отрицательную динамику показателей чистых активов, адекватности капитала, рентабельности деятельности, долговой нагрузки заемщика, а также высокую волатильность отрасли заемщика и низкое качество менеджмента на предприятии".
Другим обстоятельством, свидетельствующим о проблемности ссуды, является состояние имеющихся по ссуде вторичных источников обеспечения возвратности кредита. Если при выдаче кредита акцент делался на вторичные источники (залоги, гарантии, поручительства), то утрата источников обеспечения возвратности или снижение их качества могут рассматриваться в качестве событий, приводящих к дефолту заемщика и непогашению конкретной ссуды.
В частности, согласно рекомендациям Базельского комитета по банковскому надзору, текущая стоимость обеспечения по ссуде и его способность быть реализованным наряду с текущим финансовым состоянием заемщика и его способностью к платежу относятся к числу факторов, которые затрагивают перспективы инкассирования основного долга и процентов на дату оценки и должны включаться в систему классификации ссуды .
Исходя из этого, практически во всех странах обеспечение признают фактором защиты стоимости активов от возможных потерь. Принимается во внимание, что первоклассный залог или имеющая международный рейтинг гарантия способны улучшить классификационную группу кредита (гарантия и залог рассматриваются как факторы, снижающие вероятность дефолта заемщика и повышающие качество ссуды) или снизить величину необходимого резерва вплоть до превращения проблемной ссуды в стандартную (обеспечени расценивается как инструмент компенсации потерь в случае дефолта заемщика)
В результате, степень проблемности ссуд, имеющих просроченные платежи, будет оцениваться банками по разному в зависимости от того, защищена ли ссуда надежным обеспечением или нет. Например, по регулятивным требованиям Банка Португалии ссуды классифицируются как "безнадежные" (100% потеря) в зависимости от длительности просроченной задолженности по ссуде и имеющегося обеспечения. Если ссуда не имеет гарантии или имущественного залога, то она становится безнадежной по истечении 390 дней с даты наступления дефолта (просрочки платежа). Для ссуд, обеспеченных гарантией, такая необходимость возникает через 570 дней после дефолта; если ссуда имеет обеспечение в форме твердого залога, то она становится безна-дежной не ранее 930 дней с момента наступления дефолта".
Регулятивные требования Банка Испании, в свою очередь, устанавливают классификацию ссуд по уровню их проблемности в зависимости от степени обеспеченности закладом имущества. В частности, если ссуда не имеет обеспечения, или она обеспечена закладом в размере менее 80% от стоимости ссуды, дата наступления дефолта по такой ссуде установлена значительно раньше, чем по ссуде, имеющей обеспечение не менее 80% от ее стоимости в форме заклада (90 дней и 180 дней, соответственно) .
Рассмотренные подходы к определению проблемных ссуд, применяемые банками различных стран, позволяют сделать вывод, что понятие проблемных ссуд выступает элементом управленческой классификации кредитного портфеля, которую банки и регуляторы различных юрисдикции выстраивают исходя из собственных оценок принимаемых рисков и их возможных последствий для банковской деятельности. Общее то, что отражают все классификации "проблемных ссуд" - это беспокойство как самих банков, так и органов надзора, что какая-то часть банковских ссуд не будет погашена, перейдет в разряд "безнадежных долгов" и приведет к прямым потерям банковской прибыли и капитала.
Признавая бесперспективность попыток создать единственно верную и универсальную классификацию кредитного портфеля банка по уровню его проблемности, считаем важным определить и систематизировать состав индикаторов, свидетельствующих о рисках кредитования и проблемности ссудно