МЕТОДИКА ТА ОРГАНІЗАЦІЯ АНАЛІЗУ ОПЕРАЦІЙ БАНКІВ З КРЕДИТУВАННЯ СУБ’ЄКТІВ ГОСПОДАРЮВАННЯ

Краткое описание

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ
ДЕРЖАВНИЙ ВИЩИЙ НАВЧАЛЬНИЙ ЗАКЛАД
«КИЇВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ЕКОНОМІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ІМЕНІ ВАДИМА ГЕТЬМАНА»

На правах рукопису

Халіменко Юлія Михайлівна

УДК 657.62:336.717

МЕТОДИКА ТА ОРГАНІЗАЦІЯ АНАЛІЗУ ОПЕРАЦІЙ БАНКІВ З КРЕДИТУВАННЯ СУБ’ЄКТІВ ГОСПОДАРЮВАННЯ

Спеціальність 08.00.09 – Бухгалтерський облік, аналіз та аудит
(за видами економічної діяльності)

Дисертація
на здобуття наукового ступеня
кандидата економічних наук

Науковий керівник -
Семениченко Ю.К.,
кандидат економічних наук,
доцент

Київ 2012

ЗМІСТ
ВСТУП 4

РОЗДІЛ 1. ТЕОРЕТИЧНІ ЗАСАДИ АНАЛІТИЧНОГО ДОСЛІДЖЕННЯ КРЕДИТНИХ ОПЕРАЦІЙ З СУБ'ЄКТАМИ ГОСПОДАРЮВАННЯ 13
1.1. Економічна сутність та класифікація операцій з кредитування банками суб’єктів господарювання 13
1.2. Методичне забезпечення аналізу кредитних операцій 26
1.3. Організація процесу продажу кредитних продуктів для суб'єктів господарювання 38
1.4. Оцінка застосування методу ефективної ставки відсотку за кредитними операціями банку 49
Висновки до розділу 1 59

РОЗДІЛ 2. ОРГАНІЗАЦІЙНІ ЗАСАДИ АНАЛІЗУ КРЕДИТУВАННЯ СУБ'ЄКТІВ ГОСПОДАРЮВАННЯ 61
2.1. Інформаційне забезпечення роботи аналітика кредитних операцій банку 61
2.2. Розподіл функціональних повноважень працівників банку по обслуговуванню кредитних операцій та їх аналізу
2.3. Удосконалення етапів аналітичної роботи з кредитування суб’єктів господарювання
2.4. Виконання аналітичних функцій аудитором кредитних операцій банку
71

81

94
РОЗДІЛ 3. УДОСКОНАЛЕННЯ МЕТОДИКИ КОМПЛЕКСНОГО АНАЛІЗУ ОПЕРАЦІЙ БАНКІВ З КРЕДИТУВАННЯ СУБ'ЄКТІВ ГОСПОДАРЮВАННЯ 107
3.1. Використання внутрішнього рейтингового аналізу для визначення кредитоспроможності суб’єкта господарювання 107
3.2. Аналіз рівня втрат за кредитними продуктами 135
3.3. Оцінка достатності сформованих резервів під кредитні ризики на основі прогнозування рівня простроченої заборгованості 148
3.4. Аналіз використання економічного капіталу для покриття кредитних ризиків 161
Висновки до розділу 3 174

