Микульская, Мария Петровна. Совершенствование процедур оздоровления и банкротства кредитных организаций России

Краткое описание

Микульская, Мария Петровна. Совершенствование процедур оздоровления и банкротства кредитных организаций России : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10 / Микульская Мария Петровна; [Место защиты: Всерос. гос. налоговая акад. М-ва финансов РФ].- Москва, 2012.- 237 с.: ил. РГБ ОД, 61 12-8/1535

Содержание к диссертации

Введение
1 глава.Теоретические основы финансовой несостоятельности кредитной организации
1.1 Содержание и взаимосвязь понятий несостоятельности и банкротства кредитных организаций 11
1.2 Формирование критериев финансовой несостоятельности кредитной организации 35
1.3 Макроэкономические аспекты финансовой несостоятельности кредитных организаций 56
2 глава. Анализ применения процедур банкротства кредитных организаций в условиях финансовой несостоятельности
2.1 Тенденции и основные этапы развития банковской системы Российской Федерации с точки зрения банкротства кредитных организаций 82
2.2. Сравнительный анализ существующих систем банкротства кредитных организаций 95
2.3. Российский опыт применения процедур оздоровления и банкротства кредитных организаций 113
3 глава.Разработка рекомендаций по совершенствованию процедур финансового оздоровления и банкротства кредитных организаций
3.1. Создание институциональных мер по повышению стабильности банковской системы 155
3.2 Разработка комплекса мер по повышению возвратности кредитов и обеспечению выполнения договоров 163
3.3 Повышение эффективности процедур оздоровления и мер по урегулированию банкротства 185
Заключение 208
Список литературы

