Методология анализа и прогнозирования экономического потенциала предприятия

Краткое описание

Год:

2010

Автор научной работы:

Жигунова, Ольга Александровна

Ученая cтепень:

доктор экономических наук

Место защиты диссертации:

Екатеринбург

Код cпециальности ВАК:

08.00.12

Специальность:

Экономика -- Экономический анализ -- Российская Федерация -- Предприятие

Количество cтраниц:

339

Оглавление диссертациидоктор экономических наук Жигунова, Ольга Александровна

Введение
Глава 1. Экономический потенциалпредприятия: понятия, подходы, современное состояние
1.1. Системный подход к исследованию экономических процессов и явлений. Логико-методологическая схема исследованияэкономическогопотенциала
1.2. Роль и место предприятия в экономике страны в современных условиях
1.3. Основные понятия и подходы к исследованию экономическогопотенциала
1.4. Классификация видов экономического потенциала
Глава 2. Концептуальные основы формирования экономического потенциала предприятия
2.1. Обоснование подхода к формированию экономического потенциала предприятия
2.2. Разработка концептуальной модели формирования интегрального экономического потенциала предприятия
2.3. Основные компоненты комплексного экономического потенциала предприятия: их содержание и характеристика
Глава 3. Теоретические аспекты оценки экономического потенциала предприятия
3.1. Исследование существующих подходов к оценке экономического потенциала предприятия
3.2. Оценка экономического потенциала предприятия с позиции оценкибизнеса
3.3. Обоснование подхода к оценке экономического потенциала предприятия на основе системного подхода
3.4. Разработка методических положений оценки комплексного экономического потенциала предприятия
Глава 4. Методологические положенияанализаэкономического 172 потенциала предприятия
4.1 .Анализ экономического потенциала в системе управления предприятием
4.2. Информационное обеспечение аналитического исследования комплексного экономического потенциала предприятия
4.3. Методические основы анализа комплексного экономического потенциала предприятия
4.4. Анализ эффективности использования комплексного экономического потенциала предприятия
Глава 5. Теоретические и методические вопросыпрогнозированияэкономического потенциала предприятия
5.1. Понятие и сущность прогнозирования
5.2. Исследование основных приемов и методов прогнозирования экономических показателей
5.3. Разработка методических положений прогнозирования комплексного экономического потенциала предприятия 279 Заключение 301 Список литературы

Введение диссертации (часть автореферата)На тему "Методология анализа и прогнозирования экономического потенциала предприятия"