ВИСНОВКИ 177

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ 182

ДОДАТКИ 202

ВСТУП

Актуальність теми. Фінансово-економічні кризи останніх років змінили вектори розвитку світової та вітчизняної економіки. Однією з виразних ознак кризи в Україні стала криза фінансового сектору, зокрема банківської системи в частині надання послуг із кредитування суб’єктам господарювання та фізичним особам.
Недосконалість механізмів загального структурного реформування банківської системи знизила активність сектора банківського кредитування, що вимагає зосередження уваги вітчизняних економістів і науковців на визначенні шляхів вирішення поточних проблем та забезпечення сталого економічного зростання в майбутньому. Вибір теми дослідження, який пов'язаний з аналізом кредитних операцій з суб’єктами господарювання, обумовлений більш широкою пооб’єктною складовою, ніж аналіз подібних операцій із фізичними особами, та значним рівнем ризиків, які виникають при здійсненні вказаних операцій. Побудова організації та методики аналізу кредитних операцій банків, яка базується на практиці кредитної діяльності, стає невід’ємною складовою розвитку аналітичної роботи в середині банку.
Розробка методичних підходів оцінки кредитних операцій є основою для реалізації кредитної політики банків, які переходять до впровадження рекомендацій Базельського комітету з банківського нагляду (Basel ІІ) та Директив Європарламенту. Такі інноваційні інструменти є підґрунтям побудови ефективної системи банківського аналізу, яка необхідна для швидкого і виваженого прийняття управлінських рішень. Удосконалення методики та організації аналізу операцій банків з кредитування суб’єктів господарювання в сучасних умовах розвитку банківської системи є важливим науковим і практичним завданням. Його вирішення можливе за умов формування комплексу заходів, спрямованих на оперативне прийняття якісних рішень у процесі реалізації кредитної політики банку.
Дослідженням проблем аналізу кредитних операцій банків займається багато вітчизняних вчених, зокрема: М.Д. Алексеєнко, О.В. Васюренко,
А.М. Герасимович, В.Д. Лагутін, І.О. Лютий, В.І. Міщенко, А.М. Мороз,
І.М. Парасій-Вергуненко, Л.О. Примостка, М.І. Савлук, Г.М. Чепелюк,
О.О. Чуб. Вагомий внесок у вирішення проблем методики та організації аналізу операцій з кредитування суб’єктів господарювання зробили зарубіжні науковці: О.І. Лаврушин, В.А. Перехожев, В. Перраудін, А.Ю. Петров,
М. Портер, П. Роуз, М. Чоудрі.
Вивчення та узагальнення теоретичних питань і практичних результатів щодо здійснення аналізу операцій банків з кредитування суб’єктів господарювання свідчать, що основний акцент робиться на аналізі якості й структури кредитного портфеля. Це вказує на відсутність єдиної концепції використання системи показників як інформаційно-аналітичної бази для прийняття обґрунтованих управлінських рішень. Її побудова можлива лише за наявності змістовних досліджень, розкритих у процедурах проведення аналізу як незалежного та об’єктивного фінансового інструменту в умовах ринкових відносин, що обумовило вибір теми наукового дослідження, визначило її предмет, об’єкти, методи та завдання.
Зв'язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертаційну роботу виконано згідно з планом науково-дослідних робіт кафедри обліку в кредитних і бюджетних установах та економічного аналізу ДВНЗ «Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана» в межах науково-дослідної теми «Модернізація бухгалтерського обліку в банківських та бюджетних установах і удосконалення аналітичного забезпечення управління суб'єктами господарювання» (номер державної реєстрації 0111U004356). У межах наукової програми за темою дослідження автором поглиблено методику комплексного аналізу операцій банків з кредитування суб’єктів господарювання з орієнтацією на практичні питання здійснення кредитної діяльності, запропоновано використання методики визначення внутрішньої рейтингової оцінки позичальника – суб’єкта господарювання та здійснено апробацію отриманих наукових результатів.
Мета і завдання дослідження. Метою дисертаційної роботи є удосконалення та систематизація методичних засад аналізу операцій банків з кредитування суб’єктів господарювання, комплексне вирішення організаційних питань аналізу кредитних операцій та розроблення практичних рекомендацій на основі узагальнення результатів наукових досліджень, вимог вітчизняних і міжнародних наглядових органів.
Для досягнення поставленої мети сформульовано ряд завдань теоретичного та методичного характеру:
- дослідити та уточнити економічну сутність понять «операція із кредитування суб’єктів господарювання», «кредитна послуга», «кредитний продукт», «стандартизовані аналітичні процедури»;
- запропонувати можливі варіанти стандартизації кредитних продуктів для суб’єктів господарювання як однієї із складових частин інформаційного забезпечення аналізу кредитних операцій;
- узагальнити та систематизувати наявне методичне забезпечення аналізу кредитних операцій з суб’єктами господарювання;
- розкрити складові системи інформаційного забезпечення аналітика кредитних операцій;
- визначити раціональне співвідношення розподілу функціональних повноважень працівників банку за операціями з кредитування суб’єктів господарювання через виконання функцій обслуговування та аналітичних функцій;
- удосконалити етапи аналітичної роботи за операціями банків з кредитування суб’єктів господарювання;
- поглибити методику комплексного аналізу операцій банків з кредитування суб'єктів господарювання з урахуванням світових тенденцій практики кредитування;
- обґрунтувати можливі варіанти оцінки кредитоспроможності позичальників – суб’єктів господарювання та апробувати їх на даних конкретного підприємства.
Об’єктом дослідження є діяльність банків, пов’язана із кредитуванням суб’єктів господарювання.
Предметом дослідження є методичні, організаційні та прикладні аспекти інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності банків в частині операцій із кредитування суб’єктів господарювання.
Методи дослідження. Для досягнення поставленої мети використані такі загальнонаукові методи дослідження: діалектичного пізнання – під час дослідження та узагальнення теоретико-методичних та організаційних засад реалізації кредитної діяльності банку; аналізу та синтезу – для вивчення існуючих методичних підходів щодо здійснення аналізу операцій банків з кредитування суб’єктів господарювання; логічного моделювання – при вивченні методики комплексного аналізу операцій банків з суб’єктами господарювання; системного підходу – при уточненні понять «кредитна послуга», «кредитний продукт», «операція із кредитування»; метод експерименту – при впровадженні в банківську практику методики визначення внутрішньої рейтингової оцінки позичальника – суб’єкта господарювання. Аналітична частина дослідження описана через використання методів економічного аналізу, як от: метод відносних величин (коефіцієнтів); метод приведення показників до порівняльного вигляду; метод табличного відображення аналітичних даних; графічний метод; аналітичні та структурні групування; методи факторного аналізу (спосіб абсолютних різниць, інтегральний метод). Для визначення кредитоспроможності позичальника – суб’єкта господарювання використано метод рейтингової оцінки, який ґрунтується на присвоєнні певної оцінки (балу) за значенням показників в кожній із груп відповідно до встановленої шкали. В процесі вдосконалення методики комплексного аналізу операцій банків з кредитування суб’єктів господарювання використано статистичні та економіко-математичні методи, а саме: матричний метод побудову ланцюгів Маркова для проведення аналізу рівня втрат за кредитними продуктами, кореляційно-регресійний метод.
Інформаційною базою дослідження стали законодавчі та нормативно-правові акти з питань банківської діяльності та реалізації грошово-кредитної політики в Україні; офіційні публікації та методичні рекомендації Національного банку України; рекомендації Базельського комітету з банківського нагляду; директиви Європарламенту; міжнародні стандарти фінансової звітності; національні положення (стандарти) бухгалтерського обліку; наукові праці провідних вітчизняних та зарубіжних науковців та економістів; внутрішні нормативні документи ПАТ «Чорноморський банк розвитку та реконструкції», ПАТ «ВТБ БАНК»; оприлюднені показники фінансової звітності ПАТ «ВТБ Банк», ДП «Одеська залізниця», ПрАТ «ПОЗНЯКИ-ЖИЛ-БУД»; матеріали з періодичних видань та мережі Інтернет.
Наукова новизна одержаних результатів полягає у науковому обґрунтуванні положень методики та організації аналізу операцій з кредитування суб'єктів господарювання та розробці практичних рекомендацій щодо їх вдосконалення. Отримані результати відображають наукову новизну дослідження та полягають у наступному:
удосконалено:
- систему внутрішнього інформаційного забезпечення аналізу операцій банків з кредитування суб'єктів господарювання через розроблення стандарту кредитного продукту, що включає такі елементи: концепцію кредитного продукту, технологічну карту за кредитним продуктом, типову форму кредитного договору, бухгалтерську модель, регістри та форми звітності, стандартизовані аналітичні процедури. Розроблений стандарт виступає методичним інструментарієм аналітичного дослідження і дозволяє спростити процедуру аналізу кожного наданого кредитного продукту незалежно від його виду, що значно знижує витрати на обслуговування кредитної операції та проведення аналізу ефективності її здійснення;
- організаційні положення аналітичної роботи з кредитування суб'єктів господарювання через виокремлення та формування підготовчого, попереднього, оціночного, аналітичного, підсумкового і контрольного етапів, які супроводжують процес кредитування. Запропоновані етапи конкретизують інформаційне поле дослідження та забезпечують формування необхідних даних для реалізації кредитної політики банків і ефективного здійснення управлінського процесу. Дану концептуальну модель організації аналізу пропонується використовувати не тільки в процедурах надання кредиту окремому позичальнику, але й при перспективному і ретроспективному аналізі кредитного портфелю банку;
- інформаційне забезпечення аналізу операцій із кредитування через формування сукупності зовнішніх і внутрішніх джерел, що створюють умови для підвищення якості та достовірності аналітичних досліджень на різних етапах кредитування. Система інформаційного забезпечення роботи аналітика кредитних операцій банку виступає основним джерелом для прийняття цілісних управлінських рішень щодо проведення операцій з кредитування, а результати аналітичної роботи є базою визначення прибутковості кредитного портфелю банку;
- методичні положення комплексного аналізу операцій з кредитування суб'єктів господарювання в контексті фінансового та управлінського аналізу через використання внутрішнього рейтингового аналізу для визначення кредитоспроможності позичальника, проведення аналізу рівня втрат за кредитними продуктами, формування резервів на основі прогнозування рівня простроченої заборгованості та аналізу економічного капіталу для покриття кредитних ризиків, що суттєво підвищує результативність аналітичних процедур в процесі реалізації кредитної політики банків;
- порядок визначення внутрішньої рейтингової оцінки позичальника - суб'єкта господарювання через виокремлення переліку критеріїв – фінансових та нефінансових показників діяльності, а також розрахунку дохідності кредитної операції на основі рекомендацій міжнародних регулюючих органів. Це дозволить банкам підвищити об’єктивність оцінки кредитоспроможності позичальників та реалізувати рекомендації Базельського комітету з банківського нагляду (Basel ІІ);
набули подальшого розвитку:
- традиційна класифікація банківських кредитів, що надаються суб’єктам господарювання, через її уточнення та доповнення двома ознаками: за формою власності суб’єкта господарювання та за компетенцією органів з погодження операції. Вказані ознаки розроблено з метою виконання вимог чинного законодавства щодо участі банків у процедурі закупівлі послуг з надання кредиту за рахунок державних коштів, а також для розмежування різних рівнів відповідальності за прийняття управлінських рішень щодо надання кредиту;
- понятійний апарат аналізу операцій банку з кредитування шляхом теоретичного обґрунтування сутності понять «операція із кредитування суб’єктів господарювання», «кредитна послуга», «кредитний продукт», «стандартизовані аналітичні процедури», що включає власний підхід до термінології з метою правильного відображення інформації в бухгалтерському обліку банку та проведення подальших аналітичних досліджень;
- організаційні засади в частині раціонального співвідношення розподілу функціональних повноважень працівників фронт-офісів та бек-офісів банків щодо проведення аналізу операцій з кредитування суб’єктів господарювання. Це дає можливість інтегрувати роботу всіх структурних підрозділів банків через виконання ними аналітичних функцій на різних етапах кредитування.
Особистий вклад здобувача. Дисертація є завершеним науковим дослідженням. Теоретичні положення та методичні розробки з питань методики та організації аналізу операцій банків з кредитування суб’єктів господарювання, висновки і пропозиції здійснені автором особисто. Публікації дисертанта стосуються конкретних питань обраної теми дослідження, одержаних наукових результатів та обґрунтованих практичних рекомендацій.
Практичне значення одержаних результатів полягає в тому, що теоретичні положення та методичні рекомендації доведені до рівня конкретних пропозицій і мають форму, придатну до використання у практичній діяльності кредитних департаментів банків другого рівня, департаментів ризик-менеджменту та економічного аналізу банків та установ Національного банку України.
Результати дисертації щодо обґрунтування методики визначення внутрішньої рейтингової оцінки позичальника – суб’єкта господарювання знайшли використання в роботі ПАТ «ВТБ БАНК» (довідка №13381/1-2 від 22.05.2012 р.).
Обґрунтовані пропозиції щодо впровадження в практичній діяльності стандарту кредитного продукту прийняті до розгляду Київською філією ПАТ «Чорноморський банк розвитку та реконструкції» (довідка № К-578 від 24.05.2012 р.).
Запропонована удосконалена методика комплексного аналізу операцій з кредитування суб'єктів господарювання прийнята до впровадження ПАТ «Комерційний банк «Даніель» (довідка № 1-34-71 від 14.05.2012 р.).
Одержані автором результати наукового дослідження та основні теоретико-методичні положення дисертації використовуються у навчальному процесі ДВНЗ «Київський національний економічний університет імені В. Гетьмана» при викладанні дисциплін «Управлінський облік і аналіз в банках», «Економічний аналіз», «Аналіз господарської діяльності» (довідка від 22.05.2012 р.).
Апробація результатів дисертації. Основні методичні та практичні розробки дисертації доповідалися та пройшли апробацію на VІІІ-ій Міжнародній науковій конференції «Мовні стратегії у формуванні світової бухгалтерської еліти» (м. Житомир, 2009 р.); ІІ науково-практичній конференції «Обліково-аналітичне забезпечення системи менеджменту підприємства» (Львів, 23-24 жовтня 2009 р.); VІІ Міжнародній науково-практичній конференції молодих вчених «Економічний і соціальний розвиток України в XXI столітті: національна ідентичність та тенденції глобалізації» (Тернопіль, 25-26 лютого 2010 р.); Всеукраїнській науково-практичній конференції студентів, аспірантів і молодих учених «Актуальні проблеми сталого розвитку національного господарства України: інтеграційний контекст» (Харків, 23-24 квітня 2010 р.); V Міжнародній науково-практична конференція «Банківська система України в умовах глобалізації фінансових ринків» (Черкаси, 14-15 жовтня 2010 р.); І Міжнародній науково-практичній конференції студентів, аспірантів та молодих учених «Суперечності та тенденції сучасної економічної динаміки» (Чернівці, 19-21 квітня 2012 р.).
Публікації. Основні результати дослідження опубліковано у 12 наукових працях загальним обсягом 3,66 д.а., у тому числі 6 статей надруковано у наукових фахових виданнях, 6 - у інших виданнях.