Введение к работе

Актуальность темы исследования.Кредитные организации играют значительную роль в развитии банковской системы, которая является значимой для экономики страны, а ее нормальная, полноценная финансово-хозяйственная деятельность обеспечивает поступательное развитие предприятий реальной экономики и социальное благополучие населения.
Историческая ретроспектива показывает, что вероятность банкротства кредитных организаций постоянно присутствует в их финансовой деятельности, и это обуславливает необходимость создания результативной системы предупреждения несостоятельности и эффективной системы банкротства. С момента создания российской банковской системы Банк России отзывает банковские лицензии, причем в отдельные периоды наблюдалась четко выраженная тенденция роста числа отозванных лицензий, пик достигнут в 1997 году, когда за год было отозвано 335 лицензий.
Необходимость введения жесткой регламентации банкротства банков была обусловлена крайне низким уровнем удовлетворения заявленных в конкурсном производстве требований около 2% для кредиторов первой очереди, при этом остальные кредиторы вообще не имели шансов получить свои средства. Кроме того, к началу проведения процедуры реструктуризации либо банкротства в банках уже были картотеки неисполненных документов, которые фиксировали существенный объем невыполненных финансовых документов.
Финансовые проблемы и банкротство банка наносят непоправимый ущерб не только по самому банку, его клиентам и контрагентам, но, опосредованно по экономике, социальному, инвестиционному и политическому климату в стране.
Недостаточная степень научной разработанности и практической реализации процедур предупреждения несостоятельности, оздоровления и эффективного банкротства, создание финансовых институциональных условий для стабильной деятельности банков обусловили актуальность выбранной темы диссертационного исследования.
Степень разработанности проблемы.Проблемы, касающиеся принципов построения системы предупреждения несостоятельности, оздоровления и банкротства кредитных организаций, рассмотрены в работах В.Н.Алексеева, Г.Д.Антонова, К.В.Балдина, П.Е.Власова, Н.В.Гаврилова, А.А.Губкина, О.И.Иванова, Л.С. Кириной, М.А.Котлярова, К.В.Кочмола, В.Д.Ларичева, Е.И.Ложкина, П.А.Медведева, А.Г.Мельникова, С.Р.Моисеева, И.Н.Рыковой, П.А.Светачева, Ю.П.Свита, А.М.Тавасиева, А.Л.Тарасевич, А.В.Турбанова, В.В.Улейчика, В.А.Химичева, П.Ф.Шемриковича, К.Б.Шора.
Методологической основой исследования являются теоретические работы зарубежных и отечественных экономистов, в частности А.Ю.Викулина, Т.А.Журавлевой, А.В.Зубенко, Б.Клоба, Ле Хоа, Н.С.Стародубцевой, М.В.Телюкиной, В.Н.Ткачева, Г.А.Тосуняна, М.Н.Чепурина, Г.Ф.Шершеневича.
Проблемы адаптации мирового опыта развития системы регулирования банковской деятельности к российским условиям изложены в трудах У.В.Бурмак, Е.А.Васильева, Х.Жуковска, Е.А.Кравченко, Ж.Г.Пассейк, А.М.Поллард, В.В.Степанова, Г.Хирш, Е.А.Шибановой-Роенко.
Актуальность повышения стабильности деятельности кредитных организаций и недостаточная разработанность вопросов совершенствования процедур несостоятельности и банкротства, оздоровления банков определили выбор темы, цель и задачи диссертационного исследования.
Цельюдиссертационного исследования является выработка рекомендаций по совершенствованию процедур оздоровления и банкротства кредитных организаций, а также комплекса мер по повышению стабильности банковской деятельности и предотвращению банкротства банков (в том числе меры, предпринимаемые в период банковского кризиса).
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующиезадачи:
- определить содержание и взаимосвязь понятий «несостоятельность», «финансовая несостоятельность», «банкротство» и «оздоровление» банка;
- выявить критерии финансовой несостоятельности кредитной организации;
- провести анализ влияния макроэкономических аспектов финансовой несостоятельности и банкротства кредитных организаций;
- провести анализ существующих систем банкротства и реструктуризации финансово-нестабильных кредитных организаций;
- разработать комплекс мероприятий по необходимым институциональным изменениям в банковской системе, направленных на повышение эффективности реабилитационных (реструктуризационных) процедур и процедур банкротства кредитных организаций.
Объектом исследованияявляются российские кредитные организации.
Предметом исследованияявляются отношения, возникающие в процессе применения мер по повышению стабильности деятельности и регулирования сферы предупреждения несостоятельности, банкротства и оздоровления банков.
Область исследованиясоответствует п. 11.8. «Государственное регулирование кредитно-финансовых институтов» паспорта специальности ВАК 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит».
Научная новизна диссертациисостоит в разработке научно-обоснованных предложений по совершенствованию процедур оздоровления и банкротства кредитных организаций, направленных на повышение стабильности и устойчивости банковской системы.
1. Разграничены понятия «несостоятельность» и «банкротство» банков, на основе сравнительного анализа юридического и финансового подхода к этим дефинициям, а также исследовано развитие подходов общества к данному явлению при разных экономических формациях. Установлена доминирующая роль финансово-экономического подхода, как базового и наиболее полно отражающего спектр состояний кредитной организации на всех стадиях его жизненного цикла.
2. Обоснованы количественные значения неоплатности и неплатежеспособности как критериев несостоятельности кредитных организаций, адекватные складывающейся экономической ситуации, которые составляют неотъемлемую часть методического подхода к выявлению нестабильности в текущей финансовой деятельности кредитной организации.
