Ярлыков Сергей Юрьевич. Повышение эффективности финансового мониторинга в банковской системе РФ

Краткое описание

Ярлыков Сергей Юрьевич. Повышение эффективности финансового мониторинга в банковской системе РФ : диссертация ... кандидата экономических наук : 08.00.10 / Ярлыков Сергей Юрьевич; [Место защиты: Моск. фин.-промышленная акад.].- Москва, 2009.- 229 с.: ил. РГБ ОД, 61 09-8/2940

Содержание к диссертации

Введение
ГЛАВА I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМЫ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА (ПОД/ФТ) 13
1.1. Экономическое содержание и эволюция становления системы ПОД/ФТ 13
1.2. Совершенствование управления рисками кредитных организаций в системе ПОД/ФТ 31
1.3. Сравнительный анализ особенностей международных систем ПОД/ФТ 58
ГЛАВА II. ФИНАНСОВЫЙ МОНИТОРИНГ В БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ РФ 78
2.1. Органы финансового контроля в области ПОД/ФТ: взаимодействие и роль. 78
2.2. Анализ действующего законодательства и подзаконных нормативных актов по противодействию финансовым преступлениям в банковской системе РФ 109
2.3. Организация работы российских кредитных организаций в области ПОД/ФТ 138
ГЛАВА III. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕР, НАПРАВЛЕННЫХ НА ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ФИНАНСОВЫМ ПРЕСТУПЛЕНИЯМ 152
3.1. Рекомендации повышения эффективности финансового мониторинга кредитных организаций 152
3.2. Рекомендации по предупреждению совершения клиентами банков «подозрительных» операций 162
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 179
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 184
ПРИЛОЖЕНИЯ 203

Введение к работе

Актуальность темы исследования.,Одной из основных задач развития банковского сектора РФ является предотвращение использования кредитных» организаций для осуществления недобросовестной коммерческой деятельности и в противоправных целях (прежде всего таких, как финансирование терроризма и легализация доходов, полученных преступным путем) и, как следствие, укрепление доверия к российскому банковскому сектору со стороны инвесторов, кредиторовWвкладчиков.
Повышение эффективности финансового мониторинга актуально не только для России, но и для всего цивилизованного мирового сообщества; Согласно * данным МВФ; общая.сумма отмываемых денег в мире находится в'диапазоне 2-5%* мирового ВВП. Это означает, что ежегодно от 0,9 до 2,4 трлн. долл. США,, полученные незаконным образом, различными путями внедряются в общемировой экономический и денежный оборот.1В* России объем фиктивных банковских операций составляет примерно 1,5-2 трлн. руб. в год (или.около 7% ВВП- примеч. авт.), при этом потери консолидированного бюджета (включая государственные внебюджетные фонды) составляют от 500 до 800 млрд. руб. в год.2
По другим данным, подсчитанным Российским государственным торгово-экономическим университетом, в России ежегодно «отмывается» до 27% ВВП, в том числе преступно нажитые средства, связанные с ними масштабные хищения и сокрытие доходов, мошенничество. В 2005 - 2007 г.г. российские экономисты разработали и апробировали на практике эффективную систему раскрытия тяжких и особо тяжких преступлений. Для апробации был выбран временной интервал в60месяцев 2000 - 2005 г.г. В результате практической апробации системы было
1См.: Выступление Президента ассоциации региональных банков России А.Г. Аксакова на IX Всероссийской банковской конференции «Банки и их роль в противодействии легализации доходов, полученных преступным путем» 13.03.2007. Источник:.
2См.: материалы выступления Председателя Банка России СМ. Игнатьева на парламентских слушаниях по теме: «Соответствие нормативного регулирования и практики осуществления Банком России банковского надзора основным положениям федерального законодательства», проведенных Комитетом по кредитным организациям и финансовым рынкам Государственной Думы ФС РФ 20.02.2007. Источник:.
выявлено 438 671 криминальных фирм, легализовавших свыше 90,7 трлн. рублей. Всего с учетом транзитных операций было выявлено 15,5 трлн. рублей хищений и сокрытых доходов, выведенных вместе с коррупционной рентой по фиктивным договорам в теневой сектор экономики. Из них в отношении 13,3 трлн. рублей установлены 731 695 конкретных юридических лиц, организовавших их отмывание, среди которых 519 банков, принимавших участие в легализации криминальных денежных средств.3
По данным Росфинмониторинга «треть всех преступлений, связанных с легализацией преступных доходов, совершается в кредитно-финансовой сфере».4В связи с этим, как для Банка России, так и для самих кредитных организаций все актуальнее становится проблема уязвимости банковской системы.перед попытками ее использования в целях легализации нелегитимных доходов. Создание и использование < эффективных механизмов финансового мониторинга призвано решить эту проблему, а соблюдение установленных требований согласно» международному опыту позволяет снизить издержки и минимизировать- риски, коммерческих банков.
