ПОДАТКОВИЙ КОНТРОЛЬ В СИСТЕМІ ДЕРЖАВНОГО УПРАВЛІННЯ СОЦІАЛЬНО-ЕКОНОМІЧНИМ РОЗВИТКОМ РЕГІОНУ

Короткий опис

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ
ДОНЕЦЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ УНІВЕРСИТЕТ УПРАВЛІННЯ

на правах рукопису

ДОЛГАЛЬОВ ВІТАЛІЙ ЮРІЙОВИЧ

УДК 351.71:316.42

ПОДАТКОВИЙ КОНТРОЛЬ В СИСТЕМІ ДЕРЖАВНОГО УПРАВЛІННЯ СОЦІАЛЬНО-ЕКОНОМІЧНИМ РОЗВИТКОМ РЕГІОНУ

Спеціальність 25.00.02 – механізми державного управління

Дисертація на здобуття наукового ступеня
кандидата наук з державного управління

Науковий керівник:
доктор наук з державного управління,
професор Черниш О.І.

Донецьк, 2011

ВСТУП 3
РОЗДІЛ 1. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ ДЕРЖАВНОГО ПОДАТКОВОГО КОНТРОЛЮ 10
1.1. Теоретичні основи регіонального розвитку бюджетно-податкової системи 10
1.2. Податковий потенціал підприємств регіону як категорія бюджетної системи і предмет податкового контролю 29
1.3. Податковий контроль в системі державного управління соціально-економічним розвитком регіону 47
Висновки до розділу 1 58
РОЗДІЛ 2. АНАЛІЗ СТАНУ ПОДАТКОВОГО КОНТРОЛЮ В СИСТЕМІ ДЕРЖАВНОГО УПРАВЛІННЯ СОЦІАЛЬНО-ЕКОНОМІЧНИМ РОЗВИТКОМ РЕГІОНУ 61
2.1. Стан і проблеми розвитку податкового потенціалу підприємств регіону 61
2.2. Аналіз стану надходжень в бюджети регіону і міста 88
2.3. Аналіз стану законодавства стосовно податкового контролю 113
Висновки до розділу 2 126
РОЗДІЛ 3. ШЛЯХИ УДОСКОНАЛЕННЯ ДЕРЖАВНОГО ПОДАТКОВОГО КОНТРОЛЮ 129
3.1. Планування розвитку податкового потенціалу як передумова забезпечення його ефективного контролю 129
3.2. Підвищення ефективності податкового контролю на засадах системного підходу і нових критеріїв відбору платників податків до проведення перевірок 146
3.3. Впровадження системного автоматизованого контролю за виконанням контрольних доручень 160
Висновки до розділу 3 182
ВИСНОВКИ 187
ДОДАТОК А 190
ДОДАТОК Б 194
ДОДАТОК В 197
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ 198
ЗМІСТ