Актуальность исследования. Для российской экономики начала XXI века характерно возрастание роли и значения экономического потенциала предприятия как одного из определяющих факторов возможности адаптации предприятий к условиям рыночной экономики, успешного их функционирования и устойчивого развития в будущем.Заинтересованностьпредприятия, осуществляющего свою деятельность в условиях неустойчивости среды функционирования, в адекватной оценке и нахождении путей полной реализации своего экономического потенциала определяет теоретическую и практическую востребованность методическогоинструментарияаналитических исследований по проблеме его анализа и прогнозирования.
Экономический потенциал предприятия является сложной, многогранной, многоуровневой категорией, в связи с чем, закономерности его формирования, функционирования, использования и развития могут быть раскрыты только на основе комплексного системного исследования. При этом, последнее должно базироваться на современном понимании теории предприятий как сверхсложных открытых социально-производственных систем, функционирующих во внутренней и внешней средах и связанных с ними специфическими отношениями.
Категория экономического потенциала относится к разряду неустоявшихся, что обуславливается его многоаспектностью. Данное обстоятельство определяет необходимость, уточнения терминологической базы, обоснования подходов к его трактовке, формированию, оценке, анализу и прогнозированию, которые бы учитывали системный характер потенциала, интересы внешних и внутренних пользователей информации об его величине и состоянии, комплексный состав решаемых задач, практическую доступность привлекаемой информации и применяемых методик его анализа и прогнозирования. Такое исследование экономического потенциала предприятия направлено на подготовку информационной базы, позволяющей 4 повысить обоснованность принятияуправленческихрешений в постоянно изменяющихся внутренней и внешней среде.
Одним из важных направлений анализа экономического потенциала является изучение уровня эффективности его использования. Однако последнее в настоящее время вызывает немало теоретических и методических дискуссий. Востребованыменеджерамипредприятий и методы прогнозного анализа экономического потенциала предприятия, позволяющие расширить возможности информационно-аналитического обеспечения принятия обоснованных планово-управленческих решений по развитию различных направлений деятельности предприятия.
Значимость проблемы анализа и прогнозирования экономического потенциала предприятия, повышения эффективности его использования в условиях рыночной экономики и недостаточная разработанность обозначенных вопросов в теоретическом и методическом планах определяют актуальность данного диссертационного исследования.
Степень разработанности проблемы. Анализ монографической и периодической специальной литературы по проблематике диссертации выявил многообразие подходов авторов по широкому кругу вопросов, охватывающих различные аспекты теории и практики исследования экономического потенциала.
Системность становится одним из главных аспектов практической деятельности, она обеспечивает реальность предлагаемых путей выхода из периодически возникающих проблемных ситуаций. Большой вклад в развитие теории системного анализа внесли известные ученые: Н.Винер, А.Н.Колмогоров, Дж. Нейман, JI.B. Канторович, JI. Берталанфи, М. Месарович, Дж. Данциг, Р.Акофф, H.H. Воробьев, У. Эшби, К. Шеннон, H.H.Моисеев, Р. Беллман, B.C. Пугачев, Дж. Бисти, Ю.Б.Гермейер, Е.С. Вентцель, Г. Кун, А. Таккер, С. Кук и другие.
Исследования экономического потенциала являлись предметом глубокого и всестороннего изучения и рассматривались в работах ведущих 5 российских и зарубежных учёных в области экономики и теории управления: Л.И.Абалкина, В.Н.Авдеенко, А.И. Анчишкина, В.М. Архипова, Т.Б.Бердниковой, К.С. Борзенковой, С. Брю, A.A.Ветрова, В.П. Зубрицкого, Г. Клейнера, Р.В.Марушкова, К. Маккнелла, Г.С. Мерзликиной, Б.М.Мочалова, Л.Д. Ревуцкого, Г.В. Савицкой, Л.И.Самоукиной, М.У Слижиса, Л.С. Сосненко, Е.Б.Суверневой, Д.А. Черникова, Л.С Шаховской, Д.К.Шевченкои других.
Среди работ, касающихся оценки результата финансово-хозяйственной деятельности, экономического потенциала и стоимости компаний, необходимо отметить публикации следующих авторов: Ф. Белла, Л.Бернстайна, А.Г. Грязновой, Н.ГТ. Иващенко, В.В.Ковалева, Т. Колера, Т. Коупленда, Ф.Модильяни, М. Миллера, О.Д. Проценко, М.А.Федотовой, Е. Эдварде и других.
Фундаментальные основы, заложенные классиками экономического анализа М.И.Бакановым, С.Б. Барнгольц, Н.Р. Вейцманом, В.И.Майданчиком, А.Ш. Маргулисом, П.И. Савичевым, С.К.Татуром, Г.М. Тацием, представляют собой теоретико-методологический базис современных исследований в области экономического анализа. К числу ведущих современных отечественных ученых-аналитиков, по праву относятся М.С.Абрютина, И.Т. Балабанов, В.И. Бариленко, С.А.Бороненкова, Л.Т. Гиляровская, О.В. Ефимова, И.В.Журавкова, A.M. Илышев, Н. Н.Илышева, А.Ф. Ионова, В.В. Ковалев, Н.П.Кондраков, Н.П. Любушин, Ю.П. Меркин, М.В.Мельник, Е.В. Негашев, В.Ф. Палий, Г.В.Савицкая, P.C. Сайфулин, А.Д. Шеремет и другие.
Значительный вклад в разработку теоретических и практических вопросов прогнозирования экономических процессов внесли такие ученые как С. А.Айвазян, А. И. Анчишкин, И. Б. Бестужев-Лада, Дж. Бокс, В. М.Глушков, Г. М. Добров; Дж. Джонстон, Г. Дженкинс, Б. М.Кедров, Дж. Кендалл, В. А.Лисичкин, П. Ньюболд, А. Ф.Плеханова, С. Л. Саркисян, А. Стюарт, Ю. В.Трифонов, Г. Тейл, Я. Тинберген, Г.Тинтнер, Н. П. Федоренко, Т. С.Хачатуров, Е. М. Четыркин, Ф.Ф.Юрлов, Э. Янч и другие.
