Первоначальный этап расследования преднамеренного банкротства юридических лиц

Короткий опис

Год:

2007

Автор научной работы:

Павлисов, Александр Николаевич

Ученая cтепень:

кандидат юридических наук

Место защиты диссертации:

Краснодар

Код cпециальности ВАК:

12.00.09

Специальность:

Уголовный процесс; криминалистика и судебная экспертиза; оперативно-розыскная деятельность

Количество cтраниц:

152

Оглавление диссертациикандидат юридических наук Павлисов, Александр Николаевич

ВВЕДЕНИЕ.
Глава 1.КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДНАМЕРЕННОГО БАНКРОТСТВА ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ.
1.1 Видыпреднамеренногобанкротства.
1.2 Типичные способы преднамеренногобанкротстваи особенности иных элементов егокриминалистическойхарактеристики.
1.3 Особенности установления обстоятельств, подлежащихдоказыванию.
Глава 2. ОСОБЕННОСТИРАССЛЕДОВАНИЯПРЕДНАМЕРЕННОГО БАНКРОТСТВА ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ПЕРВОНАЧАЛЬНОМ ЭТАПЕ.
2.1 Выявление признаков преднамеренного банкротства и возбуждение уголовного дела.
2.2 Типичные ситуации начального этапа расследования и соответствующие им комплексыследственныхдействий и оперативно-розыскных мероприятий.
2.3 Особенности проведения отдельных следственных действий.
Глава 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ДЕЙСТВУЮЩЕГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА КАК МЕРА ПО СВОЕВРЕМЕННОМУ ВЫЯВЛЕНИЮ ПРЕДНАМЕРЕННОГО БАНКРОТСТВА.
3.1 Совершенствованиезаконодательногорегулирования финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц и процедур банкротства.
3.2 Совершенствование уголовно-правового иадминистративногозаконодательства

Введение диссертации (часть автореферата)На тему "Первоначальный этап расследования преднамеренного банкротства юридических лиц"