Фундаментальной основой регулирования деятельности кредитных организаций в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее по тексту -ПОД/ФТ) является принятый в июле 2001 года Закон «О ПОД/ФТ»5(далее - Закон о противодействии). Впоследствии в рамках финансового мониторинга Правительством, ФСФМ России6и Банком России разрабатывались подзаконные нормативные акты, письма рекомендательного характера, иные документы, регулирующие отношения в данной области.
3Источник информации: информационное агентство «РИА-Новости», «Российская газета». - 16.09.2008.
4Программа «Капитал» телеканала «РБК». - 06.12.2007.
5Федеральный закон от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // Собрание законодательства (СЗ) РФ, 2001, №33, ст. 3418; 2002, №30, ст. 3029; №44, ст. 4296; 2004, №31, ст. 3224; 2005, №47, ст. 4828; 2006, №31, ст. 3446, ст. 3452; 2007, № 16, ст. 1831; № 31, ст. 3993, ст. 4011 (редакция от 28.11.2007).
6Федеральная служба по финансовому мониторингу (см. также: Положение о Федеральной службе по финансовому мониторингу, утв. Постановлением Правительства РФ от 23.06.2004 № 307 // СЗ РФ от 28.06.2004 № 26 ст. 2676 с изм. от 27.01.2009). Далее по тексту - уполномоченный орган, ФСФМ или Росфинмониторинг (в соотв. с Распоряжением Администрации Президента РФ № 943 и Аппарата Правительства РФ № 788 от 16.07.2008 (редакция от 05.03.2009) офнц. сокращенное наименование - «Росфинмониторинг»).Уместно, по нашему мнению, официальным сокращенным наименованием Службы признать аббревиатуру «ФСФМ» в целях приведения к единому стандарту сокращенных названий федеральных служб, ответственных за решение экономических и финансовых задач государства: ФНС, ФАС, ФТС, ФСФР России и другие.
"5
Однако существуют проблемы, связанные с неточностью и/или некорректностью отдельных положений Закона «О ПОД/ФТ» и подзаконных актов, отсутствием действенных механизмов его реализации и, следовательно, совершенствованием применяемых в российской практике и появлением новых схем ухода от выполнения требований указанного закона, а также нормативных актов Банка России. В «Основных направлениях единой государственной денежно-кредитной политики на 2008 год» в рамках мероприятий по совершенствованию банковской системы и банковского надзора были определены и такие задачи развития российского банковского сектора, как работа по дальнейшему развитию и совершенствованию нормативно-правового регулирования и методологического обеспечения деятельности кредитных организаций по контролю за операциями с денежными средствами или иным имуществом, проведение качественных инспекционных проверок преимущественно на плановой основе. Особое внимание при этом уделено вопросу контроля за соблюдением кредитными организациями (их филиалами) требований Закона «О ПОД/ФТ» и изданных в целях его реализации нормативных актов Банка России.
Основными направлениями единой государственной денежно-кредитной политики на 2009 год и период 2010 и 2011 годов в Плане важнейших мероприятий Банка России на 2009 год по совершенствованию банковской системы РФ, банковского надзора, финансовых рынков и платежной системы России на I-IV кварталы 2009 года намечены мероприятия по участию в подготовке изменений и дополнений в Закон о противодействии по результатам Отчета третьего раунда взаимных оценок системы противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма по Российской Федерации, подготовленного экспертами Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), а также запланированы иные изменения в нормативные акты Банка России на основании анализа правоприменительной практики и материалов проверок кредитных организаций.
Немаловажным стал вопрос о динамике движения капитала за границу в условиях глобального финансового кризиса на рубеже 2008-2009 гг. В период предоставления Внешэкономбанком субординированных займов кредитным
6 организациям, компенсирования Банком России убытков кредитных организаций, возникших по операциям на межбанковском рынке с банками, у которых была отозвана лицензия на осуществление банковских операций, крайне необходимо выявлять и оценивать все операции, связанные с переводом денежных средств в иностранные банки, особое внимание уделять кредитованию сомнительных организаций.