Ведущими зарубежными специалистами в экономико-аналитической предметной области являются Г.Дж.Александер, М. Альберт, X. Андерсон, Л.А.Бернстайн, Ю. Бригхем, Дж. ВакХорн, Л. Гапенски , Д. Стоун, Р. Томас, Г. Харман, В. МакКензи, Э.Хелферт, К. Хитчинг и др.
В работах вышеназванных ученых и практиков прослеживается широкий разброс мнений, толкований, различий в подходах к исследованиям. Сложившиеся классические теоретико-методологические подходы в исследованиях нуждаются в существенной трансформации с учетом изменившихся условий функционирования предприятий, а также перспектив развития рыночных отношений. Современное состояние экономики обуславливает необходимость развития теории и методологии исследований экономического потенциала как в общетеоретическом, так и в прикладном аспектах.
Указанные обстоятельства в сочетании с высокой практической значимостью проблемы предопределили необходимость дальнейших исследований и развития методологии анализа и прогнозирования экономического потенциала предприятия, что обусловило выбор темы диссертационного исследования, его цель и задачи.
Цель исследования. Целью диссертационного исследования является решение научной проблемы развития теории и методологии анализа и прогнозирования экономического потенциала предприятия в условияхнеопределенности, присущей рыночной экономике.
Для достижения указанной цели в диссертации поставлены и. решены следующие задачи:
• изучение теоретических основ системного подхода к исследованию предприятия и его экономического потенциала;
• исследование подходов к определению сущности экономического потенциала предприятия;
• анализ и уточнение классификационных признаков видов экономического потенциала;
• исследование концептуальных основ формирования экономического потенциала предприятия;
• уточнение структурных компонентов и построение модели формирования экономического потенциала предприятия;
• развитие методологических положений и разработка механизма оценки экономического потенциала;
• исследование возможностей и разработка рекомендаций по совершенствованию методических основ выбора подходов и методов оценки экономического потенциала;
• исследование теоретической базы и совершенствование методических рекомендаций по анализу экономического потенциала предприятия;
• систематизация информационного обеспечения аналитического исследования экономического потенциала предприятия;
• исследование возможностипрогнозногомоделирования экономического потенциала предприятия.
Область исследования. Исследование выполнено в рамках Паспорта отрасли наук «Экономические науки», специальности по кодуВАКРФ -08.00.12 «Бухгалтерский учет, статистика», пунктов: 1.2. Методология построенияучетныхи статистических показателей, характеризующих социально-экономические совокупности; 1.3. Методология учета, контроля и анализа финансовых результатов; 1.4. Методологические основы ицелевыеустановки бухгалтерского учета и экономического анализа; 1.12. Инвестиционный, финансовый иуправленческийанализ; 1.14. Анализ активов субъектовхозяйствования; 1.15. Анализ и оценка производственногокапитала; 1.16. Анализ и прогнозирование финансового состояния организации.
Объектом исследования выступает сущность процедур анализа и прогнозирования в отношении экономического потенциала предприятия.
Предмет исследования составляют теоретические и методологические вопросы анализа и прогнозирования экономического потенциала предприятия.
Теоретическая и методологическая основа исследования.
Методологическийинструментарийисследуемой проблемы базируется на диалектических методах познания, обеспечивающих комплексный и объективный характер их изучения. В процессе исследования использованы системный анализ, экономико-статистические методы, экспертные оценки, математическое и имитационное моделирование и др.
Теоретической основой исследования явились объективные экономические законы, современные экономические теории, труды ведущих отечественных и зарубежных специалистов, посвященные проблемам исследования экономического потенциала, комплексного экономического анализа и прогнозированияхозяйственнойдеятельности, законодательные и нормативные документы, регулирующие деятельностьхозяйствующихсубъектов на территории РФ, материалы научных семинаров и конференций, ресурсы Internet
Достоверность основных выводов и положений работы обеспечивается научной методологией исследования, опорой на известные и апробированные научные достижения в исследуемой области, последовательным подходом к решению поставленных задач, достоверной информационной базой и внедрением полученных результатов в практическую деятельность ряда организаций.
Научная новизна диссертационного исследования заключается в развитии теоретико-методологических положений и разработке методических рекомендаций по совершенствованию анализа и прогнозирования экономического потенциала предприятия, функционирующего в условиях рыночной экономики, связанных с обоснованием и реализацией системного подхода при его формировании, оценке, анализе и прогнозировании.
Научные результаты, полученные лично автором, отражающие научную новизну исследования и выносимые на защиту:
• развиты методологические положения по формированию, оценке, анализу и прогнозированию экономического потенциала предприятия с позиций системного подхода, что позволило учесть взаимосвязи различных направлений исследования и повысить достоверность полученных результатов;
• обоснованы возможность и правомерность использования комбинированного (смешанного, обобщающего чертыресурсногои результатного направлений исследования) подхода к определению понятия «экономический потенциал», на базе которого уточнена дефиниция «экономический потенциал предприятия», определен состав и раскрыта сущность составляющих элементов, уточнена и расширена система ее классификационных признаков;