ВСТУП

Актуальність проблеми. Сучасний стан державного податкового контролю в Україні характеризується складністю, нестабільністю та суперечливістю викликаних процесом розгляду і прийняття нового Податкового Кодексу. І сьогодні мають місце дублювання функцій, нечіткість визначення повноважень, недосконалість організаційної структури, яка перебуває в стані реформування, система фінансування та оплати праці працівників органів податкового контролю. Недосконалою є і система планування розвитку податкового потенціалу територій, система профілактики правопорушень та консультативно-інформаційного обслуговування платників податків.
Незважаючи на те, що цим проблемам присвячено багато праць вітчизняних та зарубіжних науковців, таких як: О.Шамрая, В.Вишневського, А.Загороднього, А.Єлисєєва, А.Кізими, М.Пабата, О.Папаіки, О.Чєрнобая, О.Кліменка, А.Монаєнка, Н.Кайзера, А.Бризгаліна, І.Горського, К.Ковальчука, Н.Квашиної, О.Сердюка, Л.Диканя, А.Крисоватого, Н.Кучерявенка, С.Каламбета, В.Ткаченка, В.Лоскутової, О.Черниш та інших, для здійснення практичних реформ в галузі державного контролю за сплатою податків, зборів та обов’язкових платежів необхідно продовжувати дослідження в напряму удосконалення податкового контролю, що особливо актуально в сучасних умовах, і в умовах обмеженості фінансових ресурсів держави. Особливу увагу необхідно приділити вивченню та удосконаленню на практиці механізму здійснення податкового контролю на засадах впровадження податкового планування на промислових підприємствах регіону, створення дієвої системи контролю за проведенням конкурентних торгів державними та комунальними підприємствами регіону, створення дієвої системи контролю за поширенням PR-інформації, а також оптимізація системи контролю за виконавською дисципліною шляхом переходу на електронний документообіг, організації моніторингу податкової поведінки платників.
Зв'язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Дисертаційна робота виконана відповідно до напряму науково-дослідних робіт Донецького державного університету управління за темами „Розробка науково-методичних основ та інструментальних засобів прийняття управлінських рішень в органах влади та управління з використанням сучасних інформаційних технологій” (номер держреєстрації 0102U001293), „Державні механізми формування фінансових ресурсів” (номер держреєстрації 0104U009992), в межах яких автором науково обґрунтовано шляхи удосконалення державного податкового контролю.
Мета і завдання дослідження. Метою дисертаційної роботи є розробка і наукове обґрунтування шляхів удосконалення податкового контролю в системі державного управління соціально-економічним розвитком регіону.
Досягнення цієї мети обумовило необхідність вирішення наступних завдань:
дослідити роль і функції податків в зарубіжних країнах і системі державного управління соціально-економічним розвитком регіонів, визначити їх закономірності;
визначити природу, сутність, зміст, принципи формування і оцінку податкового потенціалу промислових підприємств регіону і його роль у соціально-економічному розвитку регіону;
теоретично обґрунтувати особливості застосування податкового контролю в системі державного управління соціально-економічним розвитком регіону;
проаналізувати стан та проблеми розвитку податкового потенціалу регіону в контексті стану надходжень в бюджети регіону;
обґрунтувати комплексний підхід щодо формування податкового плану промислових підприємств регіону;
доповнити принципи удосконалення податкового контролю в регіоні;
розробити і впровадити концептуальну модель податкового контролю в системі державного управління соціально-економічним розвитком регіону (міста).
Об’єктом дослідження є державне управління соціально-економічним розвитком регіону.
Предметом дослідження є податковий контроль в системі державного управління соціально-економічним розвитком регіону (міста) і шляхи його удосконалення.
Методи дослідження. Методологічну основу дисертаційного дослідження складають загальнотеоретичні та специфічні методи наукового пізнання: діалектичний метод (при розгляді теоретичних основ державного податкового контролю), метод системного аналізу (при визначенні стану і проблем розвитку податкового потенціалу підприємств регіону і надходжень до бюджетів), метод кількісного і якісного аналізу разом з економіко-статистичними методами (при плануванні розвитку податкового потенціалу), методи індукції та дедукції (при розробці концептуальних положень дієвої системи податкового контролю за реалізацією програм соціально-економічного розвитку регіону (міста).
Інформаційно-фактологічною базою дисертаційного дослідження стали закони України, укази Президента України, постанови Кабінету Міністрів України, монографічні дослідження вітчизняних і зарубіжних учених, статистичні та аналітичні дані Державного комітету статистики України, Державної податкової адміністрації, а також Управління статистики Донецької області, періодичні та інформаційні видання, ресурси мережі Інтернет.
Наукова новизна одержаних результатів полягає в удосконаленні державного податкового контролю на регіональному та місцевому рівнях.
Науковою новизною характеризуються такі результати виконаного дослідження:
вперше:
теоретично обґрунтовано особливості застосування податкового контролю в системі державного управління соціально-економічним розвитком регіону, сутність яких полягає в тому, що високі темпи економічного зростання потребують значного нагромадження основного капіталу за рахунок збільшення обсягу інвестицій, якісних змін в інвестуванні, що, в свою чергу, зумовить поступове скорочення витрат на виробництво товарів, робіт, послуг, та збільшення обсягів валової доданої вартості, і, як результат, збільшення податкового потенціалу, що потребує в свою чергу підвищення ефективності податкового контролю;
удосконалено:
теоретичні положення щодо ролі і функцій податків в зарубіжних країнах і системі державного управління соціально-економічним розвитком регіонів, а також визначено їх закономірності, такі як: вплив еволюції системи оподаткування на соціально-економічну і політичну ситуацію, яка супроводжується реформуванням; застосування різних інструментів бюджетного податкового регулювання, обумовлених специфікою і станом національних економік країн; зміна практики оподаткування і його значення зі зміною державного ладу і політичної системи; уніфікація податкових систем країн ЄС, яка сприяє формування єдиного економічного простору інтеграції економік;
комплексний підхід щодо формування податкового плану промислових підприємств регіону, на засадах впровадження податкового паспорту, який являє собою процес визначення сум податкових платежів на основі аналізу та вибору різних об’єктів оподаткування, пріоритетних видів підприємницької діяльності, конкретних операцій, можливостей використання податкових пільг для досягнення заданих результатів фінансово-господарської діяльності підприємств, як в короткотерміновому та довготерміновому періоді, і який включає такі етапи і заходи як: організаційно-підготовчий, дослідницький, планово-розробний та етап практичної реалізації;
концептуальну модель податкового контролю в системі державного управління соціально-економічним розвитком регіону (міста), яка включає в себе створення координаційної ради з числа депутатів міської ради, працівників ДПІ, а також незалежних аудиторів; впровадження податкового плану на промислових підприємствах міста на засадах податкового паспорту; розробку плану розвитку податкового потенціалу промислових підприємств регіону (міста), а також удосконалення податкового контролю в напрямах визначення ризикованості діяльності суб’єктів господарювання; проведення конкурентних торгів; поширення PR- інформації, а також удосконалення виконавської дисципліни шляхом переходу на електронний документообіг.
дістало подальший розвиток:
принципи формування і оцінки податкового потенціалу, які класифіковано на організаційно-правові та економіко-функціональні, і які притаманні тільки формуванню податкового потенціалу підприємств згідно їхньої діяльності;
ключові завдання та заходи, які стосуються розвитку податкового потенціалу регіону, в контексті стану і прогнозів надходжень в бюджети регіону і міста, який показав, що бюджети усіх рівнів через непрозоре та недосконале законодавство, відповідно до якого проводиться процедура державних закупівель, втрачають значні суми державних коштів, у зв’язку з цим визначено також найбільш поширені зловживання розпорядників державних коштів таких як: укладання договорів з придбання товарів, робіт чи послуг без застосування процедури закупівлі; проведення закупівель за завищеними цінами; зловживання членів тендерних комітетів при визначенні процедури закупівлі; порушення законодавства під час розкриття інформації в засобах масової інформації;
принципи удосконалення податкового контролю в контексті соціально-економічного розвитку території, а саме: визначення цільових орієнтирів і норм контролю, визначення податкового потенціалу промислових підприємств регіону; встановлення ефективної взаємодії між суб’єктами податкового контролю, з метою попередження дублювання контрольних функцій; впровадження податкових паспортів на підприємствах і на відповідній території; організація моніторингу податкової поведінки платників; чітке спрямування контрольних дій на соціально-економічний розвиток регіону.
Практичне значення одержаних результатів полягає в розробці і впровадженні концептуальної моделі податкового контролю в системі державного управління соціально-економічним розвитком міста, яка регламентує порядок організації та здійснення системного автоматизованого контролю за виконанням доручень органів вищого рівня із використанням програмного забезпечення „Автоматизована система електронного документообігу районного рівня” (АС «Ділкон») у місті Дружківці.
Розроблені автором пропозиції були використані обласною державною адміністрацією при формуванні програми соціально-економічного розвитку Донецької області на 2011 рік (акт про впровадження № 09/20-3325 від 23.09.2010 р.), а також у роботі Дружковської міської ради при розробці стратегії соціально-економічного розвитку міста (акт про впровадження № 15/10 від 27.09.2010 р.).
Теоретичні результати дослідження використовуються в навчальному процесі під час викладання таких дисциплін, як „Податковий облік”, „Податковий менеджмент”, „Основи податкової системи”, „Податкова система”, „Основи регіонального управління” (акт про впровадження Донецького державного університету управління № 25-10 від 25.01.2011 р.).
Особистий внесок здобувача. Дисертаційна робота є самостійно виконаною науковою працею, у якій викладено авторські розробки щодо наукового обґрунтування шляхів удосконалення податкового контролю в системі державного управління соціально-економічним розвитком регіону (міста). З наукових праць, опублікованих у співавторстві, у дисертації використані лише ті положення, ідеї та висновки, які є результатом роботи власне автора.
Апробація результатів дисертації. Основні результати дисертаційного дослідження доповідалися та були опубліковані в матеріалах наукових конференцій: VI Всеукраїнська науково-практична конференція „Менеджмент-освіта в контексті соціально-економічних перетворень в Україні” (м. Святогірськ, 2009 р.), II Всеукраїнська науково-практична конференція молодих вчених і студентів „Формування ефективних фінансових механізмів державного управління економікою України: теорія і практика” (м. Донецьк, 2010 р.), VІI Всеукраїнська науково-практична конференція „Менеджмент-освіта в контексті соціально-економічних перетворень”(м. Святогірськ, 2011 р.).
Публікації. Основні наукові положення, висновки та рекомендації автора опубліковано в 10 наукових роботах (7 статей у збірниках наукових праць, 3 публікації в матеріалах наукових конференцій) загальним обсягом – 2.9 д. а., особисто автору належить – 2,9 д. а., з них 7 – у фахових виданнях, затверджених ВАК України.