Масштабы экономическойпреступностив Российской Федерации давно вызывают обоснованную обеспокоенность власти и общества, а неуважение к собственности является одной из главных проблем России.1
Некоторые положительные тенденции, наметившиеся в последние годы в социально-экономической жизни страны, вселяют определенный оптимизм, но общая картина остается, по-прежнему, очень тревожной.
По данным Министерства Внутренних дел РФ материальный ущерб от экономическихпреступленийв 2006 году превысил 100 миллиардов рублей. За этот же промежуток времени сотрудниками департамента экономической безопасности (ДЭБ)МВДРФ было выявлено более 250 тысяч преступлений экономической направленности, в суды направлено 150 тысяч уголовных дел.3
При этом отмечается, что среди экономических преступлений, которые вызывают наибольшую обеспокоенность именно в последнее время, прежде всего находятсякриминальныебанкротства и преступные деяния, связанные с захватом бизнеса.
На 14-ом съезде Российского союза промышленников и предпринимателей его участниками, в том числеПрезидентомРоссийской Федерации, отмечалось, что институт банкротства должен явиться механизмом оздоровления, а не инструментомпротивоправногоперераспределения собственности. С сожалением отмечалось, что в стране до сих пор не сложилась процедура цивилизованного возврата долгов,
1 Невозвратность собственности: обзор работы сотрудниковИСПИРАН «Приватизация-национализация: российские альтернативы» / Под рук. член-кор.РАНВ. Иванова // Российская газета. 2006. 15 декабря.
См.: Послание Федеральному собранию Российской ФедерацииПрезидентаРоссии Владимира Путина // Российская газета. 2007. 27 апреля.
3 См.: материалы заседания, посвященного 70-летию ДЭБ МВД РФ // http://www.mvdinform.ru которая превратилась в средства захвата собственности отдельных предприятий.1 Этот вывод подтверждается также специалистами в областирасследованияэкономических преступлений, по мнению которых преднамеренные банкротства по своей общественной опасности практически сравнялись смошенничествамии налоговыми преступлениями.2 Они очень сложны врасследовании, т.к. банкротства, при внешней их схожести, могут быть вызваны самыми различными причинами - форс-мажорными, гражданско-правовыми, сопряженными с риском хозяйственной деятельности,умышленнымидействиями. При этом процесс оценки характерадеянийруководителей и участников юридических лиц весьма многообразен и затруднителен, поскольку связан с оценкой множества обстоятельств, напрямую не свидетельствующих опреступлении.
Сказанное подтверждается результатами обобщения статистических данных по Краснодарскому краю. За шестилетний период, с 1 января 2000 года судами края было рассмотрено всего 32 дела о преднамеренном банкротстве (свынесениемобвинительного приговора), тогда как на стадии предварительного следствия прекращено почти в два раза больше - 59 дел.3 Если учесть, что по данным выборочного исследования, проведенного в двух районах Краснодарского края и двух округах г. Краснодара, на одно возбужденное уголовное дело приходится, в свою очередь, около трёх проверочных материалов, по которым приняты решения об отказе в возбуждении уголовного дела, то общая картина борьбы с преднамеренными банкротствами представляется весьма тревожной. Это свидетельствует о насущной необходимости совершенствования методики расследования указанных преступлений. С учетом всего сказанного, актуальность темы диссертационного исследования представляется очевидной.
Степень разработанности темы диссертационного исследования.
1 Материалы съезда Российского союза промышленников и предпринимателей - Владимир Путин в очередной раз призвал бизнес работать сообща // Российская газета. 2004. 17 ноября.
2 См.: Образованныемошенники. Следователей ГУВД г.Москвы заинтересовала эпидемияумышленныхбанкротств: интервью со старшимследователемпо особо важным делам Главного СУ приГУВДг. Москвы П. Жестеровым // Российская газета. 2004.22 января.
3 Данные ИЦ ГУ В ДКраснодарского края за период с 1.01.2000г. по 31.012001г.
С сожалением приходится констатировать, что методика расследования преднамеренных банкротств, практически не разработана. Подавляющее большинство работ, посвященных проблемам борьбы с преднамеренными банкротствами, носит уголовно - правовой характер, даже в тех случаях, когда их названия предполагают комплексное иликриминалистическоеисследование.1 Источники по методике расследования, несмотря на всю их полезность, крайне малочисленны и не охватывают, по вполне понятным причинам, даже всех основных её вопросов.2 Разработка вопросов, связанных срасследованиемпреднамеренных банкротств, особенно актуальна в современных условиях, а именно после внесения изменений вдиспозициюстатьи 196 УК РФ Федеральным Законом от 19.12. 2005 №161-ФЗ, которые достаточно существенно повлияли на особенности методики расследования.
Объект и предмет исследования. Объектом диссертационного исследования является деятельностьследователейи оперативных работников порасследованиюпреступлений о преднамеренных банкротствах, а также деятельность лиц,совершающихданные преступления.
Предмет исследования составляют объективные закономерности возникновения информации опреступнойдеятельности, возникающие в ходесовершенияпреднамеренных банкротств, а так же основанные на познании этих закономерностей особенности организации и расследования данных преступлений.
Цели и задачи исследования. Диссертационное исследование предпринято с целью разработки основ методики расследования преднамеренного банкротства юридических лиц и выработки в этой части конкретных практических рекомендаций для следователей и сотрудниковдознания.
1 См., например:МихалевИ.Ю. Криминальное банкротство. Спб.Юрид. центр Пресс. 2001, Волков В.Г.Расследованиепреднамеренного банкротства // Рос.следователь. 2005. №9
2 См.:ЖуравлевС.Ю. Расследование экономических преступлений. М.Юрлитинформ.2005 /глава 5/, Нуждин A.M. Проблемы методики раскрытия и расследованиякриминальныхбанкротств. М. 1997, Шерба С.П. Расследованиенезаконныхбанкротств и неправомерных действий при банкротстве. М. Инфра-М. 2005.
Эта цель достигается решением следующих задач:
- установление видов преднамеренных банкротств, особенности которых непосредственно влияют на методику расследования;
- определение роли способа преднамеренного банкротства как элементакриминалистическойхарактеристики и выявление типичных способов совершения этогопреступления(во взаимосвязи с видами преднамеренных банкротств);
- рассмотрение особенностей события преступления,винылица и иных обстоятельств, подлежащихдоказываниюв соответствии со ст. 73УПКРФ;
- установление и анализ отличительных особенностей первоначального этапа расследования; систематизация признаков преднамеренного банкротства и выделение новых сфер и путей их обнаружения; определение особенностей тактики отдельныхследственныхдействий;
- поиск возможных вариантов получения новыхдоказательствв ходе расследования; предложение возможных специальных мер, направленных напредупреждениепреднамеренного банкротства.
Методология и методика исследования. Методологическую основу диссертационного исследования составили положения диалектического метода познания социальных явлений, которые позволили отразить взаимосвязь формы и содержания предмета исследования, взаимосвязь теории и практики. В работе используются также общетеоретические концепции и методы исследованиякриминалистики. При решении поставленных задач использовались социологические методы интервьюирования, сравнительного анализа, а также логические методы анализа и синтеза, индукции и дедукции.