3. Установлено, что финансовая и социальная эффективность процедуры банкротства кредитных организаций определяется выделением приоритетных для конкретной экономической ситуации целей процедуры банкротства. При этом доказано, что на современном этапе существования российской банковской системы в число приоритетных целей, стоящих перед социально-ответственным государством, входит создание процедуры банкротства, исключающей возможность получения финансовой выгоды от неправомерных действий в «период подозрительности» и во время конкурсного производства.
4. Раскрыта специфика государственного регулирования сферы несостоятельности кредитных организаций в условиях финансовой нестабильности, которая заключается в необходимости разработки и внедрения механизма государственной поддержки социально значимых банков, а также процедур выведения с экономического поля нежизнеспособных кредитных организаций, и в применении специальных мер, характерных только для этого периода.
5. Введена и обоснована процедура, основанная на необходимости включения финансовых средств на счетах индивидуальных предпринимателей, которые с точки зрения ведения финансово-хозяйственной деятельности неразделимы от средств их домохозяйств, в средства, подпадающие под компенсационные (страховые) выплаты Агентства страхования вкладов для повышения защиты малого бизнеса, стимулирования более долгосрочного размещения средств на их счетах, дестимулирования попыток перевода средств во вклады физических лиц в «период подозрительности», повышения транспарентности движения средств в целях налогового администрирования.
6. Предложен комплекс мер, позволяющих кредитной организации получить дополнительный положительный эффект в период финансовой нестабильности, и направленный на предотвращение их банкротства: создание системы отслеживания «плохих паспортов», совершенствование института общественного примирителя на рынке финансовых услуг (финансового омбудсмена) и обеспечение возврата кредитов.
Теоретическую основуисследования составили труды отечественных и зарубежных ученых и практиков, посвященные проблемам стабильного развития банковской системы, оздоровления и банкротства кредитных организаций, практика деятельности системы страхования вкладов, специальных органов по санации и реабилитации проблемных банков, материалы разработки законодательной базы и правоприменительной практики.
Методологическую основуисследования стала совокупность современных методов анализа и синтеза (системный и диалектический подходы, экономико-статистический анализ, методы аналогий, сравнительных и экспертных оценок и др.), опирающиеся на комплекс экономических и управленческих дисциплин, а также смежных с ними областей знаний.
В качествеинформационной основы исследованияиспользованы информационные массивы, зарубежная и российская законодательные базы, официальные документы Правительства Российской Федерации, Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации, Центрального банка Российской Федерации, Агентства по реструктуризации кредитных организаций, Агентства страхования вкладов, методические и методологические разработки международных организаций, работы российских и зарубежных ученых, статистические сборники, информационные и аналитические материалы научно-исследовательских учреждений, информационных агентств и служб, материалы научных конференций и семинаров.
Теоретическая значимость диссертационного исследованиязаключается в разработке комплекса процедур по совершенствованию механизма финансового оздоровления кредитных организаций и предотвращения возможного банкротства организаций, расширении предметной области научного исследования и использования рекомендаций как для кредитных организаций, так и для возможного использования органами управления при подготовке нормативных актов.
Практическая значимость исследованиязаключается в разработке методических рекомендаций, позволяющих повысить эффективность деятельности кредитных организаций и обеспечить совершенствование нормативно-правовой основы оздоровления для повышения стабильности банковской системы. Практическая значимость подтверждается актами внедрения, полученными от Ассоциации российских банков, Ассоциации региональных банков и Агентства страхования вкладов.
Результаты исследования нашли практическое применение в учебном процессе Всероссийской государственной налоговой академии Министерства финансов Российской Федерации при чтении лекций, проведении семинаров и практических занятий по дисциплинам «Банковское дело», «Финансы», «Деньги, кредит, банки».
Апробация работы.Выводы, предложения и рекомендации диссертационного исследования нашли отражение в докладах на различного уровня конференциях, научных семинарах, круглых столах, в том числе: на I Международной научно-практической конференции «Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд» (2010 год), Международной научно-практической конференции «Экономика современного общества: актуальные вопросы антикризисного развития» (2010 год), «Эффективное государственное управление в условиях инновационной экономики» в Финансовом университете при Правительстве Российской Федерации (2011 год), научном семинаре «Индикаторы инновационного развития регионов» в Финансовом университете при Правительстве Российской Федерации (2012 год).
Публикации.Основные положения и выводы диссертационного исследования нашли отражение в 9 опубликованных научных работах общим объемом 8,7 п.л., в т.ч. 3 статьи в ведущих научных журналах, рекомендованных ВАК Министерства образования и науки Российской Федерации.
Объем и структура диссертационной работы.Содержание диссертации изложено на 232 страницах машинописного текста, работа состоит из 3 глав, введения, заключения, списка литературы, приложений.