Таким образом, повышение эффективности финансового мониторинга в банковской системе РФ представляется актуальной проблемой, обусловливая необходимость комплексного исследования проблем системы финансового мониторинга с точки зрения деятельности компетентных органов, связанной с оценкой и принятием мер по минимизации рисков в банковском секторе экономики.
Степень научной разработанности темы;Превалирующее число работ в российской науке по-прежнему принадлежит исследованиям данного вопроса с точки зрения уголовного и административного законодательства; иных правоприменительных подходов в борьбе с легализацией преступных доходов^ а также проблемам обеспечения экономической безопасности в области ПОД/ФТ. Эти направления в той или иной степени развивалось в трудах В.М. Алиева7, В.А. Зубкова, В.В. Лаврова, СИ. Сухорукова8, Г.А. Тосуняна и других ученых.
За последние два года отечественными учеными выпущено несколько монографических изданий и защищено диссертаций, посвященных одной из наиболее важных экономических проблем современности - легализации доходов, полученных незаконным путем, и их использования для финансирования терроризма. Основные методологические подходы к исследованию данной проблемы содержатся в трудах В.Н. Мельникова и А.Г. Мовсесяна. В других работах, как правило, уделяется внимание отдельным теоретическим обоснованиям в области финансового мониторинга, анализу российского и международного опыта реализации инструментов банковского противодействия легализации
7Алиев В. М., Аминов Д. И, Федотов П. В. Методологические основы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма : учеб. пособие. М. : ЮНИТИ, 2007.
8Сухорукое С. И. Совершенствование институтов противодействия легализации доходов, полученных незаконным путем, в системе обеспечения экономической безопасности : дне. ... канд. экон. наук : 08.00.05. М., 2006.
преступных доходов. Данные вопросы частично освещены в работах российских и зарубежных ученых: Г.В. Вигдорчика, М.И. Власовой, И.В. Козлова, В.А. Кузнецова, Е.А. Ломоносовой, М.А. Маркова, М.М. Прошунина, Е.Х. Румак и Е.Ю. Ковалевой, А.Ю. Тарасова; А. Инсам, К. Коттке и др.
Вместе с тем, до настоящего времени в российской науке нет исследования, специально посвященного системному анализу в области финансового, мониторинга и повышения эффективности последнего. Недостаточная разработка рассматриваемой проблематики отрицательно влияет на состояние экономического развития и денежно-кредитного регулирования в стране, порождает проблемы нормативно-законодательного характера, что также определяет актуальность темы исследования.
Целью работыявляется; разработка теоретических положений, практических рекомендаций по повышению эффективности системы финансового мониторингаРФ.
Поставленная цель обусловила следующиезадачи исследования:
исследовать достижения- современной экономической науки по заданной проблеме, рассмотреть эволюцию становления системы ПОД/ФТ;
раскрыть значимость системы финансового мониторинга^ как инструмента минимизации банковских рисков, выявить основные факторы, влияющие на риск легализации, определить методы его регулирования;
уточнить функции, принципы и процессы взаимодействия органов финансового контроля в сфере ПОД/ФТ, предложить меры по повышению целостности функционирования системы финансового мониторинга в РФ;
обосновать рекомендации, направленные на развитие механизмов пресечения незаконных банковских операций и схем, их вливания в экономику;
определить критерии и пути совершенствования финансового мониторинга в банковской системе РФ.
Объектом исследованияявляются денежные отношения в системе финансового мониторинга РФ на современном-этапе развития финансового рынка.
Предметом исследованиявыступают процессы становления и развития в банковской системе эффективной обособленной системы финансового мониторинга.
Теоретические основы и методология исследования.Теоретической основой исследования явились экономико-прикладные положения науки в области экономической теории, системного анализа, теории финансов и права, а также труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные различным аспектам теории и практики финансового мониторинга. Методология исследования основана на использовании таких методов познания, как наблюдение, описание, исторический и логический методы, индукция, дедукция, анализ и синтез, аналогия, табличное и графическое моделирование.
Нормативную основу исследованиясоставили нормы международного права, законы и подзаконные акты РФ, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, нормативные и инструктивные акты Банка России, официальная переписка коммерческих банков и Ассоциации российских банков с Банком России. В ходе исследования использовалисьинформационно-статистические материалыФедеральной налоговой службы", Федеральной службы по финансовому мониторингу, Банка России, Московского ГТУ Банка России.