Теоретической основой исследования явилось законодательство различных отраслей права, результаты анализа специальной литературы в области криминалистики, а также уголовного права, процесса, экономической теории,судебнойбухгалтерии.
При написании работы были использованы труды отечественных ученых -криминалистов: О.Я. Баева, P.C. Белкина, А.Н.Васильева, И.Ф.Герасимова, Л.Я. Драпкина, A.B. Дулова, В.Д.Зеленского, A.M. Ларина, А.Р. Ратинова, Е.Р. Российской, И.А.Селиванова, В.Г. Танасевича, A.A. Хмырова, Н.П.Яблоковаи др., а также ученых, специализирующихся по вопросам расследования ипротиводействиякриминальным банкротствам: В.Г.Волкова, С.Ю.Журавлева, С.П. Кушниренко, А.М.Нуждина, A.A.Сапожкова, Е.Б. Серова, А.Е. Скачкова, С.П.Щербаи др.
Эмпирическую основу исследования составили материалы 30 (из 32) уголовных дел, рассмотренных судами Краснодарского края за последние 6 лет, 17 дел из субъектов федерации Южного федерального округа и 9 дел, выборочноистребованныхиз других субъектов федерации за период с 1997 года (всего 56 уголовных дел), опубликованнаяследственнаяпрактика, а также материалы 40 дел о признаниибанкротомиз практики Арбитражного суда Краснодарского края. В работе использованы данные, полученные в результате интервьюирования 17 оперативных работников и 14 следователей, специализирующихся на раскрытии и расследовании преднамеренных банкротств (наряду с налоговымипреступлениями).
Научная новизна исследования. Диссертация представляет собой комплексное криминалистическое, уголовно - правовое ипроцессуальноеисследование преднамеренных банкротств. В работе впервые разработан ряд положений, относящихся к основам методики расследования ипредупрежденияпреднамеренных банкротств. К числу таких новшеств относится: типизация преднамеренных банкротств, установление взаимосвязи между видами преступлений и способами их совершения, особенности процессадоказыванияпри установлении события ивиновностилица. В работе впервые была также предпринята попытка выделения тех признаков преступления, которые связаны с деятельностьюарбитражныхуправляющих и, наоборот, выявляемых с их помощью, определения направлений при проведении комплекса первоначальных следственных и оперативных действий (СОД) в рамках выделенных автором трех типичных тактических операций. Определенной новацией является установление взаимосвязи тактикидопросаподозреваемых и обвиняемых, которая определяется приемамиуклоненияот уголовной ответственности, Сказанное можно отнести и к обстоятельствам, определяющим особенностидопросовразличных групп свидетелей. В работе даны рекомендации в части работыследователяс документами, установлены особенности ревизий, проводимых поделамо преднамеренных банкротствах, а также обоснована целесообразность внедрения вследственнуюпрактику нового вида экспертизы - маркетинговой. Автором также предложена собственная система мер попредупреждениюпреднамеренных банкротств.
С учетом собственного многолетнего практического опыта и анализа недостатков в расследовании даны рекомендации, направленные на повышение эффективности работы органов предварительного следствия.
Положения, выносимые на защиту:
- наличие трех основных видов преднамеренных банкротств, выделяемых с учетом их целей иполномочийруководителя юридического лица;
- обоснование роли способа совершения преступления в качестве ведущего элемента криминалистической характеристики и его взаимосвязь с видом преднамеренного банкротства;
- особенности пространственно-временных связей между отдельными этапами преднамеренного банкротства;
- особенности процесса установления события преступления и виновности лица в егосовершении;
- оптимальный вариант систематизации признаков преднамеренного банкротства; признаки преступления: а) связанные с деятельностью арбитражных управляющих, б) выявляемые при помощиарбитражногоуправляющего и их документальные следы; возможные взаимосвязи преднамеренных банкротств скоррупционнымипроявлениями в деятельности органов государственной власти и местногосамоуправления; особенности первоначального этапа расследования: осведомленностьподозреваемогоо доказательственной информации, находящейся в распоряжении следователя, его ключевые моменты, специфика проведения СОД по «горячим следам», пять основных направлений в расследовании, четыре типичных следственных ситуации и четыре основные тактические операции, осуществляемые на этом этапе;
- особенности противодействия, осуществляемогообвиняемымии иными заинтересованными лицами по делам о преднамеренных банкротствах, и пути его преодоления;
- факторы, определяющие особенности тактики допроса выделенных автором группсвидетелей, а также подозреваемых иобвиняемых. Приемы разоблачения их доводов, направленных науклонениеот уголовной ответственности;
- особенности работы следователя с документами при производстве выемки, изучении и систематизации в уголовномделе;
- специфика ревизий по делам о преднамеренных банкротствах: особый порядок её проведения и целей; целесообразность введения в практику расследования преднамеренных банкротств и иных экономических преступленийсудебно-маркетинговой экспертизы, круг разрешаемых ею вопросов;
- система и содержание специальных мер, направленных на своевременное выявление преднамеренного банкротства: а) связанные срегламентациейфинансово-хозяйственной деятельности юридического лица,судебноговведения и осуществления процедур банкротства; б) совершенствованиезаконодательногоописания диспозиции ст. 196
УК РФ; в) установлениезаконодательныхправил информирования должником своихкредиторово состоянии неплатежеспособности, введениеадминистративнойответственности за несоблюдение указанных правил.
Теоретическая и практическая значимость результатов диссертационного исследования заключается в разработке ряда вопросов, составляющих основы методики расследования и конкретных рекомендаций, направленных на повышение эффективности расследования преднамеренных банкротств. Выводы исследования могут быть использованы в практической деятельности органов предварительного следствия и дознания при выявлении признаков преднамеренного банкротства, в ходе его расследования, а такжезаконодателемпри разработке и реализации мер, направленных на предупреждение этих преступлений.
Результаты анализа и систематизации признаков преднамеренного банкротства могут быть положены в основу соответствующихразъясненийв рамках Постановления ПленумаВерховногосуда РФ.
Выводы и рекомендации, содержащиеся в диссертации, могут использоваться в преподавании курсов «Криминалистика», «Расследование экономических преступлений», «Доказывание вправоприменительнойдеятельности» и иных учебных дисциплин уголовно - правовой специализации юридических факультетов и вузов.
Апробация результатов исследования. Положения и выводы диссертации докладывались на двух научно - практических конференциях.
Результаты диссертационного исследования нашли свое применение в методических рекомендациях по расследованию преднамеренных банкротств, разработанных автором для следователей органовпрокуратуры
Краснодарского края и занятиях, проводимых с ними в 2007 году по аналогичной теме.
По теме диссертации опубликовано 5 научных статей. Структура диссертационной работы обусловлена кругом исследуемых проблем и состоит из введения, трех глав, включающих восемь параграфов, заключения и списка использованной литературы.