Формирование критериев финансовой несостоятельности кредитной организации

Результатом можно считать следующие определения: Несостоятельность - установленная надзорным органом неспособность в полном объеме и своевременно удовлетворять требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, повлекшая применение к должнику мер по предупреждению банкротства с целью устранения оснований для осуществления указанных мер или отзыв лицензии на осуществление банковских операций.
Банкротство - признанная арбитражным судом неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, повлекшая открытие в отношении должника процедуры конкурсного производства в целях соразмерного пропорционального удовлетворения требований кредиторов в пределах аккумулированной конкурсной массы и последующей ликвидации кредитной организации.
Надо отметить, что некоторые органы государственной власти, в частности налоговые органы Российской Федерации, также ассоциировали понятие «неплатежеспособность» с периодом, когда у кредитной организации наличествуют основания для осуществления мер по предупреждению банкротства. Что следует из того, что признаки неплатежеспособности, перечисленные в Приказе Министерства налоговой службы, практически дословно совпадают с действовавшими на тот момент основаниями для применения мер по предупреждению банкротства.
На основании этого можно заключить, что несостоятельность кредитной организации по своей сути ближе всего к неплатежеспособности. Под банкротством же подразумевается комплекс мер и мероприятий, проводимый после принятия соответствующего судебного решения и до момента внесения в регистрационную книгу записи о ликвидации кредитной организации.
Кроме разделения понятий несостоятельность и банкротство по экономическому смыслу существует подход, при котором данные понятия делятся по наличию уголовной составляющей. М.В.Телюкина пишет: «многие ученые неоднократно высказывали мнение о необходимости дифференциации этих категорий, полагая, что банкротство - уголовно-правовая сторона несостоятельности (которая может и отсутствовать), иными словами, банкротство - это несостоятельность, сопряженная с уголовно наказуемыми действиями, направленными на причинение вреда должнику или кредиторам.»23 Такая позиция существовала и в дореволюционном праве. Ее отклик можно найти в современной практике, проанализировав такие понятия как фиктивное банкротство, преднамеренное банкротство, неправомерные действия при банкротстве 24, и учитывая, что не существует понятий фиктивная и преднамеренная несостоятельность.
Существует еще один аспект данной проблемы. Нормы российского законодательства устанавливают, что «банкротство это признанная арбитражным судом неспособность должника удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей». То есть кредитная организация может быть признана банкротом только по решению арбитражного суда. Но обращение в арбитражный суд возможно только после отзыва банковской лицензии.
В случае, когда банковская лицензия была отозвана по «административным» основаниям, признаки банкротства могут быть обнаружены позднее, при проведении обследования финансово-экономического состояния банка временной администрацией. После отзыва лицензии банк не может осуществлять банковскую деятельность, а значит изменение в финансовом положении возможно только за счет резкого изменения рыночной стоимости активов и пассивов банка (при условии, что в этот период не никто пытается активно выводить активы). И хотя на практике сложно представить столь резкое изменение рынка, (особенно если учесть, что банк обязан в процессе работы диверсифицировать свои активы), но теоретически это возможно.
Таким образом, можно констатировать два состояния, которые до сегодняшнего дня были мало исследованы и в которых статус кредитной организации определен несколько расплывчато; - период после отзыва лицензии «по административным основаниям» до окончания обследования банка временной администрацией. Так как только по результатам обследования можно определить фактическое финансовое состояние - удовлетворительное или несостоятельность. Видимо до момента документального установления несостоятельности кредитной организации, ее следует считать финансово благополучной, - период с момента отзыва банковской лицензии по финансово экономическим основаниям до вынесения арбитражным судом соответствующего решения.

Макроэкономические аспекты финансовой несостоятельности кредитных организаций

Рассмотрим каждый из этих тезисов.
Во время кризиса 1998 года Банк России впервые начал достаточно широко применять особые правила банковского регулирования на период кризиса. И поскольку значительная часть банков оказалась в плачевном состоянии, Банк России на 2 года отсрочил применение мер воздействия за невыполнение норматива минимальной величины собственного капитала. Кроме того, вплоть до 01 июля 1999 года был введен специальный режим расчета банковских нормативов - то есть расчет нормативов велся в абсолютных величинах, что позволило банкам принимать на себя риски в соответствии со значением их капиталов до девальвации рубля.
Для стимулирования собственников на открытие новых банков, на расширение филиальной сети, а также с целью повышения капитализации действующих банков, была разрешена оплата уставных капиталов в иностранной валюте, также был разра