Лещинская, Александра Федоровна. Методология формирования системы финансирования разработок наукоемких технологий

Краткое описание

Лещинская, Александра Федоровна. Методология формирования системы финансирования разработок наукоемких технологий : диссертация ... доктора экономических наук : 08.00.10 / Лещинская Александра Федоровна; [Место защиты: ГОУВПО "Российский государственный торгово-экономический университет"].- Москва, 2012.- 387 с.: ил. РГБ ОД, 71 13-8/39

Введение к работе

Актуальность темы диссертационного исследованияопределяется объективной необходимостью поиска новых принципов и механизмов финансирования науки и перспективных наукоёмких технологий для создания условий роста валового внутреннего продукта (далее - ВВП) и повышения благосостояния населения.
Наукоёмкие технологии в настоящее время являются основой интеграции технологического комплекса России в международный рынок высоких технологий и служат гарантом конкурентоспособности государства. Появление принципиально новых направлений научных исследований и интенсивность внедрения изобретений в России напрямую зависят от проводимой руководством страны научно-технической, экономической и финансовой политики.
Наблюдаемое в настоящее время декларирование необходимости повышения существенной доли России (в 5-10 процентов) на мировых рынках высокотехнологичных и интеллектуальных услуг по 5-7 позициям, повышение в два раза доли высокотехнологичного сектора в ВВП (с 10,9 до 17-20%) требует обеспечения устойчивого бюджетного финансирования и мобилизации множественности источников финансирования. Реальное недофинансирование научной инфраструктуры негативно сказывается на развитии фундаментальной науки и прикладной научной деятельности. Согласно официальным статистическим данным, по уровню государственного финансирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР) в России на душу населения расходы составляют 86 долл., а по частному инвестированию - 40 долл., что в пятнадцать-двадцать раз меньше по сравнению с ведущими странами мира. Расходы на НИОКР на душу населения в странах Организации экономического сотрудниче-
1Стратегия инновационного развития Российской Федерации на период до 2020 г. (проект). М. Минэкономразвития России, 2010.
ства и развития (ОЭСР) достигают почти 700 долл. в год, причем, в США, Япо-нии, Израиле и Финляндии - примерно 1,1 тыс. долларов. Китай, с его населением в 1340 млн. человек, по уровню расходов, затрачиваемых на научные исследования и разработки, в расчете на одного жителя почти в 1,5 раза превосходит Россию.
России необходимо восстановить и поддерживать паритет с ведущими государствами в науке и технике, ресурсо- и энергосбережении, создании экологических производств, здравоохранении и производстве продуктов питания, а также в обеспечении требуемого уровня обороноспособности и безопасности государства.
Широкомасштабное и скоординированное финансирование научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (далее - НИОКР), реализующих задел фундаментальной науки, позволяет внедрять принципиально новые технологии и создавать наукоёмкие производства. В настоящее время наукоёмкие технологии, становясь самостоятельными отраслями научного знания и основой технологического преобразования российской экономики, не получают соответствующих их статусу и целям объемов финансирования. Эффективная реализация наукоёмких технологий сдерживается не только недостатком финансовых ресурсов, но и отсутствием научно обоснованной системы финансирования науки и техники.
Инновационное развитие экономики РФ выдвигает ряд наиболее актуальных проблем - обновление финансовых теорий воспроизводства, создание на этой основе принципиально новой системы организации и финансирования наукоёмких технологий. В основу научной концепции эффективного финансирования наукоёмких технологий должны быть положены принципы, обеспечивающие полномасштабное и целевое функционирование этой системы с учётом рисков сокращения финансирования.
2Мировая статистика научно-технического развития. Science and Engineering Indicators 2010.
Наличие острых проблем финансирования научных исследований и реализации их результатов в отраслях промышленности предопределило выбор темы и направлений диссертационного исследования, структуру и логику изложения материала.
Научная гипотеза.Обеспечение конкурентных преимуществ России на международных рынках высоких технологий невозможно без кардинального изменения системы финансирования научно-исследовательских, опытно-конструкторских и внедренческих работ. Новая парадигма финансового обеспечения науки и наукоёмких технологий должна базироваться на принципах, адаптированных к условиям современной рыночной экономики, что позволит России стать достойным конкурентом на мировом рынке наукоёмких технологий.
Соответствие темы диссертации требованиям паспорта специальностей ВАК.Исследование выполнено в рамках специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит».
