Ильина Лариса Владимировна. Методология и механизмы формирования и использования банковских страховых резервов

Краткое описание

Ильина Лариса Владимировна. Методология и механизмы формирования и использования банковских страховых резервов : диссертация... д-ра экон. наук : 08.00.10 Саратов, 2006 369 с. РГБ ОД, 71:07-8/460

Содержание к диссертации

Введение
Глава 1. Теоретические основы формирования и использования банковских страховых резервов 13
1.1. Банковские резервы в системе финансовых отношений 13
1.2. Риски банковской деятельности и их покрытие резервами 36
1.3. Виды банковских страховых резервов 56
Глава 2. Методологические основы формирования и использования страховых резервов банков 67
2.1. Принципы банковского страхового резервирования 67
2.2. Методы формирования и использования страховых резервов банков 81
2.3. Резервы в системе внешнего и внутреннего регулирования банковской деятельности 102
Глава 3. Методология и методика создания резервов на возможные потери по ссудам 123
3.1. Мировой опыт и подходы к созданию резервов на возможные потери по ссудам 123
3.2. Проблемы формирования и использования резервов на возможные потери по ссудам в российской банковской практике 146
3.3. Современные модели резервов на возможные потери по ссудам и методические подходы их к разработке 181
Глава 4. Содержание и развитие системы страхования депозитов 201
4.1. Системы страхования банковских депозитов в зарубежных странах 201
4.2. Оценка действующей системы страхования банковских вкладов в России 218
4.3. Концепция развития страхования банковских депозитов в России 243
Глава 5. Фонд обязательных резервов коммерческих банков и перспективы его развития 262
5.1. Страховая функция обязательных резервных требований и ее реализация за рубежом 262
5.2. Перспективы развития в России фонда обязательных резервов в системе банковских страховых резервов 279
Заключение 299
Список использованной литературы 319
Приложения 335

Введение к работе

Актуальность темы исследования. Наличие необходимых финансовых резервов является определяющим условием существования и развития финансовой деятельности любого хозяйствующего субъекта - будь то экономика страны или частное предприятие. Банковская деятельность не составляет и не может составлять в этом отношении какого-либо исключения, и необходимость формирования банковских резервов является частным случаем проявления общих закономерностей финансовой деятельности. Вместе с тем, четко выраженная финансовая направленность банковской деятельности, ее высокорисковый характер, двойственное назначение коммерческого банка (не только как коммерческого предприятия, но и важного социального института) обуславливают то, что общая закономерность наличия финансовых резервов в деятельности банков проявляется особенно остро.
У всех на памяти печальные последствия системного кризиса 1998 года, когда финансовый сектор страны был отброшен в своем развитии на несколько лет назад, а доверие общества к банкам было подорвано. Для преодоления негативных последствий потребовался ряд лет, однако по-прежнему по отдельным показателям, характеризующим уровень развития финансового сектора, Россия уступает ведущим странам мира. В частности, по состоянию на 1 января 2006 года доля активов банковской системы к ВВП составляет 44,6%, капитала - 5,7%, кредитов - 23,0%, что значительно ниже аналогичных показателей, достигнутых другими странами не только с развитой, но и с развивающейся рыночной экономикой. Несмотря на то, что валовые сбережения России по отношению к ВВП - одни из самых высоких в мире, показатель использования этих сбережений, характеризуемый отношением инвестиций к ВВП, остается низким, приближаясь к странам с дефицитом внутренних сбережений. Все это свидетельствует о том, что функции банков как главных финансовых посредников в российской экономике реализуются недостаточно полно.
В соответствии с Основными направлениями единой денежно-кредитной политики на 2006 год на российском рынке банковских услуг будут укреплять свое положение кредитные организации со стабильным капиталом, устойчивой клиентской базой, хорошими системами риск-менеджмента, внутреннего контроля, финансового и стратегического планирования, в то время как финансово слабые, плохо управляемые и недобросовестные кредитные организации будут выбывать с рынка банковских услуг. Одновременно опережающий (по сравнению с темпами роста экономики) рост объемов кредитования будет вести к накоплению кредитных рисков в банковском секторе, что потребует особого внимания к совершенствованию риск-менеджмента.
Условия глобализации деятельности банков и их регулирования выводят на новый виток понимание природы банковских рисков и разнообразного характера их проявления. Это, в свою очередь, требует новых, адекватных тре-
бованиям времени механизмов управления рисками банковской деятельности, в том числе, путем формирования страховых банковских резервов.