Список літератури

Заключение диссертациипо теме "Уголовный процесс; криминалистика и судебная экспертиза; оперативно-розыскная деятельность", Павлисов, Александр Николаевич

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Проведенное исследование позволяет сформулировать следующие теоретические выводы и предложения:
1. Преднамеренное банкротство относится к одним из наиболее сложных, с точки зрения методикирасследования, экономическим преступлениям. Успех в раскрытии ирасследованииэтих преступлений во многом зависит от знания их типичных видов, которые определяются целями самих преднамеренных банкротств иполномочиямируководителя юридического лица.
Всего их три: а) имеющие главной цельюуклонениеот уплаты налогов и претензий со стороныкредиторов; б) направленные на смену собственника путем создания новой организации, за счет средств разоряемой; в) обусловленные конкурентной борьбой и осуществляемые, поэтому представителями других организаций
2. Типизация преднамеренных банкротств в расследовании имеет три основные цели:
- им соответствует, как правило, определенные способысовершенияпреступления (от простых до сложных, многоступенчатых) и соответствующие следы;
- с их помощью возможен поиск недостающих элементовпреступногомеханизма;
- определение роли руководителя всовершениипреступления и решение вопроса о наличиисоучастников.
Все это позволяет определить направление в расследовании и особенности процессадоказывания
3. Способ является ведущим элементомкриминалистическойхарактеристики преднамеренных банкротств. Эта роль определяется следующими обстоятельствами:
- взаимосвязанностью вида преднамеренного банкротства и способа его совершения;
- жесткой связью способа со следамипреступления, особенно -документальными;
- определением круга лиц, которые однозначно должны быть причастны кпреступлению.
4. Для преднамеренных банкротств первого вида характерны простые, с криминалистической точки зрения, способы, рассчитанные на невыявление их контролирующими органами и скорейшее признаниебанкротом.
Преднамеренные банкротства второго вида характеризуют сложные, многоступенчатые (многоэтапные) способы осуществляемые, как правило, по схеме:
- обеспечение административно-распорядительных возможностей для последующего совершения разорительных операций;
- создание необходимого количества новых организаций для перевода в них активов;
-совершениеразорительных операций с указанными организациями-помощниками»;
- объявление исходной организации банкротом.
- создание нового хозяйствующего субъекта (субъектов) за счет активов, уже находящихся в выше указанных организациях.
Это принципиальная схема соблюдается практически во всех случаях преднамеренного банкротства. Многовариантностью отличаются сами разорительные операции, характер которых зависит от сферы экономической деятельности разоряемой организации и тех организационных, правовых и хозяйственных препятствий, которые возникают на путипреступников.
Механизм преднамеренного банкротства третьего вида характеризуется наличием дополнительного исходного элемента -инициативы в осуществлении преступления представителями других организаций иликриминальныхгрупп. Она реализуется организаторами преступления путем различного проникновения в органы управления (прежде всего на должность руководителя) организации-жертвы, а такжеподкупесотрудников администрации и ее участников (учредителей, акционеров). В дальнейшем происходит разорение организации исходя из целей преднамеренного банкротства. Еслипреступникиограничиваются фактическим уничтожением организации-конкурента, то избираемые для этого приемы, как правило, достаточно просты. А если одновременно преследуется цельзавладениябизнесом, то избираются сложные, экономически обоснованные (для организаторов преступления) способы. С достаточной долей уверенностью можно утверждать, что на втором этапе таких преднамеренных банкротств реализуются приемы свойственные, соответственно их первому или второму виду.
5. Среди обстоятельств, подлежащихдоказываниюпо делам о преднамеренных банкротствах, наибольшую сложность вызывает установление самого события преступления ивиновностилица. Это объясняется двумя причинами: с одной стороны указанноепреступлениеможет быть совершено только с прямымумыслом, а с другой - факт банкротства практически всегдавиновнымиобъясняется риском хозяйственной деятельности, то есть, по сути, ихнеосторожнымидействиями. Именно поэтому поделамисследуемой категории столь велика доля косвенныхдоказательств(более 92 %).
О виновности лица могут свидетельствовать различные обстоятельства, довольно хорошо известныеследственнойпрактике. Сложность представляет их оценка, поскольку ни одно из них в отдельности никогда однозначно не свидетельствовало о событии преступления. Поэтому оценка должна производиться с учетом всей совокупности признаков преступления, с учетом обстановки его совершения.
Конкретизируя положениестатьи73 УПК РФ, применительно к преднамеренным банкротствам, следует также указать на необходимость установления:
- всех кредиторов организации-должника;
- по каждомукредитору: а) реквизиты каждого из договоров,неисполнениекоторых повлекло образование кредиторской задолженности; б) размер кредиторской задолженности в каждом случае и в обобщенном выражении; в)судебныеакты и иные исполнительные документы, которыми подтверждается ее наличие всех организаций-помощников, с которыми совершались разорительныесделки;