Список литературы

ВИСНОВКИ

У дисертаційній роботі здійснено теоретичне узагальнення та запропоновано нове вирішення наукового завдання, що полягає в удосконаленні методичних та організаційних засад аналізу операцій банків з кредитування суб’єктів господарювання через освоєння нових підходів та інструментарію для їх практичної реалізації в діяльності банків другого рівня.
Проведене наукове дослідження дозволило сформулювати низку висновків та пропозицій теоретичного і методичного характеру:
1. З метою створення теоретичної бази аналізу операцій банків з кредитування суб’єктів господарювання здійснена критична оцінка уживаної термінології, яка довела наявність значних недоліків в розумінні сутності основних понять, що характеризують кредитне обслуговування клієнтів. В роботі узагальнено сутність термінів «банківська операція», «банківська послуга», «банківський продукт» та наведено особливості їх вживання з метою подальшого розвитку банківської справи. В контексті виконання банками практичних завдань для оптимізації облікового процесу, ефективної реалізації кредитної політики та аналітичної функції управління уточнено та розвинуто зміст понять «операція із кредитування суб’єктів господарювання», «кредитна послуга», «кредитний продукт». Зокрема доведена нерозривність зв’язку між кредитною операцією як дією кредитного експерта щодо надання грошових коштів позичальнику на певних умовах та супутнім їй виникненням кредитного продукту як стандартизованого комплексу показників для оцінки кредитної діяльності банку.
2. У дисертації досліджено існуючу класифікацію банківського кредиту, яка виступає теоретичним підґрунтям для деталізації змісту кредитного

портфеля банків та аналізу його структури. З метою створення ефективного механізму кредитування уточнено та доповнено класифікацію банківських кредитів, що надаються суб’єктам господарювання такими ознаками: за формою власності суб’єкта господарювання та за компетенцією органів з погодження операції. Необхідність використання першої класифікаційної ознаки обґрунтовано через обов’язкове виконання вимог чинного законодавства щодо участі банків у процедурі закупівлі послуг з надання кредиту за рахунок державних коштів. Доцільність використання другої класифікаційної ознаки обґрунтовано з позиції забезпечення формування кредитного портфеля банків високої якості та надійності, а також для розмежування різних рівнів відповідальності за прийняття управлінських рішень щодо надання кредиту.
3. На сучасному етапі реформування вітчизняної системи регулювання діяльності банків центральна проблема пов’язана із необхідністю накопичення достатнього обсягу первинної емпіричної інформації для здійснення аналітичних процедур. Визначення джерел інформації є передумовою запровадження методики комплексного аналізу операцій банків з кредитування суб’єктів господарювання. Деталізація інформації в розрізі зовнішніх та внутрішніх джерел дозволить аналітику кредитних операцій додержати основних принципів побудови систем аналізу: гнучкість, точність, об’єктивність, прозорість, використання результатів аналізу для прийняття управлінських рішень.
4. Формальний опис та стандартизація банківських продуктів є необхідною передумовою для побудови ефективної системи управління ризиками та витратами у будь-якому банку. На необхідність проведення такої стандартизації й впровадження процесу перегляду продуктів напряму вказують регулятивні документи Базельського комітету та Загальноприйняті принципи управління ризиками (GARP). До того ж будь-який проект із впровадження у банках автоматизованих систем супроводжується