Области исследования в соответствии с паспортом специальности:
(1. Финансовая система) 1.8. Методология финансового регулирования воспроизводственных процессов; 1.10. Финансовое стимулирование эффективного использования всех видов экономических ресурсов; (2. Общегосударственные, территориальные и местные финансы): 2.5. Налоговое регулирование секторов экономики; 2.14. Финансирование инвестиционных процессов на федеральном и региональном уровнях; (3. Финансы хозяйствующих субъектов): 3.25. Финансы инвестиционного и инновационного процессов, финансовый инструментарий инвестирования.
Степень разработанности проблемы.Проблема повышения результативности финансирования постоянно находится в поле зрения отечественных и зарубежных учёных. В настоящее время определение условий эффективности НИОКР и принципов построения системы финансирования рассматривается в совокупности с вопросами экономической теории и экономики отраслей. Представители
классических научных школ и современные эксперты в области финансов разработали методологию управления инновационной и инвестиционной деятельностью, определили решение вопросов оценки эффективности инновационных проектов и факторов, влияющих на их реализацию.
Фундаментальные исследования систем финансирования экономик по отдельным странам включают рассмотрение проблем финансирования НИОКР как одного из главных факторов экономического роста. Они раскрыты в трудах известных зарубежных экономистов: В. Паретто, Дж. М. Кейнса, Дж. Б. Кларка, П.Самуэльсона, П. Фишера, Й. Шумпетера, У.Ф. Шарпа и др.
Для решения проблем повышения результативности финансовой политики России особое значение имеют работы отечественных учёных-экономистов: B.C. Барда, А.Я. Быстрякова, А.В. Барышевой, В.В. Глухова, Р.С. Гринберга, Б.К. Зло-бина, В.В. Ильина, М.В. Карп, А.Г. Куликова, В. Лебедева, A.M. Марголина, А.Д. Некипелова, В.Г. Панскова, Б.Е. Пенькова, Ю.Ю. Русанова, Е.Е. Румянцевой, СМ. Рогова, О.Л. Роговой, В.К. Сенчагова, А.Т. Спицына, Н.И. Тургенева, В.Н. Твердохлебова, Т.С. Хачатурова, К.В. Шмелева, П.Н. Шуляка, Л.И. Якобсона, Е.Г. Ясина и др. В их работах подробно рассматривалось влияние направлений финансирования на эффективность российской экономики, обосновывалась возможная величина налогообложения по отдельным направлениям.
Следует отметить, что, несмотря на постулируемую приоритетность методологии функционирования и управления системы финансирования наукоёмких технологий, эта область в настоящее время остается недостаточно исследованной. Не решено большинство вопросов теоретического и методического регулирования финансирования науки и техники. Большая часть исследований и отражающих их публикаций касается отдельных структурных элементов финансирования инвестиционного процесса реализации наукоёмких технологий. Остаётся немало нерешённых вопросов, связанных с формированием системы финансирования наукоёмких технологий и реалий внедрения её на рынке.
Таким образом, отсутствие научно обоснованной методологии формирования системы финансирования, процессов создания и реализации разработок наукоёмких технологий вызывает необходимость проведения многоаспектного теоретического исследования.
Целью диссертационного исследования являетсяразвитие методологии финансирования фундаментальной и прикладной науки, научно-технического обновления производства, совершенствования принципов привлечения и использования финансовых ресурсов для формирования системы финансирования наукоёмких технологий, обеспечивающей прирост ВВП и повышение благосостояния граждан России.
Для достижения указанной цели в исследовании поставленыследующие задачи:
обобщить и дополнить существующий понятийный аппарат и основные характеристики системы финансового обеспечения научно-технических разработок;
обосновать необходимость развития методологии финансирования, создания разработок наукоёмкого производства и сформулировать принципы финансирования наукоёмких технологий;
-разработать классификацию этапов научно-исследовательских работ для рационального привлечения финансовых ресурсов на научные исследования и внедрение их результатов в производство;
провести комплексную оценку содержания нормативно-правовых положений регулирования и существующего финансирования наукоёмких технологий;
провести анализ эффективности государственной финансовой поддержки фундаментальных исследований, прикладной науки в процессе создания наукоёмких технологий;
разработать концепцию обновления системы финансирования наукоёмких технологий, включающую комплекс методик выбора наукоёмких технологий, инвесторов и источников финансирования отобранных проектов;
предложить методику оценки макроэкономического эффекта предлагаемой системы финансирования наукоёмких технологий, с учетом влияния налогового фактора;
проанализировать систему образования финансовых рисков, при внедрении проектов наукоёмких технологий, определить влияние рисков на процесс привлечения финансовых ресурсов.