Известные российской банковской науке и практике пути управления рисками нацелены на ограничение вероятности возникновения рисков и их предельной величины, допускаемой в деятельности банков. Предпринимаемые в последнее время активные меры по совершенствованию порядка определения и нормирования рисков находятся в русле первого из этих подходов. Не менее важны мероприятия, направленные на смягчение последствий тех рисков, которые все же приходится принимать банкам. Здесь приоритет, по определению, принадлежит банковским страховым резервам. Отсутствие или недостаточность таких резервов может стать не только причиной краха конкретного банка, но и опасным каналом распространения операционных и финансовых рисков на всю экономику страны.
Однако действительность такова, что в настоящее время в России не существует единой и проверенной в течение длительного времени методологии формирования и использования банковских страховых резервов. Решения в этой области принимаются либо методом "проб и ошибок", исходя из текущих задач денежного регулирования, зачастую имеющих отдаленное отношение к проблемам управления рисками банковской деятельности, либо путем перенесения "под кальку" неадаптированных к российским реалиям рекомендаций международных банковских организаций.
Сегодня необходим во многом принципиально новый подход к теоретическому и методологическому обоснованию совершенствования системы формирования и использования российскими банками страховых резервов, который позволил бы преодолеть разрозненность отечественной системы регулирования банковских резервов и давал четкие ориентиры, как должна функционировать эта система в целом, и каким должен быть оптимальный размер банковских резервов.
В этой связи актуальными становятся вопросы формирования целостной концепции использования страховых резервов банковской деятельности, включающей в себя разработку теоретических, методологических и прикладных вопросов банковского резервирования.
Степень разработанности проблемы. Отдельные аспекты методологии формирования и использования финансовых резервов являются предметом исследований многих зарубежных и российских экономистов в рамках научного направления современного финансового менеджмента. Задолго до них, впервые на фундаментальной основе необходимость и сущность страховых резервных фондов в производстве, основанном на капитале, была раскрыта К. Марксом. Основоположниками базовых концепций современной теории финансового менеджмента были Дж. Вильяме, Дж. К. Ван-Хорн, Дж. Линт-нер, Г. Маркович, Р. Мертон, М. Миллер, Ф. Модильяни, Дж. Моссин, С. Росс, У. Шарп и др. Финансовый менеджмент в России как самостоятельная наука сформировался относительно недавно. Разработка универсальных правил и процедур для принятия решений в области управления финансами предприятия, в том числе и в аспекте формирования финансовых резервов,
нашли свое отражение в работах таких отечественных ученых-экономистов, как М.И. Баканов, И.Т. Балабанов, СВ. Барулин, И.А. Бланк, И.Н. Герчикова, А.Г. Грязнова, Л.В Дробозина., А.Ю. Казак, В.В. Ковалев, В.Е. Леонтьев, Е.Н. Лобанова, Г.Б. Поляк, В.М. Родионова, М.В. Романовский, В.И. Самару-ха, Н.Ф. Самсонов, В.К. Сенчагов, Е.С. Стоянова, Н.Г. Сычев, М.А. Федотова, А.В. Якунина и др. Глубокая теоретическая проработанность отличает работу М.К. Шерменева о сущности, методологических основах и роли финансовых резервов в расширенном воспроизводстве.
Среди зарубежных авторов, занимавшихся непосредственно проблематикой отдельных видов банковских резервов, можно выделить таких, как Э. Альтман, К. Дж. Балтроп, Дж. К. Ван-Хорн, Д. Ван-Хуз, Д. Вильяме, Т. Га-лас, Д. Девиргук-Кунт, С. Дермайн мл., Э. Дж. Долан, П. Дэвис, Б. Карачова-ли, Н. де Корвальо, Р. Коттер, Е. Крафт, Л. Ливен, Ф. де Льиюс, А. Лорен, Г. Майони, Д. Мак-Нотон, П. Мартинес, Р. Миллер, В. Пуйоль, П. Роуз, Ф. Синки мл. и других. Перечисленные авторы детально и подробно рассматривали прикладные аспекты функционирования отдельных банковских резервов, подводя под это необходимую методологическую базу.