- по каждой такой организации исделкев отдельности: а) ее время и место заключения, реквизиты соответствующих договоров; б) признаки разорительности при совершении каждой изсделок, а затем - величины убытков, в том числе итоговый размер ущерба;
- обстановку заключения таких сделок в целях установления обстоятельств, способствовавшихсовершениюпреступления (как правило, нарушение законодательно утвержденных процедур деятельностиООО, ОАО, иных коммерческих и некоммерческих организаций), а также процедур банкротства.
6. Среди отдельных вопросов методики расследования, признаки преднамеренного банкротства относятся к наиболее изученным. Поэтому автором, наряду с собственной систематизацией указанных признаков была предпринята попытка их выявления в трех ранее не исследовавшихся направлениях:
- относящихся к деятельностиарбитражныхуправляющих;
- «обратного», условно говоря, характера, то есть самимарбитражнымуправляющим;
- по документам, наличие которых определяется финансово-хозяйственной деятельностью предприятия и процедурами его банкротства.
7. Изменения, внесенные вдиспозициюст. 196 УК РФ в декабре 2005 г., позволили привлекать к уголовной ответственности руководителей и участников любых юридических лиц (не только коммерческих), что дает возможность выявления признаков преднамеренного банкротства в действиях руководителей государственной власти различных уровней и местногосамоуправления. Это дает возможность выявлениякоррупционныхсвязей в случаях участия представителей власти впреступныхмахинациях, связанных с криминальными банкротствами.
8. Первоначальный этап расследования преднамеренных банкротств характеризуется тремя особенностями: направлениями, в рамках которых осуществляются комплексы первоначальныхследственныхи оперативных действий (вне зависимости от характера следственной ситуации); содержанием следственных ситуаций, которое определяет, соответственно, особенности реализации комплексовСОД; типичными тактическими операциями, применяемыми практически во всех случаях расследования преднамеренных банкротств.
9. Комплекс первоначальных СОД проводится в пяти основных направлениях и в рамках четырех типичных тактических операций:
- по выявлению всего круга лиц (свидетелей, потерпевших), которые могут быть причастны и (или) обладать сведениями о разорительныхсделках;
- по обеспечению сохранности документации всех юридических лиц, имеющих отношение к разорительнымсделкам;
- по обеспечению сохранностиимущества, находящегося у должника и переведенного им в другие структуры;
- по выявлению образа жизниподозреваемого, его личных и деловых связей, опыта предпринимательской деятельности.
10. В большинстве случаевподозреваемыйдостаточно хорошо осведомлен одоказательственнойинформации, находящейся в распоряженииследователя. Поэтому в ходе предварительного следствия «ключевыми» оказываются не те периоды, которые следуют за возбуждением уголовного дела, а моменты полученияследователемновых доказательств, к которымобвиняемыене успевают приспосабливаться. Именно в таких ситуациях можно говорить о проведении неотложных следственных действий по «горячим следам».
11. Преодолениепротиводействияпо делам о преднамеренных банкротствах состоит в своевременном выдвижении версии о возможных приемах, применяемыхобвиняемымив целях обоснования своейневиновности, и её своевременной проверке.
12. Особенности тактикидопросасвидетелей по делам о преднамеренных банкротствах определяются, главным образом: а) принадлежностью свидетелей к конкретному юридическому лицу (группе лиц); б) их ролью в тех хозяйственных операциях, которые использовались в ходе совершения преступления.
В рамках первого основания выделяютсясвидетели: сотрудники предприятия-должника, работники предприятий, участвующих в преступных махинациях (наряду сдолжником), а также организаций, потерпевших от преступления. В рамках второго деления устанавливаются лица, которые неизбежно были причастны к разорительным хозяйственным операциям.
13. Особенности тактики допросаобвиняемыхопределяются приемами, используемыми ими в целяхуклоненияот уголовной ответственности. Они, в свою очередь, определяются возможностями объяснения своих действий риском хозяйственной деятельности ипробеламиуголовного законодательства (в описаниидиспозициинормы, содержащейся в ст. 196 УК РФ).
Разоблачение доводов обвиняемых возможно только при установлениипреступнойнаправленности убыточных сделок и факта создания новых хозяйственных структур за счет средств, полагающихсякредиторам(данные об этом получаются из материалов ревизии).
Изучение дел о преднамеренных банкротствах позволило определить типичный круг вопросов, который должен быть выяснен уобвиняемогопри расследовании любого дела. Он дополняется вопросами, которые определяются особенностями сферы деятельности разоряемого предприятия.
Обвиняемые в ходе расследованиядопрашиваютсянеоднократно, с учетом новых доказательств, поступающих в распоряжение следователя.
14. Особенности работы следователя с документами определяются типичными источниками их обнаружения, которые соответствуют пяти направлениям первоначального этапа расследования.
Выемки подлежат не только документы по разорительным сделкам, но и по другим аналогичным по своему содержанию. Делается это с целью установления возможности совершения разорительных хозяйственных операций на иных - нормальных рыночных условиях.
Систематизация документов в уголовномделедолжна производиться по основаниям ихотносимостик однородным разорительным сделкам, в хронологическом порядке. Им должны соответствовать заключения (акты)надлежащихревизий и экспертиз.