стандартизацією банківських продуктів й процесів, що дозволяє створити
певні аналітичні моделі управління ризиками та витратами для оцінки ефективності. В роботі обґрунтовано використання стандарту кредитного продукту як комплексу методичних інструментів у формі концепції, технологічної карти, типової форми кредитного договору, бухгалтерської моделі, регістрів та форм звітності, стандартизованих аналітичних процедур. Всі складові стандартизації чітко визначають параметри здійсненої кредитної операції, взаємозв’язки між підрозділами банку в процесі реалізації кредитного продукту клієнту, виконання різного виду аналітичних процедур.
5. Невідповідність між системою делегування повноважень і виконанням аналітичних функцій окремих підрозділів банку унеможливлюють контроль за процесом отримання аналітичної інформації. В дослідженні доведено доцільність чіткого розподілу функціональних повноважень працівників фронт-офісів та бек-офісів банків за операціями з кредитування суб’єктів господарювання, що буде забезпечувати ефективну реалізацію кредитної політики банку. З цією метою на кожному з шести уточнених в роботі етапів процесу кредитування визначено не тільки поділ функцій підрозділів на обслуговування кредитної операції та аналітичні функції, але й окреслено витрати часу на кожну процедуру. Дані пропозиції дадуть можливість правильно організувати роботу із формування аналітичної інформації та її передачі, групування, узагальнення і використання з
метою покращення процесу прийняття управлінських рішень.
6. Для підвищення дієвості методики комплексного аналізу операцій банків з кредитування суб’єктів господарювання в роботі обґрунтовано концепцію організації аналітичного процесу у взаємозв’язку між структурними підрозділами банку. Її зміст узагальнено через виділення шести етапів аналітичної роботи для упорядкованості отриманої аналітичної інформації та ефективності виконання аналітичних процедур в процесі управління.
7. Для досягнення максимальної ефективності в процесі реалізації кредитної політики банків удосконалено методику комплексного аналізу операцій з кредитування суб'єктів господарювання. Вона побудована на опрацюванні існуючих наукових надбань з питань даного дослідження, оцінці результатів міжнародної практики, застосуванні рекомендацій Базельського комітету з банківського нагляду та враховує власні розробки автора. У вказаній методиці крім традиційних блоків в межах фінансового аналізу виділено напрямки дослідження в контексті управлінського аналізу. Методика доповнена наступними складовими: аналізом платоспроможності через використання внутрішньої рейтингової оцінки, аналізом кредитних продуктів, аналізом формування резервів на основі прогнозування рівня простроченої заборгованості, аналізом економічного капіталу для покриття кредитних ризиків. На підставі комбінації методів економічного аналізу та специфічних статистичних і економіко-математичних методів, таких як рейтинговий аналіз, кореляційний аналіз, матричний метод, інтегральний метод, аналіз діяльності банку отримав потужний арсенал засобів, спроможних задовольнити потребу в якісній комплексній методиці аналізу, спроможній мінімізувати кредитні ризики банку.
8. У дисертації обґрунтовано необхідність використання внутрішнього рейтингового аналізу для визначення кредитоспроможності суб’єктів господарювання шляхом впровадження в банківську практику розрахунку внутрішнього рейтингу позичальника. Це дозволить реалізувати рекомендації Базельського комітету з банківського нагляду, які є визначальними в роботі фінансових установ світу, та запобігати погіршенню структури кредитного портфеля на початкових етапах кредитування. Вказану методику побудовано на застосуванні в розрахунках фінансових та нефінансових показників діяльності суб’єкта господарювання з врахуванням дохідності кредитної операції. Запровадження рейтингового підходу до класифікації позичальників, використання емпірично сформованої бази даних для побудови моделей, число рейтингових класів, склад кількісних показників, що включені до моделі та їх вагомість узгоджуються з передовою практикою оцінки кредитних ризиків. Успішна апробація в банках власних подібних
рейтингових систем зведе до нуля ймовірність надання кредитів збитковим позичальникам і зробить значний внесок в розвиток системи кредитного аналізу.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Аналіз ринку банківських послуг / В.Б. Захожай, С.С. Герасименко, Т.О. Терещенко та ін., За заг. ред. В.Б. Захожая, С.С. Герасименка: навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл. – К.: МАУП, 2006. – 188 с.
2. Аналіз банківської діяльності: Підручник / А.М. Герасимович,
М.Д. Алексеєнко, І. М. Парасій-Вергуненко — К.: КНЕУ, 2004. — 599 с.
3. Андрієнко Н. Оцінювання кредитоспроможності позичальника як метод мінімізації кредитного ризику банку / Н. Андрієнко // Наука молода. – 2007. – №8. – С. 70–75.
4. Арбузов С.Г. Банківська енциклопедія / С.Г. Арбузов, Ю.В. Колобов, В.І. Міщенко, С.В. Науменкова. – К.: Центр наукових досліджень Національного банку України: Знання, 2011. – 504 с.
5. Базельський комітет з банківського нагляду [Електронний ресурс]. – Режим дост. до док.: http://www.bis.org.
6. Банковские риски: учебное пособие / Кол. авторов: под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина и д-ра экон.наук, проф. Н.И. Валенцевой. – М.: КНОРУС, 2007. – 232 с.
7. Банківська справа: підручник / За заг. ред. І.О.Лютого – К.: Видавничо-поліграфічний центр «Київський університет», 2009. – 384 с.
8. Банківські ризики: теорія та практика управління: монографія /
Л.О. Примостка, О.В. Лисенок, О.О. Чуб та ін. – К.: КНЕУ, 2008. - 456с.
9. Банковское право: Учебник / Отв. ред. Д.Г. Алексеева, С.В. Пыхтин. – М.: Высшее образование, 2008. – 829 с.
10. Банківські операції: Підручник / За ред. д.е.н., проф.
О.В. Дзюблюка. – Тернопіль: Вид-во ТНЕУ «Економічна думка», 2009. – 696 с.
11. Банківські операції: Підручник. – 3-тє вид., перероб. і допов. /
А.М. Мороз, М.І. Савлук, М.Ф. Пуховкіна та ін.; За заг. ред. – А.М. Мороза. – К.: КНЕУ, 2008. – 608 с.
12. Банківські операції: підручник / за ред. В.І. Міщенка,
Н.Г. Слав'янської. – К.: Знання, 2006. – 727 с.
13. Балабанова Л.В. Информационное обеспечение обоснования управленческих решений в условиях маркетинговой ориентации предприятия: монография / Л.В. Балабанова, Т.И. Алачева. - Донецк: ДонГУЭТ им. М. Туган-Барановского, 2003. - 143 с.
14. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд. 2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов. – М.: Логос, 2005. – 368 с.
15. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. - М.: Логос, 2002. - 152 с.
16. Бухгалтерський фінансовий облік: підручник під заг. ред. Ф.Бутинця. - 8-ме вид., доп. і перероб. - Житомир: ПП «Рута», 2009. - 912 с.
17. Бондар В.П. Аудиторські процедури та проблеми їх розробки // Вісник ЖДТУ/ Економічні науки. – Житомир: ЖДТУ, 2008. - № 1 (3). – С.18-27.
18. Верхоглядова Н.І. Розвиток внутрішнього аудиту / Н.І. Верхоглядова // Економіка і регіон. – № 1 (20). – 2009.– С. 136-139.