построить модель оценки инвестиционных возможностей компаний, заинтересованных в размещении своих финансовых ресурсов при реализации наукоёмких технологий;
оценить макроэкономический эффект предлагаемой системы финансирования наукоёмких технологий с учетом влияния налогового фактора. Обосновать результативность и наличие мультипликативного эффекта.
Объектом исследованияявляется система финансирования институциональными структурами наукоёмких технологий по этапам их жизненного цикла.
Предмет исследования- теоретико-методические аспекты и прикладные разработки системы финансирования наукоёмких технологий.
Теоретическая и методическая база исследования.
Теоретической основой диссертационного исследования послужили: теория эффективности кредитного заимствования на науку И. Шумпетера, теория мультипликативного эффекта Дж. М. Кейнса, теория критериальных зависимостей В. Паретто и др., а также труды отечественных ученых в области экономической теории, финансов, денежного обращения.
В качестве исследовательского инструментария использованы такие приёмы и методы научных исследований, как: морфологический анализ, теория игр, математическая статистика, имитационное и оптимизационное моделирование,
комплексная оценка и др. На различных этапах исследования применялись абстрактно-логические, экономико-статистические, расчетно-аналитические методы. Обработка исходной информации проводилась с использованием пакета прикладных статистических программ «STATISTICА», электронных таблиц MS EXCEL. Достоверность вынесенных на защиту диссертации положений обеспечивается корректной постановкой задач и использованием официальных статистических данных. Апробация результатов исследования осуществлена путем экспериментального анализа.
Информационная база исследования.В качестве информационной базы диссертационного исследования использовались законы РФ в области финансов и инвестиций, организации производства, налогообложения, развития науки и техники. Материалом для рабочих гипотез послужили законодательные, программные и прогнозные разработки; нормативные документы Правительства РФ, министерств и ведомств, Банка России; бухгалтерская отчётность организаций; бизнес-планы инновационных проектов предприятий. В процессе исследования использовались данные, содержащиеся в работах отечественных и зарубежных учёных, в материалах периодических научных изданий, информационных агентств.
Научная новизна диссертационного исследованиязаключается в разработке методологии финансирования наукоёмких технологий, включая обновление принципов, элементов системы финансирования и способов привлечения финансовых ресурсов на развитие наукоёмких технологий, с учетом разработанной системы компенсирования финансовых рисков. В диссертации впервые предложены методики оценки мультипликативного эффекта, проявляющегося в процессе реализации наукоёмких технологий.
К наиболее значимымрезультатам,полученным лично автором, отвечающим требованиям научной новизны и выносимым на защиту, относятся:
- обобщение и систематизация научных определений и основных характеристик содержания, функций системы финансирования науки и техники, что поз-
волило обновить понятийный аппарат. Таким образом, термин «наукоёмкие технологии» определяется как совокупность фундаментальных исследований, подкреплённых опытно-конструкторскими разработками, обеспечивающими получение патентов по бизнес-планам, готовым к коммерциализации. Термин «финансовый потенциал наукоёмких технологий» трактуется как совокупность финансовых ресурсов, позволяющих обеспечить законченный результат фундаментальных исследований с поэтапной коммерциализацией проектов созданий наукоёмких технологий; термин «результативность финансирования» - как получение мультипликативного эффекта от внедрения наукоёмких технологий (п. 1.8);
- развитие методологии финансирования наукоёмких технологий заключа ется в формулировании принципов финансирования, а именно: взаимная ответ ственность, вариативность, предвидение рисков, индикативность, подотчетность, результативность использования финансовых средств и формирование на этой принципиально новой основе комплекса методик, взаимоувязанность и результа тивность которых позволили определить их как обновленный вариант системы финансирования наукоёмких технологий (п. 1.8);
- определены и классифицированы этапы научных исследований и обос нована необходимость совершенствования системы финансирования наукоёмких технологий в зависимости от стадий жизненного цикла (п. 1.8);
- проведен SWOT-анализ качественных характеристик, отраженных в нор мативно-правовых документах, регламентирующих финансирование науки и тех нических разработок в России, оценена заложенная в них финансовая стратегия, выявлены возможные риски финансирования проектов наукоёмких технологий и предложена методика их минимизация, суть которой сводится к поэтапному вы явлению инвестиционных возможностей различных институциональных струк тур. В число институтов входят: внебюджетные фонды государства, фонды част-
ных инвесторов, венчурные компании, эндаументы, инвестиционные фонды и др. (п. 2.14).