Знание характера отдельных документов должно лежать в основе предположения следователя о стремлениипреступникак его сохранению или, наоборот, уничтожению.
15. Специфика ревизий по делам о преднамеренных банкротствах не связана с какими-либо ее видами или приемами проведения, а заключается в особом порядке ее проведения. В начале выявляются сделки, условия которых отличаются от иных аналогичных, а затем они исследуются на предмет становления их истинного (разорительного) характера.
Отличительными целями таких ревизий является их направленность на установление факта создания новых хозяйствующих субъектов за счет активов разоряемой организации, которые должны были пойти, в свою очередь, на погашение долгов.
16.Расследованиепреднамеренных банкротств всегда связано с обязательной оценкой экономической обоснованности той или иной сделки. Такую оценку лучше всего производить в рамках специальной маркетинговойэкспертизы. Она должна проводиться на основании материалов ревизии (аналогично судебно-бухгалтерской иналоговедческойэкспертизам) и иных данных, в том числе получаемых из торговыхпалат.
17. Меры по своевременному выявлению признаков преднамеренного банкротства тесно взаимосвязаны с проблемами совершенствования действующего законодательства. Они должны реализовываться в трех основных направлениях: а) совершенствование процессаарбитражногоразбирательства и осуществления всех процедур банкротства; б) совершенствованиезаконодательногоописания диспозиции ст. 196 УК РФ, в целях исключения случаев неоднозначноготолкованияеё отдельных элементов, а также использования отдельных недостатков для уклонения от уголовной ответственности; в) утверждение в рамках федерального закона правила и порядка информирования должником своих кредиторов о его состоянии неплатежеспособности.
Наряду с целью своевременного выявленияпреступлений, указанные меры имеют значительное профилактическое значение.
В рамках первого направления необходимо Федеральную Налоговую службу, как государственный орган,уполномоченныйв делах о банкротстве,обязатьв рамках арбитражного судопроизводства проводить исследование финансово-хозяйственного состояниядолжникана предмет установления признаков преднамеренного банкротства сдачейзаключения в каждом случае. Соответствующие дополнения должны быть внесены в ст. 144АПКРФ и ст. 58 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». При выявлении указанных признаковарбитражноесудопроизводство необходимо приостанавливать до получения результатов проверки в порядке ст. 144-145УПКРФ.
Лица,виновныев преднамеренном банкротстве должны нестисубсидиарнуюответственность (наряду с предприятием-должником) не только при наличииприговора, вступившего в законную силу, но и припрекращениидела (отказе в возбуждении) понереабилитирующимоснованиям. Это предупредит ситуации, когда поведениеподследственногоопределяется такой возможностью избежать существенной материальной ответственности.
В рамках регулирования стадийисполненияпроцедур банкротства необходимо предусмотреть:
- возможность продления внешнего управления по инициативе и подпоручительствооргана власти субъекта Российской Федерации и местного самоуправления;
- установлениеФНСминимально допустимых цен в ходе конкурсного производства, что даст возможность осуществления «сквозного» контроля - от начала рассмотрения дела варбитражномсуде до окончания конкурсного производства.
Указанные две меры направлены на выявление преднамеренных банкротств,совершаемых, прежде всего, сторонними организациями и лицами с целью овладенияимуществомна торгах по преступно заниженным ценам.
В рамках иных процедур банкротства на уровне ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» необходимо предусмотретьобязанностьарбитражных управляющих (временных, административных, внешних) по составлению заключения о наличии/отсутствии признаков преднамеренного банкротства во всех случаях осуществления ими своихобязанностей. Одновременно необходимо ввести для арбитражных управляющих уголовную ответственность задачуими заведомо ложных заключений (аналогичную предусмотренной ст. 202 УК РФ).
17. Недостатки законодательного описания диспозиции ст. 196 УК РФ мешают своевременному выявлении преднамеренного банкротства и активно используютсяпреступникамипри разработке его способов. Совершенствование соответствующей уголовно-правовой нормы должно заключаться в следующем:
- в законодательно утвержденном порядке определения величины крупного ущерба (250 тысяч рублей) по совокупности отдельных величин задолженностей, установленных всудебномпорядке;
- расширение круга субъектов за счет арбитражных управляющих, так как в ряде случаев (при внешнем управлении) разорительные хозяйственные операции совершаются именно ими.
18. Важной мерой по обеспечению условий для своевременного выявления признаков преднамеренного банкротства будет введение для руководителя юридического лицаадминистративнойответственности за сокрытие признаков финансовой несостоятельности. Это даст возможность кредиторам вовремя предпринять меры по защите своих интересов, а органам предварительного расследования - получить важнейшиедоказательствавины соответствующих лиц (в случаяхнеисполненияими вышеуказанной обязанности).
Комплексное использование всех вышеперечисленных мер в значительной степени решит проблему своевременного выявления преднамеренного банкротства.