19. Васюренко О.В. Банківські операції: Навч. посіб. - 6 - те вид., перероб.і доп. - К.: Знання, 2008. - 318 с.
20. Васюренко О.В. Облік і аудит у банках: навч. посібн. /
Васюренко О.В. – К.: Знання, 2008. – 325 с.
21. Васюренко О.В. Економічний аналіз діяльності комерційних банків:
навч.посіб. / О.В. Васюренко, К.О.Волохата / За ред. О.В. Васюренко - К.: Знання, 2006. - 464 с.
22. Вовк В.Я. Кредитуванні і контроль: навч. посібн. / В.Я. Вовк,
О.В Хмеленко. – К.: Вид-во «Знання», 2008. – 463 с.
23. Вовчак О.Д. Банківська справа: навч. посіб. / О.Д. Вовчак,
Н.М. Рущишин. – Львів: Новий Світ-2000, 2008. – 560с.
24. Вовчак О.Д. Кредит і банківська справа: підручник / О.Д. Вовчак, Н.М. Рущишин, Т.Я. Андрейків. – К.: Знання, 2008. – 564с.
25. Гетманцев Д.О. Банківське право України: Навч. посібник /
Д.О. Гетманцев, Н.Г. Шукліна. – К.: ЦУЛ, 2007. – 344 с.
26. Господарський кодекс України, Закон від 16.01.2003 року № 436-IV (зі змінами та доповненнями) [Електронний ресурс]. – Режим дост. до док.: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/436-15.
27. Гордієнко Н.І., Харламова О.В., Карпенко М.Ю. Аудит, методика і
організація: Навчальний посібник (для студентів економічних спеціальностей). У 2 частинах. Частина 1.− X: ХНАМГ, 2007. – 163 с.
28. Грабовецький Б.Є. Економічний аналіз: Навч. посіб. – К.: Центр учбової літератури, 2009. – 256 с.
29. Гроші та кредит: підручник. − 4-те вид., перероб., і доп. /
М.І. Савлук, А.М. Мороз, І.М. Лазепко та ін.; за заг. ред. проф. М.І. Савлука. − К.: КНЕУ, 2006. − 744 с.
30. Домрачев В.М. Кредитування та ризики: навчальний посібник /
М.П. Денисенко, В.М. Домрачев, В.Г. Кабанов, А.В. Ігнатенко, К.А. Чигирик. – К.: «Видавничий дім «Професіонал», 2008. – 480 с.
31. Деклерк Дж. Расчет экономического капитала как показатель зрелости системы управления рисками / Джоанна Деклерк, Василий Шибаев // Управления рисками. – 2008. - № 1 (59). – С.21-24.
32. Долан Э. Дж. и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика / Долан Э. Дж., Кэмпбелл К.Д., Кэмпбелл Р.Дж. / Пер. с англ.
В. Лукашевича и др.; Под общ.ред. В. Лукашевича. - М.: Туран, 1996. – 448 с.
33. Дзюблюк О.В., Малахова О.Л. Банки і підприємства: кредитні аспекти взаємодії в умовах ринкової трансформації економіки: монографія / Тернопіль: Вектор, 2008. – 386 с.
34. Дзюблюк О.В., Михайлюк Р.В. Фінансова стійкість банків як основа ефективного функціонування кредитної системи: монографія / Тернопіль: ТЗОВ «Терно-граф», 2009. – 316 с.
35. Житний Є.П. Функціонально-вартісний аналіз у ризик-менеджменті комерційного банку / С.М. Шаповалова, Г.М. Карамишева // Збірник наукових праць Проблеми і перспективи розвитку банківської системи Украхни. – 2011. – випуск 33. - С. 13 – 18.
36. Економічний аналіз: Навч.посібник. – 3-тє вид. без змін / М.А.Болюх, В.З Бурчевський, М.І.Горбаток, А.П.Заросило та ін..; за ред.акад.НАНУ, проф.М.Г.Чумаченко. – К.: КНЕУ, 2007. – 560 с.
37. Еш С.М. Фінансовий ринок: Навч. посіб. — К.: Центр учбової літератури, 2009. — 528 с.
38. Єпіфанов А.О., Маслак Н.Г., Сало І.В. Операції комерційних банків: Навчальний посібник. – Суми: ВТД «Університетська книга», 2007. – 523 с.
39. Завгородній А.Г., Вознюк Г.Л. Фінансово-економічний словник. – К.: Знан0ня, 2007. – 1072 с.
40. Закон України «Про заставу» від 02.10.1992 року № 2654-XII (зі змінами та доповненнями) [Електронний ресурс]. – Режим дост. до док.: http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/2654-12.
41. Закон України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 року № 2121-III (зі змінами та доповненнями) [Електронний ресурс]. – Режим дост. до док.: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2121-14.
42. Закон «Про Національний банк України» від 20.05.1999 року № 679-XIV (зі змінами та доповненнями) [Електронний ресурс]. – Режим дост. до док.: http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/679-14.
43. Закон «Про здійснення державних закупівель» від 01.06.2010 року № 2289-VI (зі змінами та доповненнями) [Електронний ресурс]. – Режим дост. до док.: http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/державні%20закупівлі.
44. Закон «Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні» від 30.10.1996 року № 448/96-ВР (зі змінами та доповненнями) [Електронний ресурс]. – Режим дост. до док.: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/448/96-%D0%B2%D1%80.
45. Закон «Про іпотеку» від 05.06.2003 року № 898-IV (зі змінами та доповненнями) [Електронний ресурс]. – Режим дост. до док.: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/898-15.
46. Закон «Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні» від 26.01.1993 року № 2939-XII (зі змінами та доповненнями) [Електронний ресурс]. – Режим дост. до док.: http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/2939-12.
47. Закон України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року № 996 - ХІ (зі змінами та доповненнями) [Електронний ресурс]. – Режим дост. до док.: http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/996-14.
48. Івахненко С.В., Іськович Т.В. Використання аналітичних процедур для підвищення ефективності аудиту // Магістеріум. Національний університет «Києво-Могилянська академія». - Вип. 18: Економічні студії / НаУКМА; Заг. редкол.: В.С. Брюховецький та ін. - К., 2005. - С. 35-40.
49. Інструкція про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затверджена ПП НБУ від 28.08.2001 року № 368 (зі змінами та доповненнями) [Електронний ресурс]. – Режим дост. до док.: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0841-01.
50. Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування використання резервів під кредитні ризики в банках України, затверджена ПП НБУ від 27.12.2007 року № 481 (зі змінами та доповненнями) [Електронний ресурс]. – Режим дост. до док.: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0048-08.
51. Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затверджена ПП НБУ від 17.06.2004 року № 280 (зі змінами та доповненнями) [Електронний ресурс]. – Режим дост. до док.: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0919-04.
52. Калабухова С.В. Роль та місце аналітичних досліджень з розвитку економічної науки / С.В. Калабухова // Роль і місце бухгалтерського обліку, контролю й аналізу в розвитку економічної науки та практики: Зб. матеріалів міжнар. наук.-практ. конференції, 14 травня 2010 р. / М-во освіти і науки України. - К.: КНЕУ, 2010. - С .397-400.
53. Капран В.І., Кривченко М. С., Коваленко О.К., Омельченко С.І. Банківські операції: Навч.посібник для студентів вищих навч.закладів. - К.: ЦНЛ, 2006. - 206 с.
54. Кіндрацька Л.М. Фінансовий та управлінський облік у банках: Підручник. – Вид. 2-ге, без змін. – К.: КНЕУ, 2009. – 816 с.
55. Кірєєв О.І. Внутрішній аудит у комерційному банку: навч. посібн. /
О.І. Кірєєв, Н.П. Шульга, О.С. Полєтаєва. – К.:КНТЕУ, 2009. – 295 с.
56. Коваленко М.А., Білінкіс В.М., Сухомлин Л.Є. Операції сучасного комерційного банку. Навчальний посібник - К.: Кондор, 2008 - 468 с.
57. Косова Т.Д., Циганов О.Р. Банківські операції: Навч.пос. – К.: Центр учбової літератури, 2008. – 371 с.