выявлены факторы развития мер государственного регулирования системы финансирования науки и перспективных наукоёмких технологий, к числу которых отнесены: качество реализуемого проекта, наличие в нем потенциального мультипликативного эффекта, квалификация их исполнителей, имеющийся производственно-технологический потенциал и наличие собственных финансовых ресурсов, гарантирующих доведение проекта до стадии получения прибыли за конечный результат (п. 1.8);
разработана концепция финансирования наукоёмких технологий, включающая комплекс методик: 6.1. Формирование критериев выбора институциональных субъектов финансирования (финансовая устойчивость, ликвидность, наличие поручителей, зависимость объемов финансирования от этапов НИОКР); 6.2. Оценка финансовых рисков наукоёмких технологий при их выявлении и распределении по этапам жизненного цикла наукоёмких технологий; 6.3. Выбор инструментов финансирования наукоёмких технологий (кредиты и займы, финансовый лизинг, эмиссия ценных бумаг);6.4. Оценка воздействия внедрённых наукоёмких технологий на доходы бюджетной системы государства (мультипликативный эффект) (п. 2.14);
предложена методика выявления и минимизации предпринимательских рисков, возникающих при реализации предприятиями проектов наукоёмких технологий, позволяющая компенсировать потенциальную величину потерь за счет специализированных фондов финансирования фундаментальных исследований, (п. 3.25);
предложена методика поэтапной компенсации предприятиям, реализующим проекты наукоёмких технологий, рисковых потерь из средств специальных внебюджетных фондов, а именно: 1) финансовое покрытие совокупных сметных расходов на стадии фундаментальных исследований; 2) полная компенсация за-
трат при реализации проекта на стадии НИОКР; 3) компенсация прямых издержек на стадии осуществления пилотного проекта; 4) покрытие затрат по ставке, равной ставке рефинансирования конкретного временного периода, на стадии серийной реализации проектов, (п. 3.25);
построена модель оценки инвестиционных возможностей компаний, заинтересованных в размещении своих финансовых ресурсов при реализации наукоёмких технологий. Определена экономическая эффективность внедрения этой модели на каждом этапе создания новой добавленной стоимости, обеспечивающей прирост налоговых поступлений в бюджетную систему государства и чистой прибыли инвесторам (п. 2.14);
доказана результативность предлагаемой системы финансирования наукоёмких технологий проявляющаяся в существенном увеличении доли продаж высокотехнологичной продукции и суммы прибыли предприятий, реализующих наукоёмкие технологии. Величина определенного в диссертации макроэкономического эффекта от функционирования системы финансирования наукоёмких технологий с учетом влияния налогового мультипликатора колеблется в пределах от 7 до 35 рублей на каждый рубль финансовых вложений (п. 2.5).
Теоретическая и практическая значимостьрезультатов диссертационного исследования может служить научной основой для разработки финансового инструментария для конкретных коммерческих организаций при решении вопросов текущего и стратегического привлечения финансовых ресурсов различными субъектами бизнес-отношений: собственниками, администрацией предприятий, менеджментом и руководством департаментов, подразделений и центров ответственности. Исследование цепи взаимодействия субъектов НИОКР, финансовой сферы и производства характеризует системный подход к оценке эффективности управления финансированием НИОКР.
Отдельные результаты могут быть использованы в качестве теоретической и методической базы при:
разработке инструментов финансового регулирования воспроизводственных процессов, связанных с реализацией наукоёмких технологий в отраслях и производствах, для выбора форм организации привлечения финансовых ресурсов в зависимости от стадий жизненного цикла проекта, реализующего НИОКР хозяйствующего субъекта;
разработке финансовой модели аккумулирования финансовых ресурсов, необходимых для осуществления хозяйствующими субъектами деятельности, направленной на реализацию наукоёмких технологий в отраслях и производствах, обеспечивающих устойчивый рост ВВП;
разработке предложений для финансирования наиболее эффективных инновационных проектов, обеспечивающих расширение налогового потенциала для дальнейшего пополнения бюджетов за счёт повышения резу