• обоснован концептуальный подход к формированию комплексного экономического потенциала предприятия, учитывающий взаимосвязи системообразующих факторов внутренней и внешней среды; предложена модель, включающая дополненные и уточненные структурные компоненты, обеспечивающая возможность построения показателей, характеризующих экономический потенциал разного уровня;
• разработана многокомпонентная система оценки комплексного экономического потенциала предприятия, учитывающая цели и задачи оценки, интересы пользователей ее результатов, выбор совокупности элементов, отражающих потенциал, направлений оценки, различие применяемых методик, позволяющая повысить степень ее объективности и достоверности;
• обоснованы процедуры и разработаны блок-схемы алгоритмов оценки комплексного экономического потенциала предприятия с позицииудовлетворенияинтересов внешних и внутренних пользователей;
• расширены отдельные методологические положения анализа комплексного экономического потенциала предприятия, уточняющие егопозиционированиев системе экономического анализа; обоснованы необходимость и принципы совершенствования системы его информационного обеспечения с целью облегчения поиска и сбора
10 исходных данных для расчета показателей;
• предложена методика анализа комплексного экономического потенциала предприятия, включающая 3-х уровневую систему исследования эффективности его использования, с обобщением трансформаций предложенных показателей в многофакторные детерминированные модели на основе методики «Du Pont»;
• разработаны блок-схема алгоритма прогнозирования вероятностибанкротствапредприятия, результаты реализации которого отражают состояние и уровень использования его экономического потенциала, и имитационная модель прогнозирования комплексного экономического потенциала предприятия, позволяющая обосновать выбор направлений его развития.
Теоретическая и практическая значимость. Теоретическая значимость результатов исследования заключается в развитии теоретических и методологических основ анализа и прогнозирования экономического потенциала предприятия, связанном с применением теории систем, системного анализа и симбиозом передовых идейменеджмента, организации управленческого учёта, комплексного анализа хозяйственной деятельности предприятий и прогнозирования.
Практическая значимость состоит в возможности применения предложенных и разработанных концепций, подходов, рекомендаций и методик для анализа и прогнозирования экономического потенциала хозяйствующих субъектов, позволяющих повысить эффективность их производственно-хозяйственной деятельности, а также информационное обеспечение и обоснованность принимаемых решений по развитию организации и ее экономического потенциала.
Апробация и внедрение. Основные теоретические и методические положения диссертации неоднократно представлялись и получили одобрение на международных, всероссийских,межрегиональныхи региональных научно-практических конференциях и семинарах (в частности, Иркутск - 1987г.,
11
Ленинград - 1988г., Челябинск - 1989г., Барнаул - 1996г., Новосибирск -1997г., Екатеринбург - 2006г., Тюмень - 2000г. - 2008г., Ставрополь - 2008г., и ДР-)
Результаты диссертационного исследования используются в учебном процессе Тюменского государственного архитектурно-строительного университета при чтении лекций по дисциплинам «Теория экономического анализа», «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятий», «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий», а также при обеспечении курсового и дипломного проектирования студентов методическими разработками.
Теоретические положения и методические рекомендации диссертационной работы используются в практике экономической работы крупных предприятий г. Тюмени и Тюменской области.
Публикации. Основные положения диссертационного исследования опубликованы в 52 работах, общим объемом 103.53 п.л. (авт. 77.86), в том числе: 5 монографий, 9 работ в изданиях, рекомендованных ВАК РФ для публикации результатов диссертационных исследований.
Структура диссертации. Диссертационное исследование состоит из введения, пяти глав, заключения, библиографического списка использованной литературы из 305 наименований. Объем работы - 339 страниц основного текста, включая 49 рисунков, 8 таблиц, 142 формулы.

Список литературы

Список литературы диссертационного исследованиядоктор экономических наук Жигунова, Ольга Александровна, 2010 год

1. Среднийтарифныйразряд работ на предприятии (средняя сложность работ), данные для расчета представлены в плане производства работ предприятия:Тр £ур, ' (4Л7)где Тр — тарифный разряд; Тр, разряд работ каждого вида; Ур, — объем работ каждого вида.
2. Коэффициентоборотарабочих, принятых на работу (Кпр), информация для расчета представлена вгодовойформе № П-4 «Сведения очисленности, заработной плате и движении работников»:Чгде Чп количество принятого на работуперсонала.
3. Коэффициент оборота повыбытиюрабочих (Кв), информация для расчета представлена в годовой форме № П-4 «Сведения о численности,4.21)заработнойплатеи движении работников»:Чтг ^ Угде Чу количество уволившихся рабочих.
4. Коэффициент текучести кадров (Кт), информация для расчета представлена в годовой форме № П-4 «Сведения о численности,заработнойплате и движении работников»:т~ Чгде Чу* количество уволенных по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины.
5. Коэффициент постоянства персонала (Кпс), информация для расчета представлена в годовой форме № П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников»:ч*Кпс , (4.22)где Ч* количество работников, проработавших весь год