К числу российских работ, поднимающих вопросы рационального функционирования банковской системы, могут быть отнесены труды Г.Н. Бело-глазовой, Н.И. Валенцевой, B.C. Захарова, Г.Г. Коробовой, Ю.И. Коробова, Л.Г. Красавиной, Л.П. Кроливецкой, О.И. Лаврушина, И.В. Ларионовой, Ю.С. Масленченкова, И.Д. Мамоновой, В.А. Пономарева, Г.С. Пановой, B.C. Пашковского, Ю.В. Рожкова, В.Н. Рыбина, В.Т. Севрук, О.Г. Семенюта, Н.Э. Соколинской, В.М. Усоскина, В.Н. Шенаева, Е.Б. Ширинской, М.М. Ямполь-ского и других.
При всей достаточно глубокой проработке вопросов организации финансового менеджмента в банке и внешнего регулирования банковской деятельности, следует признать, что обращение к проблемам страховых банковских резервов носит в отечественной науке эпизодический характер. В качестве самостоятельного аспекта теории управления рисками банковские резервы поднимаются лишь в отдельных работах Б.И. Алехина, А.В. Бердышева, И.В. Блохина, В.П. Бычкова, А.В. Буздалина, Э.Н. Василишена, Т.В. Гвесилиани, Л.В. Залуниной, К.Н. Канаматова, A.M. Косого, О.И. Лариной, Л.Я. Марша-виной, В.А. Москвина, Т.Н. Никитиной, М.А Помориной, А.Н. Предтечен-ского, А.Ю. Симановского.
При всей своей безусловной ценности, проведенные исследования дают все же фрагментарное представление о единой системе банковских резервов. До сих пор в отечественной литературе последних лет нет ни одного научного труда, специально посвященного банковским страховым резервам, в котором бы в комплексе рассматривались теория, методология и механизмы их формирования и использования в современной России (работа М.К. Шерменева вышла в свет еще в 1973 году). Не получили пока своего научного анализа и нуждаются в осмыслении и ряд самых последних изменений в отечественной практике банковского резервирования, связанные с созданием но-
вой для России системы страхования депозитов и введением нового порядка формирования резервов на возможные потери.
Актуальность и недостаточная степень научной разработанности проблем формирования и использования банковских страховых резервов в России предопределили выбор темы, цель и задачи диссертационного исследования.
Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования стала разработка современной концепции банковских страховых резервов на основе развития теории, методологии и механизмов их формирования и использования в деятельности российских коммерческих банков.
Для реализации поставленной цели потребовалось решить следующие задачи, определившие логику диссертационного исследования и его структуру:
- провести теоретический анализ страховых резервов банков в системе финансовых отношений;
-раскрыть содержание банковских рисков и определить механизмы их покрытия в банковской деятельности;
определить состав и структуру банковских страховых резервов и дать их общую характеристику;
выделить и сформулировать принципы создания резервов в коммерческих банках;
исследовать методы формирования и использования резервов коммерческих банков и провести их систематизацию;
выявить роль резервов в системе внешнего и внутреннего регулирования банковской деятельности и определить их место среди инструментов управления;
разработать подходы к созданию резервов на возможные потери по ссудам, опираясь на российский и зарубежный опыт;
определить проблемы формирования и использования резервов на возможные потери по ссудам в российской банковской практике;
-разработать современные модели резервов на возможные потери по ссудам, отвечающие требованиям международных стандартов и адаптированные к российской практике;
раскрыть содержание страхования банковских депозитов и охарактеризовать модели такого страхования в различных странах;
оценить действующую систему страхования банковских вкладов в России и предложить концепцию ее развития;
исследовать проблему реализации страховой функции обязательных резервных требований к банкам;
определить приоритеты развития фонда обязательных резервов в системе банковских страховых резервов.
Предметом диссертационного исследования стали денежные отношения, возникающие в процессе создания и использования банковских страховых резервов.
Объектом исследования выступила российская банковская система и деятельность коммерческих банков в сфере управления рисками путем формирования и использования резервов.
Методологической основой исследования стали диалектический метод и системный подход. Процессы создания и использования страховых резервов в банковском секторе экономики рассматриваются через призму общих закономерностей финансовой деятельности, взаимосвязи и единства теории и практики, всеобщего, особенного и единичного, содержания и формы, микро-и макроэкономического подходов. Выдвигаемые положения и выводы обосновываются с позиций диалектической логики. В работе использовались такие общенаучные методы и приемы, как научная абстракция, обобщение, количественный и качественный анализ, анализ и синтез, методы группировки и сравнения.
Теоретическую базу диссертационного исследования составили фундаментальные работы в области теории финансов, финансового менеджмента, банковского дела, кредита и банковского менеджмента, а также научные статьи в ведущих экономических журналах отечественных и зарубежных экономистов по проблемам банковского регулирования, формирования и использования страховых банковских резервов. При рассмотрении конкретных вопросов по исследуемой проблеме широко использовались законодательные и нормативные акты, регламентирующие банковскую деятельность и банковское резервирование.