Список літератури

ВИСНОВКИ

Одержані в дисертаційній роботі результати в сукупності вирішують важливе науково-практичне завдання щодо шляхів удосконалення державного податкового контролю.
Узагальнення результатів дослідження дозволяє зробити наступні висновки:
1. Доведено, що податковий контроль в системі державного управління соціально-економічним розвитком регіонів створює не тільки умови для виконання податками повною мірою своєї фіскальної функції – формування грошових ресурсів, але впливає на ряд управлінських функцій, а саме: податкове планування, глибокий аналіз економічної ситуації, оперативного вживання необхідних запобіжних заходів, проведення профілактичних заходів і тим самим створює передумови застосування в практичній діяльності податкового менеджменту.
2. Досліджено роль і функції податків в зарубіжних країнах і системі державного управління соціально-економічним розвитком регіонів, а також визначено їх закономірності, такі як: вплив еволюції системи оподаткування на соціально-економічну і політичну ситуацію, яка супроводжується реформуванням; застосування різних інструментів бюджетного податкового регулювання, обумовлених специфікою і станом національних економік країн; зміна практики оподаткування і його значення зі зміною державного ладу і політичної системи; уніфікація податкових систем країн ЄС, яка сприяє формуванню єдиного економічного простору інтеграції економік.
3. Визначено природу, сутність, зміст, принципи формування і оцінку податкового потенціалу промислових підприємств регіону, які класифіковано на організаційно-правові (єдиноначальності, децентралізації, деталізації, заперечення оборотної сили дії податкових законів, неперервності) та економіко-функціональні (юридичної та економічної законності, функціональної комплексності, оптимальної еластичності, економічної стратегії, чергування, прозорості), і які притаманні тільки формуванню податкового потенціалу підприємств згідно їхньої діяльності.
4. Теоретично обґрунтовано особливості застосування податкового контролю в системі державного управління соціально-економічним розвитком регіону, сутність яких полягає в тому, що високі темпи економічного зростання потребують значного нагромадження основного капіталу за рахунок збільшення обсягу інвестицій, якісних змін в інвестуванні, що, в свою чергу, зумовить поступове скорочення витрат на виробництво товарів, робіт, послуг, та збільшення обсягів валової доданої вартості, і, як результат, збільшення податкового потенціалу, що потребує в свою чергу підвищення ефективності податкового контролю.
5. Проаналізовано стан та проблеми розвитку податкового потенціалу регіону в контексті стану надходжень в бюджети регіону, який показав, що бюджети усіх рівнів через непрозоре та недосконале законодавство, відповідно до якого проводиться процедура державних закупівель, втрачають значні суми державних коштів, у зв’язку з цим визначено також найбільш поширені зловживання розпорядників державних коштів таких як: укладання договорів з придбання товарів, робіт чи послуг без застосування процедури закупівлі; проведення закупівель за завищеними цінами; зловживання членів тендерних комітетів при визначенні процедури закупівлі; порушення законодавства під час розкриття інформації в засобах масової інформації.
6. Обґрунтовано комплексний підхід щодо формування податкового плану промислових підприємств регіону, який являє собою процес визначення сум податкових платежів на основі аналізу та вибору різних об’єктів оподаткування, пріоритетних видів підприємницької діяльності, конкретних операцій, можливостей використання податкових пільг для досягнення заданих результатів фінансово-господарської діяльності підприємств, як в короткотерміновому та довготерміновому періоді, і який включає такі етапи і заходи як: організаційно-підготовчий, дослідницький, планово-розробний та етап практичної реалізації на засадах впровадження податкового паспорту.
7. Доповнено принципи удосконалення податкового контролю в регіоні в контексті соціально-економічного розвитку території, а саме: визначення цільових орієнтирів і норм контролю, визначення податкового потенціалу промислових підприємств регіону; встановлення ефективної взаємодії між суб’єктами податкового контролю, з метою попередження дублювання контрольних функцій; впровадження податкових паспортів на підприємствах і на відповідній території; організація податкового моніторингу; чітке спрямування контрольних дій на соціально-економічний розвиток регіону.
8. Розроблено і запропоновано концептуальну модель податкового контролю в системі державного управління соціально-економічним розвитком регіону (міста), яка включає в себе створення координаційної ради з числа депутатів міської ради, працівників ДПІ, а також незалежних аудиторів; впровадження податкового плану на промислових підприємствах міста на засадах податкового паспорту; розробку плану розвитку податкового потенціалу промислових підприємств регіону (міста), а також податкового контролю за визначенням ризикованості діяльності суб’єктів господарювання; дієвої системи контролю за проведенням конкурентних торгів; за поширенням PR- інформації та за виконавською дисципліною шляхом переходу на електронний документообіг.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Азаров М.Я. Податок на додану вартість та прогнозування його надходжень до бюджету / Азаров М.Я., Ярошенко Ф.О., Єфименко Т.І. Монографія.- К. : НДФІ, 2004 – 344с.
2. Алексеенко М.М. Взгляд на развитие учения о налоге у экономистов А. Смита, Ж.Б. Сея, Рикардо, Сисмонди и Дж. Си. Милля / М.М. Алексеев – Харьков . 1870 – 171с.
3. Актуальные проблемы налоговой политики в условиях модернизации экономики: опыт опыт Украины и Белоруссии / Под ред. д.э.н.; проф.. С.В. Онышко: Монография. – Ирпень : нац. Ун-т, ГНС Украины, 2007 – 396 с.
4. Антипов А.Н. Факторы повышения социально-экономической эффективности финансовых отношений предприятия / А.Н. Антипов, О.Д. Кирилов, Е.Л. Гречишкина // Бізнес Информ. – 2007. - № 12(1) – С. 4-6.
5. Антіпов. О.М. Удосконалення фінансових можливостей податків на регіональному рівні / О.М. Антіпов, Г.С. Лихоносова // Вісник СНУ ім. В.Даля. Науковий журнал – № 10 (128). Ч. 2, 2008. – С. 54-57.
6. Азрилиян А. Н. Большой экономический словарь / Под ред. А. Н. Азрилияна. – 4-е изд. доп. и перераб. – М. : Институт новой экономики, 1999. – 1245 с.