58. Косова Т.Д. Аналіз банківської діяльності: Навч. пос. – К.: Центр учбової літератури, 2008. – 486 с.
59. Купалова Г.І. Теорія економічного аналізу. Навч. посіб. – К.: Знання, 2008. - 639 с.
60. Комплексный анализ финансовой деятельности банка / А.Ю. Петров, В.И. Петрова. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 560 с.
61. Косова Т.Д., Сухарев П.М., Ващенко Л.О. та ін. Організація і методика економічного аналізу. Навч.посіб. – К.: Центр учбової літератури, 2012. – 528 с.
62. Котковський В.С. Банківські операції: Навч. посіб. /
В.С. Котковський, О.В. Нєізвєстна; рец. В.І. Грушко. – К.: Кондор, 2011. – 498 с.
63. Кочетков В.М., Омельченко О.В. Основи аналізу діяльності комерційного банку: Навч. посібник. – К.: Вид-во Європ. ун-ту, 2003. – 96 с.
64. Кредитний ризик комерційного банку: Навч. посібник /
В.В. Вітлінський, О.В. Пернарівський, Я.С.Наконечний, Г.І.Великоіваненко; За ред. В.В. Вітлінського. – К.: Т-во «Знання», КОО, 2008. – 251с.
65. Криклій О.А. Управління кредитним ризиком банку: монографія / О.А. Криклій, Н.Г. Маслак. – Суми : ДВНЗ «УАБС НБУ», 2008. – 86 с.
66. Комплексна експрес-методика оцінки кредитоспроможності підприємств з урахуванням приналежності до виду економічної діяльності / Л.Л. Гриценко, І.М. Боярко, В.Л. Лиштван // Актуальні проблеми економіки. – 2010. – № 7. – С. 206 - 215.
67. Крупка М. І. Банківські операції: навч. посібник / М. І. Крупка, Є. М. Андрущак, Н.Г. Пайтра. – Львів: Видавничий центр ЛНУ ім. Івана Франка, 2009. – 248 с.
68. Кириленко В.Б. Етапи проведення аналізу в банках / В.Б. Кириленко // Збірник наукових праць «Фінанси, облік і аудит». – 2008. – Випуск 12. -
С. 252 – 259.
69. Лаврушин И. О. Банковское дело: Учеб. пособие / И. О. Лаврушин. – 8-е изд., стер. - М.: Издательство «КНОРУС», 2009. – 768 с.
70. Лагутін В.Д. Кредитування: теорія і практика: Навч. посіб. — 3-тє вид., перероб. і доп. — К.: Т-во «Знання», КОО, 2002. — 215 с.
71. Литвин Н.Б. Фінансовий облік у банках (у контексті МСФЗ): Підручник. - К.: «Хай&Тек Прес», 2010. - 608 с.
72. Лисянська О.О. Прибутковість банківського продукту як складова системи формування прибутку банку / О.О. Лисянська // Економічний простір. – 2011. – № 48/2. – С. 103 - 110.
73. Лукашевич И.В. Залог и его оценка в условиях кризиса / И. В. Лукашевич, Т. А. Пустовалова // Корпоративные финансы. – 2009. – № 2(10). – С. 70–82.
74. Логвиненко Ю.Л. Сутність рейтингування підприємств та його значення в ринкових умовах / Ю. Л. Логвиненко // Проблеми економіки та управління. - Львів: Вид-во Нац. університету «Львівська політехніка», 2009. - № 640. - С. 319-327.
75. Любунь О. С. Система банківського менеджменту: навч. посіб. /
О.С. Любунь. – К.: Кондор. – 2007. – 356 с.
76. Лютий І.О., Солодка О.О. Банківський маркетинг: підручник. – К.: Центр учбової літератури, 2010. – 776 с.
77. Малахова О. Напрями оптимізації роботи банків щодо управління кредитним ризиком / О. Малахова // Світ фінансів. – 2008. – № 2. – С. 101 – 112.
78. Маслак Н.Г., Башлай С.В. Коефіцієнтний метод оцінки вартості заставного майна // Економіка: проблеми теорії та практики. Збірник наукових праць. Випуск 219: В 3 т. Том І. – Дніпропетровськ: ДНУ, 2006. – С. 28-37.
79. Масленченков Ю. С. Экономика банка. Разработка по управлению
финансовой деятельностью банка / Ю.С. Масленченков, А.П. Дубанков. – М: БДЦ-пресс, 2002. – 168 с.
80. Методика розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності банків в Україні, схвалена постановою Правління НБУ від 02.06.2009 року № 315 (зі змінами та доповненнями) [Електронний ресурс]. – Режим дост. до док.: http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/v0315500-09.
81. Методичні рекомендації щодо організації та функціонування системи ризик-менеджменту в банках України, схвалено ПП НБУ від 02.08.2004 року №361(зі змінами та доповненнями) [Електронний ресурс]. – Режим дост. до док.: http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/v0361500-04.
82. Методичні рекомендації щодо вдосконалення корпоративного управління в банках України, схвалені ПП НБУ від 28.03.2007 року № 98 (зі змінами та доповненнями) [Електронний ресурс]. – Режим дост. до док.: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/v0098500-07.
83. Методика визначення внутрішнього кредитного рейтингу контрагентів за кредитними операціями банку / Г.І. Андрєєва, Н.А. Дехтяр, А.В. Андрєєв // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України: зб. наук. праць / Державний вищий навчальний заклад «Українська академія банківської справи Національного банку України». – Суми, 2006. - Т. 17. - С. 104-119.
84. Міжнародний стандарт бухгалтерського обліку 23 «Витрати на позики» [Електронний ресурс]. – Режим дост. до док.: http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/929_042.
85. Міжнародний стандарт бухгалтерського обліку 32 «Фінансові інструменти: розкриття і подання» [Електронний ресурс]. – Режим дост. до док.: http://www.minfin.gov.ua/file/link/320304/file/IAS%2032.pdf.
86. Міжнародний стандарт бухгалтерського обліку 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» [Електронний ресурс]. – Режим дост. до док.: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/929_015.
87. Міжнародний стандарт фінансової звітності 7 «Фінансові інструменти: розкриття» [Електронний ресурс]. – Режим дост. до док.: http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/929_007.
88. Міжнародний стандарт фінансової звітності 9 «Фінансові інструменти» [Електронний ресурс]. – Режим дост. до док.: http://www.minfin.gov.ua/file/link/344158/file/IFRS_09_2011.pdf.
89. Міжнародні стандарти аудиту, надання впевненості та етики: Видання 2006 року / Пер. з англ. мови О.В. Селезньов, О.Л. Ольховікова, О.В. Гик, Т.Ц. Шарашидзе, Л.І. Юрківська, C.O. Куліков. – К.: ТОВ «ІАМЦ АУ «СТАТУС», 2006. – 1152 с.
90. Міщенко С.В. Сутність економічного капіталу та його роль у забзпеченні фінансової стійкості банку / С.В. Міщенко // Вісник НБУ. - 2008. - № 1. - С. 58-64.
91. Мещеряков А.А. Організація діяльності комерційного банку. Навч. посіб. – Центр учбової літератури, 2007. - 608 с.
92. Мних Є.В. Фінансовий аналіз: навч. посіб. / Є.В. Мних, Н. С. Барабаш. – К.: КНТЕУ, 2010. – 412 с.
93. Михальчишина Л.Г. Зміст та завдання аналітичних процедур в аудиті / Л.Г. Михальчишина // Економічні науки. Серія «Облік і фінанси». Збірник наукових праць. Луцький національний технічний університет. Випуск 8 (29). – Ч. 3. - 2011. – С. 40 49.
94. Національний стандарт № 1 «Загальні засади оцінки майна і майнових прав», затверджений Постановою КМУ від 10 вересня 2003 року № 1440 [Електронний ресурс]. – Режим дост. до док.: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/1440-2003-п
95. Немченко В.В., Хомутенко В.П., Хомутенко А.В. Практичний курс внутрішнього аудиту / За редакцією Немченко В.В. Підручник. – К.: Центр учбової літератури, 2008. – 240 с.
96. Нікітін А.В., Бортніков Г.П., Федорченко А.В. Маркетинг у банку. – К.: КНЕУ, 2006. – 432 с.
97. Облік і аудит у банках: Підручник / А.М. Герасимович, Л.М. Кіндрацька, Т.В. Кривов’яз та ін.; За заг. ред. проф. А.М. Герасимовича. — К.: КНЕУ, 2004. — 536 с.