Информационной базой работы послужили документы и материалы органов государственной власти, управления и статистики по вопросам финансов и банковской деятельности, аналитические материалы в периодической печати, монографической и другой научной литературе, экспертные разработки российских и зарубежных ученых-экономистов, а также собственные расчетные материалы автора.
Научная новизна диссертационного исследования. Научная новизна исследования в целом заключается в разработке целостной концепции формирования и использования резервов российских коммерческих банков на основе развития теории и методологии банковских резервов, а также механизмов их формирования и использования в рамках управления банковской деятельностью.
Наиболее важные научные результаты диссертационного исследования при этом состоят в следующем:
1. Обобщены, уточнены и систематизированы теоретические основы банковских страховых резервов в системе финансовых отношений:
-исходя из расширительной воспроизводственной трактовки финансов дана характеристика банка как предприятия, ведущего свое финансовое хозяйство, и раскрыта сущность последнего как системы денежных отношений, возникающих в процессе движения собственных финансовых ресурсов, привлечения и размещения денежных средств клиентов, образования и использования на этой основе денежных доходов и предполагающих приведение в действие общих финансовых и специальных банковских механизмов и инструментов;
- обоснована необходимость создания страховых резервов с позиций закономерностей и особенностей функционирования высокорискового финан-
сового хозяйства банков, требующего обособления (реального или формального) части имеющихся ресурсов в виде специальных или общих страховых резервных запасов на случай возможных задержек в поступлении и расходовании средств;
предложена авторская концепция и раскрыто экономическое содержание банковских резервов как обусловленных риском наступления неблагоприятных событий страховых запасов финансовых ресурсов, имеющих единую природу отложенного в целях обеспечения непрерывности финансовой деятельности дохода, но двойственную форму проявления в виде запаса активов и запаса капитала;
обоснована авторская трактовка банковских рисков как результата рисковых действий банков и функции цели получения прибыли, недостижимой в безопасной, безрисковой ситуации, и на этой основе дана характеристика типичных банковских рисков; раскрыта специфика управления банковскими рисками путем покрытия последствий принятых рисков страховыми резервами (финансирования риска) и дана соответствующая типология банковских рисков в зависимости от необходимости и возможности использования данного инструмента риск-менеджмента;
на основе существующих классификаций страховых банковских резервов предложены авторские подходы к определению видов и содержания резервов, создаваемых банками по активным и пассивным операциям в форме запасов капитала и активов.
2. Разработаны в комплексе методологические основы и подходы к формированию и использованию банковских страховых резервов:
сформулированы, обоснованы и раскрыты принципы банковского страхового резервирования, к которым отнесены принцип оптимальности (в том числе предложены критерии оптимизации величины резервов), принцип разнообразия форм и видов банковских резервов, принцип взаимосвязи и взаимной зависимости резервов по активам и пассивам, принцип портфельного управления резервами банка;
обоснована типология и раскрыты методы формирования и использования резервов коммерческих банков (методы текущей и статистической оценки риска и оценки на основе дисконтированных денежных потоков, методы показателей ликвидности, структуры пассивов и "разрыва ликвидности"), а также дана характеристика особенностей их применения;
дана развернутая характеристика особенностей использования резервов в системе внешнего и внутреннего регулирования банковской деятельности в мировой практике, и сделан вывод о том, что при общем для всех уровней регулирования наборе инструментов, их конкретный состав и способы применения широко варьируются исходя из превалирующих целей и задач банковского регулирования и необходимости согласования и взаимосвязи принимаемых решений на макро- и микроуровне;
раскрыт двоякий характер взаимодействия банковских резервов с другими внешними и внутренними инструментами регулирования банковской деятельности, когда лицензирование, доступ к рефинансированию, пруден-
циальные меры воздействия осуществляются с учетом выполнения банками требований по формированию резервов, а правила резервирования строятся с учетом стандартов бухгалтерского учета и отчетности, требований к капиталу, порядку организации внутреннего контроля и других регулятивных инструментов.
3. Обобщена и систематизирована с позиций развития методологии подходов международная и российская практика создания резервов на возможные потери по ссудам, на основе чего разработаны предложения по совершенствованию порядка формирования данного вида резервов российскими банками:
выделены ключевые характеристики национальных методик создания резервов на возможные потери по ссудам, к числу которых отне