7. Бондаренко О.В. Использование налоговых рычагов в стимулировании инновационной деятельности предприятий, учреждений образования и науки в регіонах / О.В. Бондаренко, Т.М. Чернякова // Вісник СНУ ім. В.Даля, 1998. - №5 (15). – С.119-122.
8. Бондаренко О.В. Планирование налогов – важный элемент налогового потенциала предприятия / О.В. Бондаренко, Т.М. Чернякова // Вісник СНУ ім.. В.Даля, 2000. - №4 (26) – С. 273-277.
9. Бондаренко О.В. Понятие налогового потенциала и его влияние на макроэкономическом уровне / О.В. Бондаренко, Т.М. Чернякова // Збірник наукових праць СНУ ім. В.Даля, 2000. – С. 155-156.
10. Бондаренко О.В. Модель оптимізації інформаційної системи роботи районних державних податкових інспекцій / О.В. Бондаренко, Т.М. Чернякова, Л.М. Матросова // Збірник наукових праць СНУ ім. В.Даля, 2004 - №3 (73) – С. 54-60.
11. Бондаренко О.В. Налоги и налогообложение в Украине: [Уч. пособие] / О.В. Бондаренко, Т.М. Чернякова, В.І. Чиж – Луганськ, ВУГУ, 1999 – 288с.
12. Бондаренко О.В. Активные методы обучения по налогообложению [Уч. пособие] / О.В. Бондаренко, Т.М. Чернякова – Луганськ: ВУГУ, 1999. – 176с.
13. Брызгалин А. В. Методы налоговой оптимизации / Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головки А. Н., Брызгалин В. В. – М. : Аналітика-пресс, 2001. – 324с.
14. Модернизация системы налогового контроля на основе нейросетевых информационных технологи / Букаев Г.И., Бублик Н.Д., Горбатков С.А., Саттаров Р.Ф. — М.: Наука, 2001.-344 с.
15. Буряк П.Ю. Податкова система: теорія і практика застосування активних методів навчання : [Навч посібник] / Буряк П.Ю., Беркига К.Ф., Ярема Б.П. — К. : Професіонал, 2004. — 224 с.
16. Податковий контроль [Підручник] / Буряк П.Ю., Кар пінський Б.А., За луцька Н.С., Бєлінський В.З. – К. : «Хай-Тек-Прес», 2007. – 608с.
17. Василик О.Д. Податкова система України: [Навч. Посібник] / О.Д. Василик – К. : Поліграф книга, – 2007. – 478с.
18. Василик О.Д. Удосконалення податкової системи України / Василик О.Д., Павлюк К.В. // Фінанси України. – 1997. - №10. – С. 37-42.
19. Вишневский В.П. Методологические основы совершенствования налогообложения предприятий [Дис. . . д-ра экон.наук] / В.П. Вишневський -Донецк, 1998. – 410с.
20. Вишневский В.П. Налогообложение предприятии в Украине / В.П. Вишневський — Донецк: ИЭП НАН Украины, 1998. — 328 с.
21. Вишневский В. Оценка возможностей снижения налогового бремени в переходной экономике / Вишневський В., Липницкий Д. // Вопросы экономики. - 2000. - №2. — С. 107-116.
22. Водний кодекс України від 6 червня 1995 року № 213/95-ВР // Відомості Верховної Ради країни. – 1995. - №24. – Ст. 189.
23. Гега П.Т. Правовий режим оподаткування в Україні / П.Т. Гега - К. : Юрінком, 1997 – 144 с.
24. Гега П.Т. Основи податкового права [Навч. Посіб] / Гега П.Т., Доля Л.М. – К. : Товариство «Знания», КОО, 1998. – 273 с.
25. Горский И.В. Налоги: История и современность В кн : Налоговое планирование для руководителя и бухгалтера. Т. 1 / И.В. Горский – М. : Финансы, 1997. – 344 с.
26. Горський І.В. Податковий потенціал у механізмі міжбюджетних відносин / І.В. Горський // Фінанси. – 2005. - №6. – С. 27-30.
27. Господарський кодекс України від 16 січня 2003 року № 436-IV // Голос України. – 2003. – 14 березня.
28. Данілов О.Д. Оподаткування місцевими, ресурсними, рентними податками та зборами. Неподаткові платежі / Данілов О.Д., Лапшин Ю.В, Онищенко В.А. – Ірпінь : Академія, ДПС України, 2002. – 292 с.
29. Данілов О.Д. Податкова система та шляхи її реформування / Данілов О.Д., Фліссак Н.П. – К. : Парламентське вид-во, 2001. – 216 с.
30. Десятнюк О.М. Моніторинг податкових ризиків [Навч. посіб] / Десятник О.М. – Тернопіль : Воля, 2005. – 216с.
31. Десятнюк О.М. Управління податковим боргом [Навч. посіб] / Десятник О.М., Годованець О.В. –Тернопіль: Воля, 2005. – 248 с.
32. Долгальов В.Ю. Фіскальна децентралізація – основа організації ефективного контролю в системі державного управління соціально-економічним розвитком території / В.Ю. Долгальов // Соціальний менеджмент і управління інформаційними процесами: зб.наук.праць ДонДУУ. - Донецьк, 2008, т. ІХ, вип. 97, серія „Державне управління”. – С. 128-134.
33. Долгальов В.Ю. Податково-стимулюючі технології як інструменти реалізації державної соціально-економічної політики / В.Ю. Долгальов // Соціальний менеджмент і управління інформаційними процесами: зб.наук.праць ДонДУУ. - Донецьк, 2009, т. Х, вип. 117, серія „Державне управління”. – С. 119-125.
34. Долгальов В.Ю. Сутність методологічних засад побудови інформаційно - аналітичного забезпечення управління соціально-економічним розвитком регіону / В.Ю. Долгальов // Соціальний менеджмент і управління інформаційними процесами: зб.наук.праць ДонДУУ. - Донецьк, 2009, т. Х, вип. 132, серія „Державне управління”. – С. 376-383.
35. Долгальов В.Ю. Розвиток автоматизованих інформаційних систем управління (АІСУ) як ресурсу підвищення контрольної функції державного управління розвитку підприємництва / В.Ю. Долгальов // Соціальний менеджмент і управління інформаційними процесами: зб.наук.праць ДонДУУ. - Донецьк, 2010, т. ХІ, вип. 147, серія „Державне управління”. – С. 193-202.
36. Долгальов В.Ю. Про деякі аспекти реформування системи контролю за податком на додану вартість / В.Ю. Долгальов // Соціальний менеджмент і управління інформаційними процесами: зб.наук.праць ДонДУУ. - Донецьк, 2010, т. ХІ, вип. 164, серія „Державне управління”. – С. 226-233.
37. Долгальов В.Ю. Удосконалення податкового контролю, як одного з діючих інструментів соціально-економічного розвитку території / В.Ю. Долгальов // Соціальний менеджмент і управління інформаційними процесами: зб.наук.праць ДонДУУ. - Донецьк, 2010, т. ХІ, вип. 174, серія „Державне управління”. – С. 248-257.
38. Долгальов В.Ю. Використання альтернативних систем оподаткування на малих підприємствах / В.Ю. Долгальов // Соціальний менеджмент і управління інформаційними процесами: зб.наук.праць ДонДУУ. - Донецьк, 2011, т. ХІІ, вип. 187, серія „Державне управління”. – С. 167-175.
39. Долгальов В.Ю. Формування податкової політики в зарубіжних країнах / В.Ю.Долгальов // Менеджмент-освіта в контексті соціально-економічних перетворень в Україні: VI Всеукр. наук.-практ.конф., 22-24 жовтня 2009 р.: Менеджер. – 2009. – № 3(49). – С. 154-156.