98. Облік і аудит у банках: Навчальний посібник / О.Г. Коренєва, Н.Г. Слав’янська, Н.Г. Євченко, О.В. Карпенко; За ред. О.Г. Коренєвої,
Н.Г. Слав’янської – Суми: ВТД «Університетська книга», 2007. – 493 с.
99. Олійник О.В. Економічний аналіз у системі контролю: взаємопроникнення науково-методичного інструментарію / О.В. Олійник, Т.В. Барановська // Збірник наукових праць Проблеми та перспективи розвитку банківської системи України. – 2008. - № 24. – с. 315 – 318.
100. Олещук М.Г. Оцінка рівня конкурентоспроможності банківських послуг / М.Г. Олещук // Вісник Університету банківської справи Національного банку України. – 2011. - № 3 (12). – С. 220 – 223.
101. Організація контролю в банку: навч. посібник / укл. І. В. Бєлова. – Суми: Університетська книга, 2009. – 302 с.
102. Організація і методика економічного аналізу: Навчальний посібник / Автори і уклад. Г.І. Андрєєва, В.А. Андрєєва. – Суми : ДВНЗ «УАБС НБУ», 2009. – 353 с.
103. Оцінка кредитоспроможності та інвестиційної привабливості суб'єктів господарювання: монографія / А.О. Єпіфанов, Н.А. Дехтяр,
Т.М. Мельник, І.О. Школьник та ін. – Суми: УАБС НБУ, 2007. – 286 с.
104. Офіційна інформація про діяльність державного підприємства «Одеська залізниця» станом на 30.06.2012 року [Електронний ресурс]. – Режим дост. до док.: http://odz.gov.ua/people/emitent_2012_2.pdf
105. Офіційна інформація про діяльність ПрАТ «ПОЗНЯКИЖИЛБУД» станом на 30.06.2012 року [Електронний ресурс]. – Режим дост. до док.: http://pjs.com.ua/ru/o-kompanii/info-emit/kvartalnaya/2-j-kvartal-2012g.html.
106. Оцінка кредитоспроможності позичальника як один із методів забезпечення економічної безпеки банку / С.В. Васильчак, Л.Р. Демус // Науковий вісник НЛТУ України. – 2012. – Вип. 22.1 – С. 154 – 161.
107. Павленко Л.Д. Фактори ціноутворення банківських продуктів / Л.Д. Павленко // Всеукраїнський науково-виробничий журнал «Інноваційна економіка». – 2011. – №46. – С. 255 – 259.
108. Павленко Л.Д. Ціноутворення на банківські продукти на основі використання витратного методу / Л.Д. Павленко, О.А. Криклій // Часопис економічних реформ. – № 2. – 2012. – С. 50-56.
109. Парасій-Вергуненко І. М. Аналіз банківської діяльності: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц. — К.: КНЕУ, 2003. — 347 с.
110. Парасій-Вергуненко І. М. Управлінський облік і аналіз у банках: навч.посіб. / І. М. Парасій-Вергуненко, В.Б. Кириленко, Т.В. Ларікова. – К.: КНЕУ, 2012. – 644 с.
111. Примостка Л.О. Фінансовий менеджмент у банку: Підручник. — 2-ге вид., доп. і перероб. — К.: КНЕУ, 2004. — 468 с.
112. Перепечай Н.М. Маркетинг банківських послуг. Автореф. дис.канд. ек. наук. Харків, 2003.- С.6
113. Перехожев В.А. Анализ доходности банковских продуктов: методология и методика // Банковские услуги. – 2003. – № 4. – С.22-30.
114. Примостка Л.О. Аналіз банківської діяльності: сучасні концепції, методи та моделі: Монографія. — К.: КНЕУ, 2002. — 316 с.
115. План рахунків бухгалтерського обліку банків України, затверджений ПП НБУ від 17.06.2004 року № 280 (зі змінами та доповненнями) [Електронний ресурс]. – Режим дост. до док.: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0918-04.
116. Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями, затверджене ПП НБУ від 25.01.2012 року № 23 [Електронний ресурс]. – Режим дост. до док.: http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/z0231-12.
117. Положення про організацію операційної діяльності в банках України, затверджене ПП НБУ від 18.06.2003 року № 254 (зі змінами та доповненнями) [Електронний ресурс]. – Режим дост. до док.: http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/z0559-03.
118. Положення про організацію внутрішнього аудиту в комерційних банках України, затверджене ПП НБУ № 114 від 28.03.2007 (зі змінами та доповненнями) [Електронний ресурс]. – Режим дост. до док.: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/v0548500-98.
119. Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банках України, затверджене ПП НБУ від 30.12.1998 року № 566 (зі змінами та доповненнями) [Електронний ресурс]. – Режим дост. до док.: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0056-99.
120. Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 «Баланс», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31 березня 1999 року № 87 (зі змінами і доповненнями) [Електронний ресурс]. – Режим дост. до док.: http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/z0396-99.
121. Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 25 «Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 25 лютого 2000 року № 39 (зі змінами і доповненнями) [Електронний ресурс]. – Режим дост. до док.: http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/z0161-00.
122. Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 3 «Звіт про фінансові результати», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31 березня 1999 року № 87 (зі змінами і доповненнями) [Електронний ресурс]. – Режим дост. до док.: http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/z0397-99
123. Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 25 «Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 25 лютого 2000 року № 39 (зі змінами і доповненнями) [Електронний ресурс]. – Режим дост. до док.: http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/z0161-00.
124. Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 12 «Фінансові інвестиції» [Електронний ресурс]. – Режим дост. до док.: http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/z0284-00.
125. Порядок погодження залучення державними підприємствами, у тому числі господарськими товариствами (крім банків), у статутному капіталі яких 50 та більше відсотків акцій (часток, паїв) належать державі, кредитів (позик), надання гарантій або поруки за такими зобов'язаннями, затверджений Постановою КМУ № 809 від 15.06.2011 року [Електронний ресурс]. – Режим дост. до док.: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/809-2011-%D0%BF.
126. Правила бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України, затверджені ПП НБУ від 18.06.2003 року № 255 (зі змінами та доповненнями) [Електронний ресурс]. – Режим дост. до док.: http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/z0583-03.
127. Правила організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затверджені ПП НБУ № 124 від 19.03.2003 року (зі змінами та доповненнями) [Електронний ресурс]. – Режим дост. до док.: http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/z0353-03.
128. Прасолова С.П. Кредитування і контроль: Навчальний посібник. – Видавництво «Ліра–К», 2008. – 202 с.
129. Прокопенко І.Ф. Методика і методологія економічного аналізу: Навч.посіб. / І.Ф.Прокопенко, В.І.Ганін. – К.: Центр учбової літератури, 2008. – 430 с.
130. Рейтингование в экономике: методология и практика / А.М. Карминский, А.А. Пересецкий, А.Е. Петров; Под. ред. А.М. Карминского. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 240 с.
131. Розвиток банківської системи України, як основа реалізації стратегії економічного зростання. Монографія. За ред. д.е.н., проф. О.В. Дзюблюка. – Тернопіль: Вид-во ТНЕУ «Економічна думка», 2010. – 384 с.