Список литературы диссертационного исследованиякандидат юридических наук Павлисов, Александр Николаевич, 2007 год

1.КонституцияРоссийской Федерации // Российская газета. 1993. 25 декабря. № 237.
2. УголовныйкодексРоссийской Федерации от 13 июня 1996 г. № 64-ФЗ (с послед, изм. и доп.) // СЗ РФ. 1996. № 25. Ст. 2954.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ (с послед, изм. и доп.) // СЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3301.
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ (с послед, изм. и доп.) // СЗ РФ. 1996. N 5. Ст. 410.
5. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья) от 26 ноября 2001 г. № 146-ФЗ (с послед, изм. и доп.) // СЗ РФ. 2001. № 49. Ст. 4552.
6. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (с послед, изм. и доп.) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.
7. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с послед, изм. и доп.) // СЗ РФ 2000. N 32. Ст. 3340.
8. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18 декабря 2001 г. № 174-ФЗ (с послед, изм. и доп.) // СЗ РФ. 2001. № 52 (ч. I). Ст. 4921.
9. Уголовно-процессуальный кодексРСФСРот 27 октября 1960 г. (с послед, изм. и доп.) //ВедомостиВС РСФСР. 1960. № 40. Ст. 592.
10. Кодекс Российской Федерации обадминистративныхправонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ // СЗ РФ. 2002. № 1 (часть 1). Ст. 1.
11.Арбитражныйпроцессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 N 95-ФЗ // СЗ РФ. 2002. № 30. Ст. 3012.
12. О несостоятельности (банкротстве) предприятий: Закон Российской Федерации от 19 ноября 1992г. № 3929-1 // Российская газета. 1992. 30 декабря.
13. О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон от 08.02.98 № 6-ФЗ // Российская газета. 1998. 20 января.
14. О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ // СЗ РФ. 2002. № 43. Ст. 4190.
15. Об обществах с ограниченной ответственностью: Федеральный закон от 08 февраля 1998 г. № 14-ФЗ (с послед, изм. и доп.) // СЗ РФ. 1998. № 7. Ст. 785.
16. Об оперативно-розыскной деятельности: Федеральный закон от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ (с послед, изм. и доп.) // СЗ РФ. 1995. № 33. Ст. 3349.
17. ОпрокуратуреРоссийской Федерации: Федеральный закон от 17 января 1992 г. № 2202-1 (с послед, изм. и доп.) // СЗ РФ. 1995. № 47. Ст. 4472.
18. Об акционерных обществах: Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ (с послед, изм. и доп.) // СЗ РФ. 1996. № 1. Ст. 1.
19. О производственных кооперативах: Федеральный закон от 08 мая 1996 г. № 41-фЗ (с послед, изм. и доп.) // СЗ РФ. 1996. № 20. Ст. 2321.
20. Обисполнительномпроизводстве: Федеральный закон от 27 июля 1997 г. № 119-ФЗ (с послед, изм. и доп.) // СЗ РФ. 1997. № 30. Ст. 3591.
21. Осудебныхприставах: Федеральный закон от 21 июля 1997 г. № 118-ФЗ (с послед, изм. и доп.) // СЗ РФ. 1997. № 30. Ст. 3590.
22. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ (с послед, изм. и доп.) // СЗ РФ. 1996. № 48. Ст. 5369.
23. О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 394-1 (с послед, изм. и доп.) // СЗРФ. 1995. №18. Ст. 1593.
24. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 (с послед, изм. и доп.) // СЗ РФ. 1996. № 6. Ст. 492.
25. Об ипотечных ценных бумагах: Федеральный закон от 11.11.2003 N 152-ФЗ // СЗ РФ. 2003. № 46 (часть 2). Ст. 4448.
26. О внесении изменений в Уголовный кодекс РФ и Кодекс РФ об административныхправонарушениях: Федеральный закон от 19.12.2005 г. № 161-ФЗ // СЗ РФ. 2005. № 52 (часть 1). Ст. 5574.
27. О порядке и условиях финансирования процедур банкротства отсутствующихдолжников: Постановление Правительства РФ от 21.10.04 № 572 // Российская газета. 2004. 29 октября.
28. Об утверждении порядка работы комиссий по организации теоретического экзамена по единой программе подготовкиарбитражныхуправляющих: Приказ министерства юстиции от 6.08.03 № 189 // Российская газета. 2003. 13 сентября.
29. О федеральной службе России поделамо несостоятельности и финансовому оздоровлению:ПостановлениеПравительства РФ от 01.06.98 № 537 // Российская газета. 1998. 10 июня
30. Об обеспечении интересов Российской Федерации каккредиторав делах о банкротстве и в процедурах банкротства: Постановление Правительства РФ от 29.05.04. № 257 // Российская газета. 2004. 1 июня.