40. Долгальов В.Ю. Застосування спрощеної системи оподаткування - основа для якісного моніторингу і контролю / В.Ю.Долгальов // Формування ефективних фінансових механізмів державного управління економікою України: теорія і практика: II Всеукр. наук.-практ.конф. молодих вчених і студентів, 9-11 листопада 2010 р.:тези доп.- Донецьк, 2010. – С. 93-96.
41. Долгальов В.Ю. Удосконалення організаційно-економічного забезпечення податкового планування / В.Ю.Долгальов // Менеджмент-освіта в контексті соціально-економічних перетворень: VІI Всеукр. наук.-практ.конф., 20-22 квітня 2011р.: тези доп. - Донецьк, 2011. – С. 192-195.
42. Декрет Кабінету Міністрів України «Про прибутковий податок з громадян» від 26 грудня 1992 року № 13-92 (зі змінами і доповненнями) / В кн. Податкове законодавство України. Бібліотека офіційних видань. – К. : Парламентське вид-во, 1998. – С. 166-183.
43. Декрет Кабінету Міністрів України «Про акцизний збір» від 26 грудня 1992 року № 18-92 (зі змінами і доповненнями) / Податкова система. Хрестоматія. Збірник систематизованого законодавства.— К. : Бліц-Інформ.- 2006. – Вип. 1. – С. 57-60.
44. Декрет Кабінету Міністрів України «Про державне мито» від 21 січня 1993 р № 7-93 (зі змінами і доповненнями) / Податкова система. Хрестоматія. Збірник систематизованого законодавства. - К.: Бліц-Інформ. – 2006. – Вип.1 С. 166-176.
45. Декрет Кабінету Міністрів України «Про податок на промисел» від 17 березня 1993 р. № 24-93 // Відомості Верховної Ради України. - 1993. - №19. – Ст.208.
46. Декрет Кабінету Міністрів України «Про місцеві податки і збори» від 20 травня І993 року № 56-93 (зі змінами і доповненнями) / Податкова система. Хрестоматія. Збірник систематизованого законодавства. - К. : Бліц-Інформ. – 2006. – Вип. 1. – С. 239-242.
47. Єфіменко Т. Пільги у системі оподаткування в Україні / Єфименко Т. // Вісник Української Академії державного управління при Президентові України. — 2007. — № 2. — С. 255-260.
48. Жеребцов А.Б. Методические основы оценки налогового потенциала региона / Жеребцов А.Б. // Вестник Московской академии рынка труда и информационных технологий (Серия «Региональная экономика»). – 2006. - № 18 (40) - С. 233-237.
49. Жеребцов А.Б. Планирование и прогнозирование налогового потенциала региона / Жеребцов А.Б. // Наука управления: новые ориентиры в развитии. – М.: Изд-во РАГС, 2007. – С.54-57
50. Завгородний В.П. Налоги и налоговый контроль в Украине / Загородний В.П. — К. : А.С. К., 2001. – 639 с.
51. Загородній А.Г. Податки, збори, обов’язкові платежі: Термінологічний словник / Загородній А.Г., Вознюк Г. Л. — Л. : Національний університет «Львівська політехніка», 2003. — 190 с.
52. Загородній А.Г. Податки та податкове планування підприємницької діяльності / Загородній А.Г., Єлісєєв А.В. — Л. : Центр Бізнесу-Сервісу, 2003. — 152с.
53. Загорський В.С. Бюджетно-податкова система: теорія і практика:
[Монографія] / Загорський В.С. — Ірпінь: Нац. акад. ДПС України. 2006. — 304 с.
54. Загорський В.С. Бюджетна система та оподаткування в Україні: проблеми розвитку: [Монографія] / Загорський В.С. – Х. : «ІНЖЕК», 2008. – 288с.
55. Захожай В. Б. Система оподаткування та податкова політика [Навч.посібник] / Захожай В.Б., Литвиненко Я.В., Захожай К.В., Литвиненко Р.Я. – К. : Центр навчальної літератури. 2006. – 468с.
56. Закон України «Про державну податкову службу в Україні»
від 4 грудня 1990 року № 509-ХІІ / У зб. систематизованого законодавства «Податкове адміністрування».- Бухгалтерія.- 2002.- № 16.-С.14-24.
57. Закон України «Про податок з власників транспортних засобів
та інших самохідних машин і механізмів» від 11 грудня 1991 року № 1963-ХІІ (зі змінами і доповненнями) / Податкова система: Хрестоматія. Збірник систематизованого законодавства.- К.: Бліц-Інформ -2006.-Вип. 1.-С. 186-189.
58. Закон України «Про єдиний митний тариф» від 5 лютого 1992 року № 2097-ХІІ (зі змінами і доповненнями) / Податкова система: Хрестоматія. Збірник систематизованого законодавства.- К.: Бліц-Інформ.-2006.-Вип. 1.-С 159-165.
59. Закон України «Про патентування деяких видів підприємницької діяльності» від 23 березня 1996р. № 98/96-BP (зі змінами і доповненнями) / Податкова система. Хрестоматія. Збірник систематизованого законодавства.- К.: Бліц-Інформ. - 2006.- Вип. 1.- С. 216-222.
60. Закон України «Про ставки акцизного збору і ввізного мита на деякі товари (продукцію)» від 24 травня 1996 року № 216/96-ВР (зі змінами і доповненнями) / Податкова система Хрестоматія. Збірник систематизованого законодавства.- К.: Бліц-Інформ.- 2006.- Вип. 1.-С. 70-71.
61. Закон України «Про ставки акцизного збору на деякі транспортні засоби» від 11 липня 1996 року № 313/90 ВР / Податкова система. Хрестоматія. Збірник систематизованого законодавства.- К.: Бліц-Інформ.- 2006.- Вип. 1- С. 68-70.
62. Закон України «Про плату за землю» (в редакції Закону України від 19 вересня 1996 р. № 378/96-ВР зі змінами і доповненнями) / Податкова система. Хрестоматія. Збірник систематизованого законодавства.- К.: Бліц-Інформ- 2006- Вип. 1.- С. 176
63. Закон України «Про внесення змін до Закону України «Про систему оподаткування» від 18 лютого 1997 р № 77/97-ВР (зі змінами і доповненнями) / Податкова система. Хрестоматія. Збірник систематизованого законодавства.- К.: Бліц-Інформ.- 2006.- Вип. 1.-С. 13-17.
64. Закон України «Про податок на додану вартість» від 3 квітня 1997 р № 168/97-ВР (зі змінами і доповненнями) / Податкова система. Хрестоматія. Збірник систематизованого законодавства.- К.: Бліц-Інформ.-2006.- Bип. 1.-C. 28-56.
65. Закон України «Про місцеве самоврядування» від 21 травня 1997 року № 280/97-ВР // Відомості Верховної Ради України.- 1997.-№ 24.- Ст. 170.
66. Закон України «Про оподаткування прибутку підприємств» (в редакції Закону України від 22 травня 1997р № 283/97-ВР зі змінами і доповненнями) / Податкова система. Хрестоматія. Збірник систематизованого законодавства.- К.: Бліц-Інформ.- 2006.- Вип. 1.- С. 72-122.
67. Закон України «Про збір на обов'язкове державне пенсійне страхування» від 26 червня 1997 р. № 400/97 ВР (зі змінами і доповненнями). В зб. систематизованого законодавства «Основи податкового законодавства» - Бухгалтерія. – 2002. - № 38/1-2. – С. 175-179.
68. Закон України «Про фіксований сільськогосподарський податок» від 17 грудня 1998 р N 320-ХIV (зі змінами і доповненнями) / Податкова система. Хрестоматія. Збірник систематизованого законодавства. - К.: Бліц-Інформ. - 2006 – Вип. І –С. 223-225.