132. Романенко Л.Ф. Банківський маркетинг: Підручник. – Київ: ЦНЛ, 2004. – 344 с.
133. Роуз П. С. Банковский менеджмент / П. С. Роуз; Пер. с англ. – М.: Дело ЛТД, 1995. – 768 с.
134. Рыкова И.Н. Рынок новых кредитных продуктов: проблемы и перспективы в России / Финансы и кредит. - 2007. - №32 (272). – С.11- 22.
135. Рутгайзер В. М. Оценка рыночной стоимости коммерческого банка. Методические разработки. / В.М. Рутгайзер, А.Е. Будицкий. – М.: Маросейка, 2007. – 224 с.
136. Сарахман О.М. Аудит у банках: навч. посібн. / О.М. Сарахман. – К.: УБС НБУ, 2007. – 334.
137. Савлук С.М. Економічний капітал банку: призначення та методи розрахунку / С.М. Савлук // Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України, зб.наук.праць. - Випуск 24. - Суми: ДВНЗ «УАБС НБУ». - 2009. – С. 169–177.
138. Сапцин В.М. Опыт применения генетически сложных цепей Маркова для нейросетевой технологии прогнозирования / Сапцин В.М./ Вісник Криворізького економічного інституту КНЕУ. - Кривий Ріг: КЕІ КНЕУ. - 2009, вип. 2(18).- с.56-66.
139. Семениченко Ю.К. Методологія комплексного фінансово-економічного аналізу діяльності банку / Ю.К. Семениченко // Вчені записки: зб. наук. праць. / Київ. нац. екон. ун-т ім. Вадима Гетьмана. – К.: КНЕУ, 2010. – Вип. 12. – С. 166–173.
140. Сєдих О.Є. Оцінка ефективності управління продуктами банку / О.Є. Сєдих // Економічний простір: Збірник наукових праць. – № 22/1. – Дніпропетровськ: ПДАБА, 2009. – 332 с.
141. Стахів О.Я. Особливості організації аудиту кредитних операцій банківських установ України / О.Я. Стахів // Вісник Університету банківської справи Національного банку України. – 2012. – № 2 (14). – С. 315–318.
142. Снігурська Л.П. Особливості застосування методу ефективної процентної ставки за фінансовими інструментами з плаваючою номінальною процентною ставкою / Л.П. Снігурська // Вісник Національного банку України, 2008 р., № 10, с. 34-39
143. Сидоренко В.А. Управління кредитним ризиком у вітчизняних банківських установах / В.А. Сидоренко // Вісник Університету банківської справи Національного банку України, № 2 (14). - Київ, 2012. - С. 222 - 229.
144. Ступак А.С. Створення ефективної системи внутрішнього банківського контролю за рахунок діяльності служби внутрішнього аудиту / А.С. Ступак // Південноукраїнський правничий часопис. – 2010. – № 1. – С. 274–277.
145. Спяк Г. Система внутрішнього контролю банків України: стан та тенденції розвитку / Г. Спяк, Т. Фаріон // Економічний аналіз: зб. наук. праць каф. екон. аналізу Терноп. нац.екон. ун-ту. – Тернопіль, 2010. – Вип. 7. – С. 166-169.
146. Синки Дж. Ф. Управление финансами в коммерческих банках / Пер. с англ. / Под ред. Р.Я. Левиты, Б.С. Пинскера. -М.: Саtаllаху, 1994.- 975с.
147. Суржинський М. Поняття і сутність банківського регулювання та банківського нагляду в Україні / Юридичний журнал. - 2004, № 8 [Електронний ресурс]. – Режим дост. до док.: http://justinian.com.ua
148. Терещенко О.О. Нові підходи до оцінки кредитоспроможності позичальників – юридичних осіб / О.О. Терещенко // Вісник НБУ. – січень 2012. – С. 26-30.
149. Табачук Г.П. Фінансовий облік у банках: Навч. посібник. Реком. МОНУ для студ. ВНЗ / Г.П. Табачук, О.М. Сарахман, Т.М. Бречко. – К.: ЦУЛ, 2010. – 424 с.
150. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Банковское право России: понятийный аппарат и словарь нормативных определений: учебно-практическое пособие / Г.А. Тосунян, А.Ю. Викулин; под ред. А.М. Экмаляна; Институт государства и права Российской академии наук. - М.: Юристъ, 2000. - 399 с.
151. Ткачук В.О. Маркетинг у банку: Навчальний посібник - Тернопіль: «Синтез-Поліграф», 2006.- 225 с.
152. Тихомирова Е.В. Банковский рынок корпоративных кредитов России / Е.В. Тихомирова. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2011. – 259 с.
153. Управління банківськими ризиками: навч. посібник / За ред.
Л.О. Примостки. – К.: КНЕУ, 2007. – 600 с.
154. Фатюха Н.Г. Впровадження внутрішнього аудиту в діяльність підприємства / Н.Г. Фатюха // Економічний простір. – 2011. – №46. – С. 300 – 305.
155. Філіна Г.І. Фінансова діяльність суб'єктів господарювання: Навч. посібник для студ. ВНЗ / Г.І. Філіна. – 2-ге вид. перероб. та доп. – К.: ЦУЛ, 2009. – 320 с.
156. Фінанси підприємств: Підручник / Керівник авт. кол. і наук. ред. проф. А. М. Поддєрьогін. 7- ме вид., перероб. та доп. - К.: КНЕУ, 2008. - 546 c.
157. Фінансова звітність ПАТ «ВТБ Банк» [Електронний ресурс]. – Режим дост. до док.: http://www.vtb.com.ua/about/information/fin_report/.
158. Фінансова звітність ПАТ «Чорноморський банк розвитку та реконструкції» [Електронний ресурс]. – Режим дост. до док.: http://chbrr.crimea.ua/page/otchetnost-i-audit.
159. Фінансовий аналіз: Навч. посіб. / Литвин Б.М., Стельмах М.В. — К.: «Хай_Тек Прес», 2008. — 336 с.
160. Хаб’юк О. Банківське регулювання та нагляд через призму рекомендацій Базельського комітету: Монографія. – Івано-Франківськ: ОІППО; Снятин: ПрутПринт, 2008. – 260с.
161. Халіменко Ю.М. Аналіз ефективної ставки відсотка за кредитними операціями у практиці банківських установ / Ю.М. Халіменко // Вісник Національного університету «Львівська політехніка». Менеджмент та підприємництво в Україні: етапи становлення і проблеми розвитку. - 2009. - №647. - С. 256 – 262.
162. Халіменко Ю.М. Аналіз системи внутрішньобанківського контролю за операціями банку з кредитування суб’єктів господарювання /
Ю.М. Халіменко // Вісник Університету банківської справи Національного банку України. – 2010. - №3(9). - С. 197 – 200.
163. Халіменко Ю.М. Введення нових кредитних продуктів для суб’єктів господарювання та їх вплив на прибуткову діяльність банку /
Ю.М. Халіменко // Науковий вісник Полтавського національного технічного університету імені Юрія Кондратюка «Економіка і регіон». – 2010. -
№ 25-С1.- С. 24 – 31.
164. Халіменко Ю.М. Внутрішня рейтингова оцінка як інструмент аналізу фінансового стану суб'єкта господарювання / Ю.М. Халіменко // Збірник наукових праць Соціально-економічні проблеми сучасного періоду України. Проблеми інтеграції України у світовий фінансовий простір. – 2012. - випуск 2 (94). - С. 162 - 180.
165. Халіменко Ю.М. Методичне забезпечення аналізу кредитних операцій із суб’єктами господарювання / Ю.М. Халіменко // Збірник наукових праць Черкаського державного технологічного університету. Серія: Економічні науки. – 2010. - Випуск 25: У трьох частинах, Частина ІІ. - С. 267 -273.
166. Халіменко Ю.М. Оптимальний розподіл функціональних повноважень працівників банку з обслуговування кредитних операцій з суб’єктами господарювання / Ю.К. Семениченко, Ю.М. Халіменко // Вісник Національного банку України. - 2010. - № 11. - С. 56 – 61.
167. Халіменко Ю.М. Введення нових кредитних продуктів для суб'єктів господарювання та аналіз їх впливу на прибуткову діяльність банку /
Ю.М. Халіменко // Економічний і соціальний розвиток України в ХХІ столітті: національна ідентичність та тенденції глобалізації: збірник тез доповідей VІІ Міжнародної науково-практичної конференції молодих вчених (Тернопіль, 25-2