Научная новизна исследованиясостоит в том, что в нем впервые реализован комплекс рекомендаций, направленных на повышение эффективности функционирования финансового мониторинга как самостоятельного системного образования, выявлена роль противодействия финансовым4преступлениям в банковском секторе экономики, сформулировано авторское понимание финансового мониторинга, на основании которого построено исследование.
Новизна диссертации раскрывается в следующих наиболее существенных результатах исследования, которые выносятся на защиту:
1. Обоснованы направления реформирования действующей организации финансового мониторинга в целях повышения уровня интеграции между всеми ее органами (Росфинмониторинг, Банк России, МВД России, ФНС России, ФТС России, Росфиннадзор):
повышение легитимности и результативности регулирования системы финансового мониторинга на новой конвенциональной основе в целях обеспечения совместности и совместимости экономических субъектов;
укрепление устойчивости системы финансового мониторинга путем развития диверсифицированного механизма реализации мер по ПОД/ФТ;
формирование современной системы управления рисками в области ПОД/ФТ, адекватной степени развития банковской системы РФ.
Показано, что совокупность перечисленных органов в рамках решения задачи исследования не представляет системообразующей' целостности функционирования системы финансового мониторинга, так как в ней нет гомеостатического механизма - ядра, обеспечивающего синергетический эффект, нацеленный на стабильное бесперебойное развитие и эффективное функционирование элементов в системе ПОД/ФТ, и базовой опоры, способствующей решению задач научных разработок, консолидации отношений в области ПОД/ФТ. Роль «ядра» системы может выполнять впервые предложенная соискателем Служба финансового контроля РФ, а функции базовой опоры - НИИ Финмониторинга. Данное системное образование позволит повысить эффективность финансового мониторинга путем упрощения процесса передачи-информации, согласования документов, сокращения времени'на поиск, анализ и обработку нарушений уполномоченных банков и их клиентов.
2. Обобщены индивидуальные признаки совершения операций, не подпадающих под обязательный контроль, но имеющих запутанный (фиктивный) характер, раскрываемые в зависимости от субъекта реализации операций: с участием резидента или нерезидента; в зависимости от периодичности их совершения: систематические или однократные; в зависимости от сложности совершения: является ли операция частью уровня операций или это детальная операция со своими особенностями. Операции классифицированы по выделенным признакам на три категории: подозрительные, сомнительные и необычные операции. Данное разграничение операций является теоретическим фундаментом для создания инструментария и дальнейшего развития комплексных мер по предупреждению вовлечения банков в теневой бизнес, легализацию доходов от преступной деятельности.
3. Предложен показатель - риск деловой репутации в целях адекватного учета возможных негативных последствий:
- несоблюдения кредитной организацией (аффилированными лицами, дочерними и зависимыми организациями, реальными владельцами) законодательства и нормативных актов РФ, учредительных и внутренних документов, в том числе в области ПОД/ФТ, неисполнения договорных обязательств перед кредиторами, вкладчиками и иными клиентами и контрагентами;
- неспособности кредитной организации эффективно противодействовать легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
осуществления кредитной организацией рискованной , кредитной, инвестиционной и рыночной политики, высокого уровня операционного риска, недостатков в организации системы внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ.
Показатель риска деловой репутации может использоваться при расчете достаточности капитала кредитных организаций- 'и* определяться на ' основе разработанной методики анализа риска легализации.
4. Обоснованы рекомендации по повышению эффективности , финансового мониторинга за банковскими операциями, подлежащими; обязательному контролю:
установить единый порядок направления сведений в уполномоченный орган по операциям, осуществляемым на контрактной основе (финансовая.аренда, сделки с недвижимым имуществом, драгоценными металлами) - направлять такие сведения не по сделке в целом, а по каждой расчетной операции в рамках совершаемой сделки. Это позволит контролировать и выявлять сомнительные операции и схемы в рамках каждого заключенного клиентского договора;
осуществлять мониторинг по всем операциям свыше 600 тыс. руб. клиентов - юридических лиц, период деятельности которых не превышаетшести месяцевсо дня их государственной регистрации;
подвергать контролю не только операции по выдаче и получению с участием физических и юридических лиц беспроцентных займов (кроме кредитных организаций), но изаймов с процентной ставкой, не превышающей одну пятую ставки рефинансирования Банка Росснщ
увеличить срок представления сведений в Росфинмониторинг с 1 до 2 рабочих дней для более тщательного отбора кредитными организациями в ходе мониторинга операций обязательного контроля;
- установить обязательность наличия в банках полного комплекта документов по валютным операциям к