69. Закон України «Про місцеві державні адміністрації» від 9 квітня 1999 року № 586-XІV // Відомості Верховної Ради України. – 1999. -№20-21. – Ст.190.
70. Закон України «Про збір на розвиток виноградарства садівництва та хмелярства» від 9 квітня 1999 року № 587-XIV / Податкова система. Хрестоматія. Збірник систематизованого законодавства. – К.: Бліц-Інформ 2006-Вип. 1. - С. 226.
71. Закон України «Про запровадження єдиного збору, який справляється у пунктах пропуску через державний кордон України» від 4 листопада 1999 року № 1212-XIV // Урядовий кур’єр. - 1999.-2 груд.
72. Закон України «Про ставки акцизного збору на тютюнові вироби» від 19 листопада 1999 року № 1246-XIV (зі змінами і доповненнями) / Податкова система. Хрестоматія. Збірник систематизованого законодавства. - К : Бліц-інформ. - 2006 - Вип 1. С. 65.
73. Закон України «Про станки акцизного збору на спирт етиловий та алкогольні» від 23 березня 2000 року (зі змінами і доповненнями) / Податкова система. Хрестоматія. Збірник систематизованого законодавства. К.: Бліц-Інформ. – 2006. - Вип. 1.-С. 66-67.
74. Закон України «Про радіочастотний ресурс України» від 1 червня 2000 року № 1770-111 // Офіційний вісник України. – 2000. - № 26 – Ст. 1078.
75. Закон України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій в сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» в редакції Закону України від 1 червня 2000 року № 1776-111 // Урядовий кур'єр. – 2000. – 19 лип.
76. Закон України «Про державну підтримку малого підприємництва» від 19 жовтня 2000р № 2063-111 // Урядовий кур'єр. – 2000. - 22 листоп.
77. Закон України «Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетом та державними цільовими фондами» від 21 грудня 2000 р. № 2181-111 (зі змінами і доповненнями) // Урядовий кур’єр. – 2001. - 21 лютого.
78. Закон України «Про державну реєстрацію юридичних осіб фізичних осіб підприємців» від 15 травня 2003 р № 755-IV // Офіційний вісник України. 2003. - № 25. – Ст. 1172.
79. Закон України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22 травня 2003 року № 889-IV (зі змінами i доповненнями) / Податкова система. Хрестоматія. Збірник систематизованого законодавства,— К.: Бліц-Інформ. - 2006 Вип. 1 - С. 125-157.
80. Закон України «Про гастрольні заходи в Україні» від 10 липня 2003 року № 1115-IV // Урядовий кур’єр. – 2003. - 21 серп.
81. Закон України„Про здійснення державних закупівель”// Урядовий кур'єр. – 2010. – 01 червня.
82. Зятьковський В.І. Податкова та бюджетна політика в системі інструментів державного регулювання відтворення капіталу підприємств. [Автореф.дис.канд.екон.наук] / Зятьковський В.І. – К. : 2005. – 23с.
83. Иванов Ю.Б. Налоговое планирование: суть, отличия, методы / Іванов Ю.Б. // Бухгалтерия. – 2004. - №40. – С. 37-40.
84. Податковий менеджмент [Підручник] / Іванов Ю.Б., Крисоватий А.І., Кізима А.Я., Карпова В.В. – К. : Знання, 2008. – 525с.
85. Иванов Ю. Б. Системы налогообложения зарубежных стран: [Учеб пособие] / Иванов Ю.Б., Давыскиба Е. В. - X. : ИД «ИНЖЕК», 2006. – 224 с.
86. Иванов Ю. Б. Налоговое планирование: принципы, методы, инструментарий / Іванов Ю.Б., Карпова В. В., Карпов Л. Н. — X. : ИД «ИНЖЕК», 2006. – 272 с.
87. Иванов Ю. Б. Современные проблемы налоговой политики: [Учеб. пособ] / Іванов Ю.Б., Тищенко А. Н. - X. : ИД «ИНЖЭК», 2006. – 328 с.
88. Іванов Ю.Б. Альтернативні системи оподаткування: [Монографія] / Іванов Ю.Б. – X. : ХДЕУ – Торнадо, 2003. – 517 с.
89. Іванов Ю. Б. Система оподаткування в схемах і таблицях. Частина 1. Загальнодержавні та місцеві податки і збори в Україні: [Навч. посіб] / Іванов Ю.Б. - X. : ВД «ІНЖЕК», 2004. – 416 с.
90. Іванов Ю. Б. Система оподаткування в схемах і таблицях. Частина II. Оподаткування фізичних осіб. Частина III. Податковий менеджмент: [Навч. посіб] - X.: ВД «ІНЖЕК», 2004.- 304 с.
91. Іванов Ю.Б. Податкова система. [Підручник] / Іванов Ю.Б., Крисоватий А.І., Десятник О.М. – К. : Атака, 2006. – 920с.
92. Исаев А.А. Очерк теории и политики налогов / Исаев А.А. – М. : ООО «ЮрИнфоР-Пресс», 2004. – 270с.
93. История русской экономической мысли. В 3-х т. Т. 1 / Под ред.
А.И. Пашкова. – М. : Государственное издательство политической литературы, 1955. – 700 с.
94. Ісаншина Г.Ю. Податковий менеджмент: [Навчальний посібник] / Ісаншина Г.Ю. – Київ : ЦУЛ, 2003. – 260с.
95. Каламбет С.В. Податковий потенціал: теорія, практика, управління: [Наукова монографія] / Калам бет С.В. – Дніпропетровськ : Наука і освіта, 2001. – 304с.
96. Каламбет С.В. Розвиток податкового регулювання через систему податкових пільг / Каламбет С.В. // Економіка, фінанси і право. – 2001. - №3. - С. 31-33.
97. Карпова В.В. Формування системи податкового планування на підприємстві: [Дис…канд.екон.наук] / Карпова В.В. – Харків, 2005. – 192с.
98. Кашина Н.В. Методика расчетов налогового потенциала / Кашина Н.В. // Финансы. – 2001. - №12. – С. 181-186.
99. Карп М.В. Налоговый менеджмент: [Учебник для вузов] / Карп М.В. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 477 с.
100. Кізима А.Я. Податковий менеджмент: [Навчально-методичний посібник] / Кізима А.Я. – Тернопіль : Астон, 2002. – 166 с.
101. Ковальчук К.Ф. Налоговый менеджмент промышленного предприятия: [Монография] / Ковальчук К.Ф., Рева Т.М. – Днепропетровск : Институт технологии, 2000. – 122 с.
102. Ковальчук К.Ф. Податковий менеджмент на промисловому підприємстві / Ковальчук К.Ф., Рева Т.М. // Фінанси України. - 2001. - №5. -С. 87-94.
103. Козак Ю.Г. Міжнародне оподаткування: [Навчальний посібник] / Козак Ю.Г., Матвеев С.А., Сліп В.М. та ін. – К. : Центр навчальної літератури, 2003. – 550 с.
104. Конституція України.- К.: Парламентське вид-во, 1996.- 50 с.
105. Кодекс України «Про адміністративні правопорушення» (станом на
2 березня 2004року).- К.: Атака, 2004.
106. Кодекс України «Податковий Кодекс України» // Відомості Верховної Ради України.- 2010.- № 1
107. Кримінальний кодекс України від 5 квітня 2001 року № 2341-III //
Відомості Верховної Ради України.- 2001.- № 25-26.- Ст. 131.
108. Крисоватий А. І. Оподаткування і ринок: умови та можливості поєднання: [Монографія] / Крисоватий А.І. – Тернопіль : Видавництво Карп'ка, 2000. – 246с.
109. Крисоватий А.І. Податкова система: [Навч. посіб] / Крисоватий А.І., Десятнюк О. М. – Тернопіль: Карт-бланш, 2004. – 331 с.
110. Крисоватий А.І. Податковий менеджмент: [Навч.посіб] / Крисоватий А.І., Кізима А Я - Тернопіль : Карт-бланш, 2004. – 304 с.