31. Об утверждении правил проведенияарбитражнымуправляющим финансового анализа: Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 N 367 // СЗ РФ. 2003. № 26. Ст. 2664.
32. О мерах по реализации федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» Постановление Правительства РФ от 29.04.2006 N 260 // СЗ РФ. 2006. № 19. Ст. 2082.
33. О реализации мер попредупреждениюбанкротства стратегических предприятий и организаций, а также организаций оборонно-промышленного комплекса: Постановление Правительства РФ от 22.05.2006 N 301 // СЗ РФ. 2006. № 22. Ст. 2333.
34. Об официальном издании, осуществляющемопубликованиесведений, предусмотренным федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» Постановление Правительства РФ от 12.08.2005 N 510 // СЗ РФ.2005. № 34. Ст. 3506
35. О регулирующем органе, осуществляющем контроль за деятельностью саморегулируемых организаций арбитражных управляющих: Постановление Правительства РФ от 03.02.2005 N 52 // СЗ РФ. 2005. № 6. Ст. 464
36. Об утверждении временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства: Постановление Правительства РФ от 27.12.2004 N 855 // СЗ РФ. 2004. № 52 (часть 2). Ст. 5519.
37. Об общих правилах подготовки, организации и проведения арбитражным управляющим собранийкредиторови заседаний комитетов кредиторов: Постановление Правительства РФ от 06.02.2004 N 56 // СЗ РФ. 2004.№ 7. Ст. 526.
38. Об утверждении общих правил ведения арбитражным управляющим реестра требований кредиторов: Постановление Правительства РФ от 09.07.2004 N 345 // СЗ РФ. 2004. № 29. Ст. 3052.
39. Об утверждении временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства: Постановление Правительства РФ от 27.12.04 № 855 //
40. Положение о временной администрации по управлению кредитной организацией: Письмо ЦБ РФ от 09.11.2005 N 279-П // Вестник Банка России. 2005. N 67.
41. Обзор примененияарбитражнымисудами законодательства о несостоятельности (банкротстве) // ВестникАрбитражногосуда Российской Федерации. 2005. 2006.
42. О некоторых вопросах, связанных с квалификацией и установлением требований по обязательным платежам, а такжесанкциямза публичные правонарушения вделео банкротстве: Постановление ПленумаВАСРФ от 22.06.2006 N 25 // Вестник ВАС РФ. 2006. N 9.
43. О некоторых вопросах практики применения федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» ПостановлениеПленумаВАС РФ от1512.2004 N29 // Спец. приложение к Вестнику ВАС РФ. 2005. N 12.
44. О порядке действийФНСРоссии как уполномоченного органа вделахо банкротстве и в процедурах банкротства: Письмо ФНС РФ от1503.2005 N 19-10-03/000287@ // Налогообложение. 2005. N 3.
45. Об утверждении положения о порядке ведения реестра арбитражных управляющих: ПриказМинюстаРФ от 30.12.2004 N 203 // Российская газета. 2005. 4 февраля. N 22.
46. Об утверждении типовых формотчетов (заключений) арбитражного управляющего: Приказ Минюста РФ от 14.08.2003 N 195 // Российская газета. 2003. 11 сентября. N 181.
47. Европейскаяконвенция1990 г. «О некоторых международных аспектах банкротства».
48. Учебно-монографическая литература
49.АминовД.И., Ревин В П.Преступностьв кредитно-банковской сфере. М., Брандес. 1997.
50.АрзуманянТ.М., Танасевич В.Г. Бухгалтерскаяэкспертизапри расследовании и судебномразбирательствеуголовных дел. М., 1975.
51.АслахановA.A. Преступность в сфере экономики (криминологическиеи уголовно-правовые проблемы). М., 1997.
52.БаевО.Я. Тактика следственных действий. Воронеж, 1995.
53.БаевО.Я. Криминалистическая тактика и уголовно-процессуальный закон. Воронеж, 1977.
54. Банковское дело /Под ред. В.И.Колесникова, Л.П. Кроливецкой. М., Финансы и статистика. 1996.
55. Баренбойм П. Правовые основы банкротства. М.: Тейс. 1995.
56.БасалаевА.Н., Гуняев В.А. Криминалистическая характеристикапреступлений: Общее понятие и практическое значение // Методикарасследованияпреступлений: Общие положения. М. 1976.
57.БелкинP.C. Курс советской криминалистики т. I. М., 1975; т. Ш. М. 1977.
58.БелкинP.C., Ливщиц Е.М. Тактикаследственныхдействий. М., 1994.
59.БелкинP.C. Очерки криминалистической тактики. Волгоград, 1993.
60.БелкинP.C. Криминалистика: проблемы сегодняшнего дня. Злободневные вопросы российскойкриминалистики. М.2001. С. 116118
61.БелухаН.Т. Судебно-бухгалтерская экспертиза, М., 1994.
62.БолдоваН.К., Голубева А. Судебно-бухгалтерская экспертиза. М.: Экономика, 1993.63