111. Кугаенко А.А. Теория налогообложения: 2-е изд.; перераб. и доп. / Кугаенко А.А., Белянин М.П. — М.: "Вузовская книга", 1999. — 344 с.
112. Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран: Курс лекций / Кучеров И.И. — M. : АО "Центр ЮрИнфоР", 2003. — 374 с.
113. Кучерявенко Н.П. Налоговое право / Кучерявенко Н.П. — Х.: Легас, 2004. — 584с.
114. Кушубакова Б.К. Методы оптимизации налоговых платежей малых предприятий: [Учебно-практическое пособие] / Кушу бакова Б.К. — Уфа : Издательский центр Башкирского института профессиональных бухгалтеров", 2001. — 64 с.
115. Лисюк B.C. Особливості методики розрахунку податкового тягаря / Лисюк В.С. // Фінанси України. — 2000. - № 11. – С. 79-85.
116. Лобачев А.Л. Экономическое содержание налогового потенциала/ Лобачев А.Л., Улыбина Л.В. // Сб. науч. ст. докторантов, преподавателей и соискателей. Вып.5, Чебоксары: Типография ИП Сорокина А.В., 2005. – С. 133-135.
117. Лобачев А.Л. Расчет предельных значений показателя налогового бремени предприятия / Лобачев А.Л. // Економіка розвитку. — 2005. — № 1. — С. 25-29.
118. Литвин М.И. Налоговая нагрузка и экономические интересы предприятия / Литвин М.И. // Финансы. — 1998. — № 5. — С. 29-31.
119. Литвиненко Я.В. Податкова політика: [Навч. посіб] / Литвиненко Я.В. — К. : МАУП, 2003. —224с.
120. Лунина И. Налоговая политика Украины в контексте создания условий для экономического роста / Лунина И. // Економіка України. — 2000. — № 9. — С.40-49.
121. Лушникова М.В. Правовой режим налогового планирования: [Учебное пособие] / Рушникова М.В. — Ярославль : Ярославльский государственный университет, 1999. —103с.
122. Лысенко В.В. Расследование уклонений от уплаты налогов, совершенных должностными лицами предприятий, организаций, учреждений / Лысенко В.В. – X . : Фирма "Консум", 1997. — 192 с.
123. Лысенко В.В. Фиктивные фирмы (криминалистический анализ) / Лысенко В.В. — К. : Парламентское изд-во, 2002. — 112с.
124. Любавский С.Л. Налоговое планирование на микроуровне: [Дис. ...канд. екон. наук] / Любавский С.Л. — СПб., 2001. — 148 с.
125. Макаров М.Г. Исследование и разработка оптимизационной модели налогообложения коммерческих предприятий малого и среднего бизнеса: [Дис. ... канд. екон. наук] / Макаров М.Г. — М. : 2001. — 155 с.
126. Медведєв А.Н. Как планировать налоговые платежи: [Практическое руководство для предпринимателей] / Медведев А.Н. – М.: Инфра-М, 1996.
127. Мельник В.М. Оподаткування підприємницької діяльності: [Навчальний посібник] / Мельник В.М., Грицаєнко І.А., Іванишина О.С. – К.:Кондор, 2003-160с.
128. Мельник Д.Ю. Налоговый менеджмент / Мельник Д.Ю. – М. : Финансы и статистика, 1999. – 352с.
129. Мельник П. Деякі суперечності в розвитку податкової системи та шляхи їх подолання / Мельник П. // Економіка України. – 2001. - №7. – С. 16-21.
130. Мельник П. Психологічні механізми девіантної поведінки / Мельник П., Лановенко І. // Право України. – 2000. - №1. – С.90.
131. Мірче О.В. Розвиток податкового потенціалу в умовах трансформації бюджетної системи України: [Дис. канд.екон.наук] / Мірче О.В. – Ірпінь, 2006. – 188с.
132. Митний кодекс України від 11 липня 2002 року № 92-IV // Відомості Верховної Ради України.- 2002.-№ 38-39.- Ст. 288.
133. Налоги и налоговое право. Практикум / Под ред. А.В. Брызгалина. – М. : «Аналитика-Пресс», 1998. – 88с.
134. Налоги и налогообложение [Учебное пособие] / И.Г. Русакова, В.А. Кашин, А.В. Толкушин и др.: Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. – М. : Финансы, ЮНИТИ, 1998. – 495с.
135. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство / Под ред. Е.Н. Евстигнеева. – СПб : Питер, 2000. – 320с.
136. Налоги. [Словарь-справочник]. – М. : Инфра-М, 2000. – 240с.
137. Налоговый кодекс главбуха. Издание третье. – К. : Изд-во «Универсал-Бизнес», 2001. – 400с.
138. Налоги и налоговые системы: [Учебное пособие] / Омельянович Л.А., Папаика А.А., Орлова В.А., Демьяненко Г.Е., Севка В.Г. Под общей редакцией доктора экономических наук, профессора Л.А. Омельянович. – Донецк : Дон ДУЭТ им. М.И. Туган – Барановского, 2002. – 375с.
139. Онишко С.В. Реальности и препятствия на дороге к эффективной системе налогообложения / С.В. Онишко // Проблемы финансово-кредитного регулирования: Сб. научных трудов. – К. : Институт экономики НАНУ, 2005. – С.78-86.
140. Податкова система: [Навчальний посібник для студ. вищ.навч.закл.] / Лютий І.О., Демиденко Л.М., Романюк М.В та ін.; За ред. І.О. Лютого. – К. : Центр учбової літератури, 2009. – 456с.
141. Примакова С.В. Применение экономико-математических методов для анализа и прогнозирования налоговых поступлений в бюджет Украины / Примакова С.В. // Материалы 2-ой международной научно-методической конференции “Менеджмент малого и среднего бизнеса: проблемы, обучение, перспективы”. – Севастополь, 2002. – С. 148-155.
142. Попов Б.А. Оптимизация интересов субъектов налоговых отношений: [Дис. канд.екон.наук] / Попов Б.А. – М. , 1997. – 156с.
143. Програмa соціально-економічного розвитку Донецької області до 2015 року
144. Пшенична О.В. Алгоритм оцінювання податкової платоспроможності населення / О.В. Пшенична, Т.М. Чернякова // Збірник наукових праць СНУ ім. В.Даля, 2006. - №12 – С. 284-292.
145. Пшенична О.В. Методичні аспекти оцінки податкового потенціалу та податкового ресурсу місцевих бюджетів / О.В. Пшенична, Т.М. Чернякова // Збірник наукових праць Київської Академії Муніципального управління, 2006, - Випуск 23, - С. 92-97.
146. Пшенична О.В. Удосконалення методики податкової оптимізації економіко-організаційного процесу оподаткування підприємств / О.В. Пшенична, Т.М. Чернякова // Збірник наукових праць СНУ ім. В.Даля – 2006. - №5 (99) – С.219-226.
147. Пшенична О.В. Методичні проблеми оцінки податкового потенціалу промислових підприємств регіону / О.В. Пшенична // матеріали V Міжнародної конференції «Соціально-економічні реформи в контексті інтеграційного вибору України» / Збірник наукових праць. – Т.2. – Дніпропетровськ: ПДАБА, 2008. – С. 86-90.
148. Пшенична О.В. Визначення податкового потенціалу промислових підприємств / О.В. Пшенична // Матеріали міжнародної науково-практичної конференції «Бюджетно-податкові чинники активізації розвитку фінансових ринків та фінансового посередництва». Зб. наукових праць. – Ірпінь. – 2008. – С. 110-116.
149. Пшенична О.В. Структура елементів сукупного податкового потенціалу / О.В. Пшенична // Вісник СНУ ім.В.Даля, 2008 - №5(125) – С.215-218.
150. Райзберг Б.А. Современный экономический словарь – 4-у изд., перераб., доп. / Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. – М. : ИНФРА-М, 2005. – 480с.
151. Рева Т.М. Економіко-організаційний механізм управління податками на промисловому підприємстві. – [Автореферат дисертації на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук за спец. 08.06.02. Національна металургійна академія України] / Рева Т.М. – Дніпропетровськ, 2000. – 16с.
152. Рогозин Б.А. Налоговое планирование на предприятиях и в организациях. Т.1 / Рогозин Б.А. – М. : Аналитика-Пресс, 1996. – 432с.
153. Ребізант Р. Принципи податкової оптимізації / Ребізант Р. // Податкове планування. – 2001. - №5. – С.5.
154. Рощупкина В.В. Алгоритм оценки налогового потенциала региона со¬гласно концепции экономического дохода / Рощупкина В.В. // Материалы международной научной студенческой конференции «Научный потенциал студенчества будущему России». – Ставрополь, 2007. – С. 141-145.
155. Рощупкина В.В. Системный подход к оценке налогового потенциала региона как основа прогнозирования налоговых поступлений в бюджет субъекта федерации / Рощупкина В.В. // Материалы международной научно-практической конференции «Ди¬намика научных исследований 2006г.». Том 3. Экономические науки. - Днепропет¬ровск, 2006. – С. 55-60.
156. Савченко С.О. Податковий паспорт території як інструмент ефективного використання економічного потенціалу регіону / Савченко С.О. // Економіка: проблеми теорії та практики. Зб. Наук. Праць. Вип. 186: В 4 т. Том І, 2003. – Дніпропетровськ: ДНУ, 2003. – С. 154-159.
157. Садовенко М.М. Оподаткування прибутку підприємств та його оптимізація в умовах перехідної економіки: / Садовенко М.М. // Київський національний економічний ун-т. — К., 2004. — 252 с.
158. Сазонова Л.В. Влияние показателей рентабельности, трудоемкости и налогоемкости на налоговое бремя предприятия / Сазонова Л.В. // Економіка: проблеми теорії і практики: Зб. наук. пр. Випуск 202: в 4 т. Том 1. – Дніпропетровськ: ДНУ, 2005. — С. 132−139.
159. Саманова С.С. Экономическое содержание налогового потенциала / Саманова С.С., Улыбина Л.В. // Сб. науч. ст. докторантов, преподавателей и соискателей. Вып.5, Чебоксары: Типография ИП Сорокина А.В., 2005.
160. Саранова, С.Н. Использование налогового потенциала в государственной региональной политике / С.Н.Саранова // Известия Волгоградского государственного технического университета. Серия «Актуальные проблемы реформирования экономики (теория, практика, перспектива)». Вып. 4.: межвуз.сб.науч.статей / ВолгГТУ.- Волгоград, 2006. - С. 8-16
161. Саранова, С.Н. Налоговый потенциал в системе государственной региональной политики / С.Н. Саранова // - Элиста, 2004. – С.111-116
162. Светин С.А. Налоговое планирование как форма реализации налоговой политики предприятия / Светин С.А. // Вестник Национального технического университета “ХПИ”. — 2004. — № 8. — С. 109−114.
163. Сердюк О.М. Визначення доцільності податкової оптимізації в Україні / Сердюк О.М. // Матеріали Першої Всеукраїнської наук.-практ. конф. "Сучасні проблеми фінансово-господарського контролю" (30 бер. 2005 р.). – Кривий Ріг: КЕІ, КНЕУ, – 2005. – С. 298-300.
164. Сердюк О.М. Визначення сутності та елементів податкового планування і оптимізації податкових платежів підприємств / Сердюк О.М. // Вісник Хмельницького національного університету. Сер.: Економічні науки. – 2005. – № 6. – Т. 3. – С. 211-214.
165. Скрипник А. Економіко-математичне моделювання та оцінка наслідків взаємного впливу показників економічного розвитку та податкових платежів великих промислових підприємств / Скрипник А. // Економіка промисловості. – 2006. – № 2(33). – С. 105-114.
166. Сердюк О.М. Корпоративне податкове планування як елемент оптимізації податкових платежів / Сердюк О.М. // Матеріали Міжнар. наук.-практ. конф. "Розвиток методології і методики податкового аудиту" (26-27 бер. 2004 р.). – Ірпінь : Нац. академія ДПС України, 2004. – С. 390-395.
167. Соколовская А. Теоретичные начала определения налоговой нагрузки и уровня налогообложения экономики / Соколовская А. // Экономика Украины. – 2006. – № 7 (528). – Июль. – С. 4–17.
168. Соколовська А.М. Основи теорії податків: [Навчальний посібник] / Соколовська А.М. – К. : 2010. – 326с.
169. Ставров А.Л. Сущность и принципы налогового планирования / А.Л. Ставрова, Л.В. Улыбина // Сб. науч. ст. преподавателей и аспирантов.- Чебоксары: «Руссика», 2005. – С. 57-59.
170. Сторожук О.О. Регулювання підприємницької діяльності через податковий механізм / О.О. Сторожук // Вісник податкової служби. – 2006. – С. 49-53.
171. Сторожук О.О. Реформування облікової політики і податкової системи України / О.О. Сторожук // Вісник податкової служби. – 2006. - № 36. – С.56-58.
172. Тарангул Л.Л. Фінансова паспортизація регіонів як ефективний інструмент інформатизації податкового менеджменту / Тарангул Л.Л. // Тези доповідей Міжнар. наук.-практ. конф. “Проблеми впровадження інформаційних технологій в економіці та бізнесі”. – Ірпінь: АДПСУ, 2002. – С. 77.
173. Таранов І.М. Відповідність справляння окремих видів податків фіскальному по¬тен¬ціалу України / Таранов І.М. // Науковий вісник. – 2002. – № 4 (18). – С. 459-461.
174. Таранов І.М. Ефективність справляння податків із доходів в Україні / Таранов І.М. // Реформування фінансово-кредитної системи і стимулювання економічного зростання: Матеріали міжнародної науково-практичної конференції. Тези доповідей (30-31 травня 2003 р.) / Відп. ред. Р.А. Слав’юк, – Луцьк, 2003. – С. 165-166.
175. Таранов І.М. Інтенсифікація боротьби з податковими деліктами / Таранов І.М. // Фінанси України. – 2003. – № 2. – С. 60-64.
176. Ткаченко В.А. Удосконалення податкового механізму на основі визначення податкового потенціалу / Ткаченко В.А., Каламбет С.В., Кармазин Ю.А. // Фінанси України. – 2001. – №07. – С.131-137
177. Указ Президента України «Про порядок офіційного оприлюднення нормативно-правових актів і вступу їх в дію» від 10 червня 1997 року № 503/97 // Урядовий кур'єр. – 1997. - 14 червня.
178. Указ Президента України «Про деякі заходи і дерегулювання підприємницької діяльності» від 23.07.1998 р № 817/98 // Офіційний вісник України. – 1998. - № 30. - Ст 1119.
179. Указ Президента України «Про внесення змін до Указу Президента Україн